Steuerpflichten für autónomos

Als Selbständiger in Spanien (autónomo) müssen Sie das ganze Jahr über mehrere Steuerpflichten erfüllen. Hier finden Sie alle Formulare und Fristen, die Sie einhalten müssen.

Vierteljährliche Pflichten

Modelo 303 - Vierteljährliche Mehrwertsteuer

Modelo 303 ist die vierteljährliche Mehrwertsteuererklärung. Sie müssen es einreichen, wenn Sie mehrwertsteuerpflichtige Tätigkeiten ausüben.

Frist: 1.-20. April, 1.-20. Juli, 1.-20. Oktober und 1.-30. Januar für das vierte Quartal.

Wer reicht es ein:

• Autónomos in Estimación Directa mit Mehrwertsteuer
• Autónomos in Módulos

Wer reicht es NICHT ein:

• Autónomos in Recargo de Equivalencia (Einzelhändler, die von Großhändlern mit Zuschlag kaufen)
• Mehrwertsteuerbefreite Fachleute (Gesundheitspersonal, Lehrer)
• Autónomos auf den Kanarischen Inseln (sie reichen Modelo 420 für IGIC ein)

Modelo 130 - Einkommensteuervorauszahlung (Estimación Directa)

Modelo 130 ist die Einkommensteuervorauszahlung für autónomos in Estimación Directa.

Frist: 1.-20. April, 1.-20. Juli, 1.-20. Oktober und 1.-30. Januar für das vierte Quartal.

Wer reicht es ein:

• Autónomos in Estimación Directa (normal oder vereinfacht)
• Nur wenn weniger als 70% Ihrer Einkünfte Einkommensteuerquellsteuer haben

Modelo 131 - Einkommensteuervorauszahlung (Módulos)

Modelo 131 ist die Einkommensteuervorauszahlung für autónomos in Estimación Objetiva (Módulos).

Frist: 1.-20. April, 1.-20. Juli, 1.-20. Oktober und 1.-30. Januar für das vierte Quartal.

Wer reicht es ein:

• Autónomos in Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Mitarbeiterquellensteuern

Modelo 111 erklärt Einkommensteuerquellensteuern, die auf Mitarbeiter und Fachleute erhoben wurden.

Frist: 1.-20. Januar, 1.-20. April, 1.-20. Juli und 1.-20. Oktober (das vierte Quartal hat KEINE verlängerte Frist).

Wer reicht es ein:

• Autónomos mit angestellten Mitarbeitern
• Autónomos, die Fachleute mit Einkommensteuerquellsteuer bezahlen

Modelo 115 - Mietquellensteuer

Modelo 115 erklärt Einkommensteuerquellensteuern auf gewerbliche Immobilienmieten.

Frist: 1.-20. Januar, 1.-20. April, 1.-20. Juli und 1.-20. Oktober (das vierte Quartal hat KEINE verlängerte Frist).

Wer reicht es ein:

• Autónomos, die Geschäftsräume oder Lagerhallen für ihr Geschäft mieten

Modelo 349 - Innergemeinschaftliche Transaktionen

Modelo 349 erklärt Käufe und Verkäufe mit anderen Ländern der Europäischen Union.

Frist: 1.-20. April, 1.-20. Juli, 1.-20. Oktober und 1.-30. Januar für das vierte Quartal.

Wer reicht es ein:

• Autónomos, die Produkte oder Dienstleistungen an EU-Kunden verkaufen
• Autónomos, die Produkte oder Dienstleistungen von EU-Lieferanten kaufen

Jährliche Pflichten

Modelo 390 - Jährliche Mehrwertsteuerzusammenfassung

Modelo 390 ist die jährliche Zusammenfassung aller Mehrwertsteuertransaktionen des Jahres.

Frist: 1.-30. Januar

Wer reicht es ein:

• Grundsätzlich autónomos, die während des Jahres Modelo 303 einreichen
• In bestimmten Fällen gibt es eine Befreiung vom Modelo 390 (siehe den spezifischen Leitfaden)
• Autónomos auf den Kanarischen Inseln reichen Modelo 425 für IGIC ein

Modelo 180 - Jährliche Zusammenfassung Mietquellensteuer

Modelo 180 ist die jährliche Zusammenfassung der auf Mietzahlungen erhobenen Quellensteuern.

Frist: 1.-31. Januar (wird auf den nächsten Werktag verschoben, wenn es auf ein Wochenende fällt)

Wer reicht es ein:

• Autónomos, die während des Jahres Modelo 115 eingereicht haben

Modelo 190 - Jährliche Zusammenfassung Mitarbeiterquellensteuer

Modelo 190 ist die jährliche Zusammenfassung der auf Mitarbeiter und Fachleute erhobenen Quellensteuern.

Frist: 1.-31. Januar (wird auf den nächsten Werktag verschoben, wenn es auf ein Wochenende fällt)

Wer reicht es ein:

• Autónomos, die während des Jahres Modelo 111 eingereicht haben

Modelo 347 - Transaktionen mit Dritten

Modelo 347 erklärt alle Transaktionen mit Kunden und Lieferanten, die jährlich 3.005,06 € überschreiten.

Frist: Im gesamten Februar (wird auf den nächsten Werktag verschoben, wenn der letzte Tag auf ein Wochenende fällt)

Wer reicht es ein:

• Alle autónomos mit Transaktionen über 3.005,06 € mit demselben Kunden oder Lieferanten

Modelo 100 - Einkommensteuererklärung

Modelo 100 ist die jährliche Einkommensteuererklärung.

Frist: 1. April bis 30. Juni

Wer reicht es ein:

• Alle autónomos, unabhängig von ihrem Steuerregime
• Vorauszahlungen (130 oder 131) werden vom Endergebnis abgezogen

Modelo 720 - Auslandsvermögenserklärung

Modelo 720 erklärt Bankkonten, Wertpapiere und Immobilien im Ausland.

Frist: 1.-31. März

Wer reicht es ein:

• Autónomos mit ausländischen Vermögenswerten über 50.000 € pro Kategorie

Modelo 721 - Ausländische Kryptowährungserklärung

Modelo 721 erklärt Kryptowährungen und virtuelle Vermögenswerte im Ausland.

Frist: 1.-31. März

Wer reicht es ein:

• Autónomos mit Kryptowährungen auf ausländischen Börsen über 50.000 €

Sozialversicherung

Monatlicher autónomo-Beitrag

Der autónomo-Beitrag wird monatlich an die Sozialversicherung gezahlt.

Frist: Letzter Tag des Monats (Lastschrift)

Betrag: Hängt von Ihrer gewählten Beitragsgrundlage ab und davon, ob Sie den reduzierten Tarif anwenden

Reduzierter Tarif: 80 € für die ersten 12 Monate (wenn Sie zum ersten Mal autónomo sind)

Je nach Steuerregime

Nicht alle autónomos reichen die gleichen Formulare ein. Diese Tabelle hilft Ihnen zu identifizieren, welche Erklärungen Sie je nach Ihrer Situation einreichen müssen:

Situation	Vierteljährliche Formulare	Jährliche Formulare
Estimación Directa + Mehrwertsteuer	303, 130	390, 100
Estimación Directa + mehrwertsteuerbefreit	130	100
Módulos + Mehrwertsteuer	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 oder 131 (je nach IRPF-Regime)	100
Kanarische Inseln (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ Mit Mitarbeitern	Hinzufügen: 111	Hinzufügen: 190
+ Mietobjekt	Hinzufügen: 115	Hinzufügen: 180
+ EU-Transaktionen	Hinzufügen: 349	—
+ Transaktionen > 3.005 €	—	Hinzufügen: 347
+ Auslandsvermögen	—	Hinzufügen: 720, 721

Hinweis: Modelo 390 kann in von der AEAT vorgesehenen Befreiungsfällen entfallen.

Was passiert, wenn ich nicht rechtzeitig einreiche

Verspätete Einreichung von Erklärungen hat finanzielle Konsequenzen:

Zuschläge für freiwillige verspätete Einreichung (LGT Art. 27)

Wenn Sie die Erklärung freiwillig nach Fristablauf einreichen (ohne formelle Anforderung von Hacienda):

• 1% Grundzuschlag plus 1% für jeden vollen Monat Verspätung
• Beispiel: 2 Monate Verspätung = 3% Zuschlag (1% + 2×1%)
• Nach 12 Monaten: 15% Zuschlag plus Verzugszinsen

Strafen bei formeller Anforderung

Wenn Hacienda die Erklärung formell anfordert (Sie haben sie nicht freiwillig eingereicht), werden Strafen von 50% bis 150% der Schuld erhoben, abhängig von der Schwere und der Verschleierung.

Verzugszinsen

Ab 12 Monaten Verspätung erhebt Hacienda zusätzlich zum 15%-Zuschlag Verzugszinsen vom ursprünglichen Fristtermin bis zur tatsächlichen Zahlung.

Tipps, um keine Verpflichtung zu vergessen

1. Verwenden Sie einen Steuerkalender: Tools wie Radar Fiscal erinnern Sie automatisch an Fristen
2. Richten Sie Lastschrift ein: Sie vermeiden Vergessen und gewinnen 5 zusätzliche Tage Liquidität
3. Beauftragen Sie einen Buchhalter: Wenn Sie mehrere Verpflichtungen haben, kann ein Fachmann Sie vor Strafen bewahren
4. Überprüfen Sie Ihre Situation jährlich: Änderungen in Ihrer Tätigkeit können Verpflichtungen hinzufügen oder entfernen
5. Bewahren Sie alle Rechnungen auf: Sie benötigen Belege für alle Erklärungen

Zusammenfassung

Als autónomo in Spanien sind Ihre Mindestverpflichtungen:

• ✅ Vierteljährlich: Mehrwertsteuer (303) + Einkommensteuer (130 oder 131)
• ✅ Jährlich: Steuererklärung (100) + jährliche informative Formulare je nach Fall (390/180/190; 390 kann befreit sein)
• ✅ Monatlich: Sozialversicherungsbeitrag

Wenn Sie Mitarbeiter haben, Immobilien mieten, mit der EU tätig sind oder ausländische Vermögenswerte haben, werden Ihrer Checkliste weitere Formulare hinzugefügt.

Der Schlüssel ist Organisation: Kennen Sie Ihre Verpflichtungen, markieren Sie Fristen in Ihrem Kalender und lassen Sie nichts bis zum letzten Tag liegen.