Modelo 130: Vorauszahlung IRPF für Autónomos

Zuletzt aktualisiert: 2026-06-12

2. Quartal 2026: Das Modelo 130 für das zweite Quartal (April-Juni) wird im Juli eingereicht, mit einer allgemeinen Frist bis zum 20. Juli 2026. Schau auf die spezifische Seite zur Frist Modelo 130 2. Quartal 2026.

Das Modelo 130 ist die vierteljährliche Erklärung der IRPF-Vorauszahlung, die Autónomos in estimación directa bei der Agencia Tributaria (AEAT) einreichen. Es funktioniert als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die im folgenden Jahr mit der Einkommensteuererklärung (Modelo 100) abgerechnet wird.

Was ist das Modelo 130?

Das Modelo 130 ist die vierteljährliche Selbstveranlagung des IRPF für Autónomos in estimación directa. Mit diesem Modell zahlst du Hacienda 20 % deines kumulierten Nettogewinns (Einnahmen minus Ausgaben) im Voraus. Wenn du die jährliche Einkommensteuererklärung einreichst, wird die Gesamtsteuer neu berechnet und diese Vorauszahlungen werden abgezogen - hast du zu viel gezahlt, erstattet Hacienda die Differenz.

Der häufigste Irrtum: "Die 20 % sind mein IRPF-Satz"

Das Modelo 130 legt deinen IRPF-Satz nicht fest. Es ist eine Vorauszahlung - ein vorläufiger Abschlag.

Die 20 %, die du jedes Quartal zahlst, sind ein pauschaler Komfortsatz, den Hacienda auf alle Autónomos in estimación directa gleichermaßen anwendet, unabhängig von ihren tatsächlichen Einnahmen. Deine endgültige Steuer wird einmal im Jahr in der Einkommensteuererklärung (Modelo 100) berechnet, indem der progressive IRPF-Tarif auf deine gesamte Bemessungsgrundlage angewendet wird.

Dieser Tarif ist progressiv: Die ersten Stufen werden mit 19-24 % besteuert, die mittleren mit 30-37 % und die höchsten mit 45-47 % (geltende Prozentsätze gemäß den IRPF-Tarifstufen für Autónomos des jeweiligen Jahres). Das Ergebnis: Wenn dein jährliches rendimiento neto hoch ist, übersteigt dein tatsächlicher Grenzsteuersatz die 20 % und du musst die Differenz in der Renta nachzahlen. Ist er niedrig (erste Jahre, bescheidener Umsatz), können die 20 % zu viel gewesen sein und Hacienda erstattet dir einen Teil zurück.

Zusammenfassung: Das Modelo 130 ist das Instrument der vorzeitigen Steuererhebung, nicht der endgültigen Veranlagung. In der Renta wird alles abgeglichen.

Wann musst du in der Renta viel nachzahlen, obwohl du das 130 bezahlt hast?

Das ist das Szenario, das Autónomos, die an ausländische Kunden oder Privatpersonen fakturieren, am meisten überrascht. Wenn deine Rechnungen keine Quellensteuer enthalten (weil der Kunde nicht verpflichtet ist, sie einzubehalten - ein deutsches Unternehmen, eine Privatperson, ein irisches Startup), sind die einzigen Vorauszahlungen, die Hacienda während des Jahres erhält, deine Vorauszahlungen aus dem Modelo 130 zum festen Satz von 20 %.

Wenn dein jährlicher Nettogewinn dich jedoch in eine tatsächliche Grenzsteuerstufe von 30 %, 37 % oder höher einordnet, wird die Differenz zwischen dem, was du gezahlt hast (20 %), und dem, was du schuldest (30 %+), auf einmal im Juni abgerechnet, wenn du die Renta einreichst. Je höher der Umsatz und je niedriger die einbehaltene Quellensteuer, desto größer die "Überraschung".

Beispiel: Ein freiberuflicher Entwickler, der 60.000 € jährlich an europäische Kunden ohne Quellensteuer fakturiert, mit 12.000 € Ausgaben, hat ein rendimiento neto von 48.000 €. Im Laufe des Jahres hat er 48.000 × 20 % = 9.600 € an Vorauszahlungen geleistet. Aber ein rendimiento neto von 48.000 € fällt in die 37 %-Stufe (Teil von 35.200 bis 60.000 €), ein Grenzsteuersatz weit über 20 %, was in der Renta zu einer erheblichen Nachzahlung führt. Die Lösung ist nicht, mehr als 20 % im 130 zu zahlen (das ist nicht möglich); sie besteht darin, die Differenz Monat für Monat zurückzulegen, um die Renta ohne Liquiditätsprobleme zu bewältigen.

Wann bist du von der Einreichung des Modelo 130 befreit?

Du bist nicht verpflichtet, das Modelo 130 einzureichen, wenn mindestens 70 % deiner Einnahmen aus dem Vorjahr der Quellensteuer oder Vorauszahlung unterlagen (art. 109.2 des Reglamento del IRPF).

In der Praxis: Wenn du hauptsächlich für spanische Unternehmen arbeitest, die 15 % Quellensteuer (oder 7 % wenn du neuer autónomo bist) auf deinen Rechnungen einbehalten, und diese Rechnungen mehr als 70 % deiner Gesamteinnahmen ausmachen, bist du befreit. Hacienda erhält die Vorauszahlungen bereits direkt von deinen Kunden.

Wichtig: Die Schwelle wird auf Basis der Einnahmen des Vorjahres gemessen, nicht des laufenden Jahres. Wenn du in einem Jahr dein Kundenprofil wechselst (von spanischen Unternehmen zu ausländischen Kunden), kann es sein, dass du in diesem Jahr keine Quellensteuer hast, aber aufgrund der Berechnung des Vorjahres noch befreit bist. Im folgenden Jahr bist du nicht mehr befreit und musst das Modelo 130 wieder einreichen.

Wer muss das Modelo 130 einreichen?

Zur Einreichung des Modelo 130 bei der AEAT verpflichtet sind Autónomos, die in estimación directa (normal oder vereinfacht) versteuern, außer wenn mindestens 70 % ihrer Einnahmen aus dem Vorjahr der Quellensteuer oder Vorauszahlung unterlagen.

In der Praxis bedeutet das: Wenn die meisten deiner Kunden spanische Unternehmen sind, die bereits 15 % Quellensteuer auf ihren Rechnungen einbehalten, musst du das Modelo 130 nicht einreichen.

Diese reichen das Modelo 130 nicht ein:

  • Autónomos im régimen de módulos (diese reichen das Modelo 131 ein)
  • Autónomos, deren Rechnungen bei mehr als 70 % ihrer Einnahmen Quellensteuer enthalten

Diese müssen es einreichen:

  • Autónomos, deren Kunden Privatpersonen sind (kein Steuerabzug)
  • Autónomos, die an ausländische Unternehmen fakturieren (kein spanischer IRPF-Abzug)
  • Selbstständige, die die 70 %-Quellensteuerschwelle nicht erreichen

Einreichungsfristen für das Modelo 130

Das Modelo 130 wird vierteljährlich über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht:

  • 1. Quartal (Januar-März): vom 1. bis 20. April
  • 2. Quartal (April-Juni): vom 1. bis 20. Juli
  • 3. Quartal (Juli-September): vom 1. bis 20. Oktober
  • 4. Quartal (Oktober-Dezember): vom 1. bis 30. Januar

Fällt der letzte Tag der Frist auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verlängert sie sich auf den nächsten Werktag.

Wenn du dich für Bankeinzug entscheidest, wird die Einreichungsfrist um 5 Tage vorgezogen (bis zum 15. im 1.-3. Quartal und bis zum 25. Januar im 4. Quartal).

Wie wird das Modelo 130 berechnet?

Die Berechnung des Modelo 130 ist über das Jahr kumulativ:

Zahlung = 20 % × (Kumulierte Einnahmen - Kumulierte Ausgaben) - Frühere Zahlungen - Quellensteuern

  1. Du addierst alle Einnahmen des Jahres bis zum aktuellen Quartal
  2. Du ziehst alle kumulierten abzugsfähigen Ausgaben ab
  3. Du wendest 20 % auf den Nettogewinn an
  4. Du ziehst die bereits in früheren Quartalen geleisteten Vorauszahlungen ab
  5. Du ziehst die von deinen Kunden einbehaltenen Quellensteuern ab

Wenn das Ergebnis negativ ist, zahlst du nichts (musst die Erklärung aber trotzdem einreichen).

Beispiel Quartal für Quartal

Der kumulative Charakter ist der Schlüssel zum Verständnis, warum der zu zahlende Betrag in jedem Quartal geringer, höher oder sogar null sein kann. Schauen wir uns das an einem autónomo an, der an gemischte Kunden fakturiert (einige mit Quellensteuer, andere ohne):

Jahresdaten: Freiberuflicher Designer, fakturiert an eine spanische Agentur (Quellensteuer 15 %) und an einen niederländischen Kunden (keine Quellensteuer). Abzugsfähige Jahresausgaben: ~8.000 €.

1. Quartal (Jan-Mär) 2. Quartal (Jan-Jun) 3. Quartal (Jan-Sep) 4. Quartal (Jan-Dez)
Kumulierte Einnahmen 10.000 € 22.000 € 33.000 € 45.000 €
Kumulierte Ausgaben 2.000 € 4.000 € 6.000 € 8.000 €
Kumulierter Nettogewinn 8.000 € 18.000 € 27.000 € 37.000 €
20 % auf Gewinn 1.600 € 3.600 € 5.400 € 7.400 €
Kumulierte Quellensteuern 570 € 1.140 € 1.710 € 2.280 €
Frühere Vorauszahlungen 0 € 1.030 € 2.460 € 3.690 €
In diesem Quartal zu zahlen 1.030 € 1.430 € 1.230 € 1.430 €

(Geschätzte Quellensteuern zu 15 % auf ~50 % der Einnahmen mit spanischen Kunden.)

Gesamt über Modelo 130 im Jahr gezahlt: 5.120 € (1.030 + 1.430 + 1.230 + 1.430)

Wenn die Renta kommt und das rendimiento neto von 37.000 € eine tatsächliche IRPF-Schuld von z.B. 9.800 € ergibt (illustrative Zahl: hängt vom Tarif, dem persönlichen Minimum und anderen Einnahmen ab), muss die Differenz gezahlt werden: 9.800 - 5.120 (Vorauszahlungen) - 2.280 (Quellensteuern) = ~2.400 € mehr. Oder umgekehrt: Wenn aufgrund des persönlichen Minimums, regionaler Abzüge und dergleichen die endgültige Steuerschuld geringer ist, erstattet Hacienda zurück. Das Modelo 130 ist immer vorläufig.

Warum die Berechnung kumulativ und nicht vierteljährlich ist: weil sie sich so selbst korrigiert. Wenn du im 3. Quartal ein schlechtes Quartal hast (Verlust), sinkt der kumulierte Gewinn und die Zahlung dieses Quartals kann null sein, ohne dass vierteljährliche Erstattungen bei Hacienda beantragt werden müssen.

Abzugsfähige Ausgaben im IRPF des autónomo

Du kannst die abzugsfähigen Ausgaben abziehen, die direkt mit deiner beruflichen Tätigkeit zusammenhängen:

  • Beiträge zur Seguridad Social (cuota de autónomos)
  • Miete für das Büro oder den Arbeitsraum
  • Versorgungsleistungen (Strom, Internet, Telefon - beruflicher Anteil)
  • Material und Ausrüstung, die für die Tätigkeit benötigt werden
  • Professionelle Dienstleistungen (Steuerberatung, gestoría)
  • Berufliche Versicherungen
  • Fortbildung im Zusammenhang mit der Tätigkeit

Wichtig: Die Ausgaben müssen ordnungsgemäß mit Rechnungen belegt und für die Tätigkeit notwendig sein.

Kann die Vergünstigung bei Tätigkeitsbeginn im Modelo 130 angewendet werden?

Nein. Die 20 %-Vergünstigung bei Tätigkeitsbeginn (art. 32.3 LIRPF) wird im Modelo 130 nicht angewendet - sie wird ausschließlich bei der Berechnung des rendimiento neto in der jährlichen Einkommensteuererklärung angewendet.

Das bedeutet, dass du in deinen ersten zwei Jahren der Tätigkeit weiterhin die vollen 20 % jedes Quartal im 130 einzahlst. Die Vergünstigung kommt dir zugute, wenn du die Renta einreichst: dort wird das rendimiento neto, auf das die Steuer berechnet wird, gemindert, und das Ergebnis kann eine Erstattung oder eine deutlich geringere Abschlusszahlung sein. Diese Ersparnis kommt aber verzögert, nicht Quartal für Quartal.

Quellensteuern und das Modelo 130

Wenn du Rechnungen mit 15 % Quellensteuer ausstellst (oder 7 %, wenn du neuer autónomo in deinen ersten 3 Jahren bist), werden diese Quellensteuern von der Vorauszahlung abgezogen. Quellensteuern sind Vorauszahlungen auf den IRPF, die deine Kunden direkt in deinem Namen an Hacienda abführen.

Das Modelo 130 bei der Agencia Tributaria einreichen

Das Modelo 130 wird elektronisch über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht. Du benötigst:

  1. Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN zur Identifizierung
  2. Einnahmen- und Ausgabennachweise des Quartals
  3. Daten zu Quellensteuern, die von deinen Kunden einbehalten wurden
  4. Beträge früherer Vorauszahlungen desselben Steuerjahres

Folgen einer verspäteten Einreichung

Wenn du das Modelo 130 nicht fristgerecht einreichst, kann die Agencia Tributaria gemäß der Ley General Tributaria folgendes anwenden:

  • Zuschlag bei verspäteter Einreichung (art. 27 LGT) ohne vorherige Aufforderung: 1 % zuzüglich 1 % für jeden vollen Monat Verzögerung (von 1 % bis 12 % in den ersten 12 Monaten), ohne Sanktionen oder Verzugszinsen
  • Zuschlag von 15 % + Verzugszinsen bei mehr als 12 Monaten Verzögerung
  • Sanktion bei Nichteinreichung (art. 191 LGT): zwischen 50 % und 150 % der nicht gezahlten Steuerschuld, wenn Hacienda dich auffordert, bevor du freiwillig einreichst

Wenn du einen Fehler in einer bereits eingereichten Erklärung feststellst, kannst du ihn korrigieren, indem du eine declaración complementaria einreichst (wenn sich eine höhere zu zahlende Steuerschuld ergibt) oder einen Berichtigungsantrag bei der AEAT stellst (wenn der Fehler zu deinen Gunsten ausfällt).

Verhältnis zur Einkommensteuererklärung

Die Vorauszahlungen des Modelo 130 sind Abschläge auf den IRPF. Wenn du die jährliche Einkommensteuererklärung (Modelo 100) einreichst, wird die Gesamtsteuer neu berechnet, indem der progressive Tarif auf die Bemessungsgrundlage angewendet wird, und alle im Laufe des Jahres geleisteten Vorauszahlungen sowie die einbehaltenen Quellensteuern werden abgezogen. Übersteigt die Summe der Vorauszahlungen die tatsächliche Steuer, erstattet Hacienda die Differenz; ist sie geringer, muss der Rest gezahlt werden.

Das Ergebnis der Renta hängt von mehr Faktoren ab als nur dem Tätigkeitseinkommen: persönliches und familiäres Minimum, regionale Abzüge, andere Einnahmen (Miete, Zinsen, Arbeitnehmereinkünfte bei Kombination) und der progressive Tarif selbst. Schau dir die IRPF-Tarifstufen für Autónomos an, um deinen tatsächlichen Durchschnittssteuersatz zu schätzen, bevor die Renta kommt.

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FAQ

Was ist das Modelo 130?

Das Modelo 130 ist die vierteljährliche Erklärung der IRPF-Vorauszahlung, die Autónomos in estimación directa bei der Agencia Tributaria (AEAT) einreichen müssen. Es ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die mit der jährlichen Einkommensteuererklärung (Modelo 100) abgerechnet wird.

Was ist der Unterschied zwischen Modelo 130 und Modelo 131?

Das Modelo 130 gilt für Autónomos in estimación directa und wird auf Basis der tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben berechnet. Das Modelo 131 gilt für Autónomos in estimación objetiva (módulos) und wird mit festen Parametern unabhängig von den tatsächlichen Einnahmen berechnet.

Kann ich die Einreichung des Modelo 130 vermeiden, wenn meine Kunden IRPF einbehalten?

Ja. Wenn mindestens 70 % deiner Einnahmen aus dem Vorjahr der Quellensteuer unterlagen, bist du nicht verpflichtet, das Modelo 130 einzureichen. Wenn deine Kunden jedoch Privatpersonen oder ausländische Unternehmen sind, die keine Steuer einbehalten, musst du es einreichen.

Was passiert, wenn das Ergebnis des Modelo 130 negativ ist?

Wenn das Ergebnis negativ ist, zahlst du in diesem Quartal nichts, musst die Erklärung aber trotzdem einreichen. Die Differenz wird in der jährlichen Einkommensteuererklärung (Modelo 100) abgerechnet.

Wann wird das Modelo 130 bei der AEAT eingereicht?

Das Modelo 130 wird vierteljährlich über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht: 1. Quartal vom 1. bis 20. April, 2. Quartal vom 1. bis 20. Juli, 3. Quartal vom 1. bis 20. Oktober, 4. Quartal vom 1. bis 30. Januar. Bei Bankeinzug gelten die Fristen 5 Tage früher.

Wie viel zahlt man beim Modelo 130?

Du zahlst 20 % des kumulierten Nettogewinns (Einnahmen minus Ausgaben) des Jahres, abzüglich der bereits geleisteten Vorauszahlungen und der von deinen Kunden bereits einbehaltenen Steuern.

Ist der 20 %-Satz des Modelo 130 mein endgültiger IRPF-Satz?

Nein. Die {{tax-rates.irpf.pago_fraccionado}} % sind nur ein vorläufiger Pauschalsatz als Vorauszahlung. Deine tatsächliche Steuer wird in der Einkommensteuererklärung (Modelo 100) mit dem progressiven IRPF-Tarif berechnet, der je nach deiner Bemessungsgrundlage von 19 % bis 47 % reicht. Wenn dein rendimiento neto den durch die 20 % abgedeckten Bereich übersteigt, musst du die Differenz in der Renta nachzahlen.

Warum muss ich in der Renta viel nachzahlen, obwohl ich jedes Quartal das Modelo 130 gemacht habe?

Weil die 20 % des Modelo 130 eine feste Vorauszahlung sind, dein tatsächlicher Grenzsteuersatz aber höher sein kann, wenn du hohe Einnahmen hast. Außerdem: Wenn du an ausländische Kunden fakturierst, die keinen IRPF einbehalten, und dein tatsächlicher Steuersatz 30-37 % beträgt, summiert sich die Differenz bis zur jährlichen Renta. Auch andere Einnahmen in diesem Jahr (Mieteinnahmen, Arbeitnehmereinkünfte) zählen zur Bemessungsgrundlage.