Modelo 347: Geschäfte über 3.005,06€

Modelo 347 ist die jährliche informative Erklärung, in der Sie Hacienda alle Geschäftsvorgänge melden, die mit einem einzelnen Kunden oder Lieferanten durchgeführt wurden und bei denen der jährliche Gesamtbetrag 3.005,06€ (IVA inklusive) übersteigt. Es handelt sich um eine rein informative Einreichung: Es wird keine Steuerzahlung geleistet.

Wer muss das Modelo 347 einreichen

Jeder autónomo und jedes Unternehmen, das Geschäftsvorgänge mit einem Kunden oder Lieferanten durchgeführt hat, die sich im Laufe eines Kalenderjahres auf insgesamt mehr als 3.005,06€ (IVA inklusive) belaufen, ist verpflichtet, das Modelo 347 einzureichen.

Hauptausnahmen:

• Personen, die unter dem módulos-Regime (estimación objetiva) für die IRPF und den vereinfachten IVA-Regimen besteuert werden, für Tätigkeiten, die diesen Regimen unterliegen
• Geschäftsvorgänge, die bereits im Modelo 349 (innergemeinschaftliche EU-Geschäfte) erklärt wurden
• Geschäftsvorgänge, bei denen retención angewendet und bereits über Modelos 111, 115 (vierteljährlich) oder deren Jahreszusammenfassungen 190, 180 gemeldet wurde, da Hacienda diese Informationen bereits durch diese Einreichungen hat. In der Praxis bedeutet dies, dass viele autónomos, die alle ihre Geschäftsvorgänge über die Retenciones-Modelle deklarieren, das 347 gar nicht einreichen müssen

Abgabefristen

Das Modelo 347 wird einmal jährlich eingereicht, immer im Februar:

• Einreichungszeitraum: im Februar (fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag)
• Abgedecktes Jahr: Alle Geschäftsvorgänge des vorherigen Kalenderjahres (Januar bis Dezember)

Beispielsweise wird das Modelo 347 für das Steuerjahr 2025 im Februar 2026 eingereicht.

Was es beinhaltet

Das Modelo 347 meldet Geschäftsvorgänge mit jedem Dritten, die den Jahresschwellenwert überschreiten:

• Verkäufe und erbrachte Dienstleistungen: An jeden Kunden fakturierte Beträge
• Einkäufe und erhaltene Dienstleistungen: An jeden Lieferanten gezahlte Beträge
• Subventionen und Zuschüsse: Von öffentlichen Stellen erhaltene
• Gewerbliche Immobilienmieten: Wenn nicht bereits über eine andere Einreichung gemeldet

Die Beträge müssen nach Kalenderquartal aufgeschlüsselt werden, wobei das Volumen der Geschäftsvorgänge für jeden Zeitraum (Q1, Q2, Q3 und Q4) angegeben wird.

Der Schwellenwert von 3.005,06€

Die Zahl von 3.005,06€ wird als kumulierte Jahressumme aller Geschäftsvorgänge mit einem einzelnen Kunden oder Lieferanten berechnet, nicht pro Einzelrechnung. Wichtige Punkte:

• Die Beträge werden mit IVA inklusive berechnet
• Alle Rechnungen des Kalenderjahres mit demselben Dritten werden addiert
• Wenn die Summe mit einem bestimmten Kunden oder Lieferanten 3.005,06€ nicht erreicht, muss dieser nicht in die Erklärung aufgenommen werden
• Beide Parteien der Transaktion (Käufer und Verkäufer) müssen dieselben Beträge erklären, da Hacienda die Daten abgleicht, um Abweichungen aufzudecken

Häufige Fehler

• Abweichende Beträge mit der Gegenpartei: Wenn Sie 5.000€ an Geschäftsvorgängen mit einem Lieferanten erklären und dieser 4.800€ erklärt, kann Hacienda eine formelle Anfrage an beide Seiten senden. Überprüfen Sie die Beträge mit Ihren Kunden und Lieferanten vor der Einreichung
• IVA aus der Berechnung ausschließen: Der Schwellenwert von 3.005,06€ bezieht sich auf Beträge mit IVA inklusive. Eine Berechnung ohne IVA kann dazu führen, dass Sie Geschäftsvorgänge auslassen, die eigentlich erklärt werden müssten
• Geschäftsvorgänge einbeziehen, die bereits in anderen Modelos gemeldet sind: Innergemeinschaftliche EU-Geschäfte (Modelo 349) und solche mit retención, die bereits erklärt wurden (Modelos 111, 115, 190, 180), sollten im Modelo 347 nicht doppelt aufgeführt werden
• Die Quartalsaufschlüsselung vergessen: Neben der Jahressumme müssen Sie die Beträge für jedes Quartal angeben

Online-Einreichung

Das Modelo 347 wird ausschließlich online über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht. Sie benötigen:

• Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN zur Identifizierung
• Rechnungsbücher: Mit detaillierten Geschäftsvorgängen pro Kunde und Lieferant für das gesamte Jahr
• NIF jedes Dritten: Dies ist wesentlich, um jeden Kunden oder Lieferanten in der Erklärung korrekt zu identifizieren

Überprüfen Sie vor der Einreichung, ob die von Ihnen erklärten Beträge mit dem übereinstimmen, was Ihre Kunden und Lieferanten auf ihrer Seite erklären werden. Der Kernzweck des Modelo 347 ist Transparenz: Es ermöglicht Hacienda zu überprüfen, ob beide Seiten jeder Transaktion dieselben Beträge melden.