Modelo 130: IRPF-Vorauszahlung

Zuletzt aktualisiert: 2026-02-09

Modelo 130 ist die vierteljährliche Erklärung, mit der autónomos unter estimación directa (direkte Schätzung, normal oder vereinfacht) Vorauszahlungen auf ihre IRPF (Einkommensteuer) leisten. Diese sind Vorschusszahlungen, die mit der jährlichen Declaración de la Renta verrechnet werden.

Wer muss das Modelo 130 einreichen

Autónomos, die nach der estimación directa (normal oder vereinfacht) besteuert werden, müssen das Modelo 130 einreichen, es sei denn, mindestens 70 % ihres Einkommens des Vorjahres unterlagen der retención.

In der Praxis bedeutet dies: Wenn die meisten Ihrer Kunden spanische Unternehmen sind, die bereits 15% auf ihre Rechnungen an Sie einbehalten, müssen Sie das Modelo 130 nicht einreichen.

Wer das Modelo 130 NICHT einreicht:

  • Autónomos unter dem módulos-Regime (sie reichen stattdessen das Modelo 131 ein)
  • Autónomos, deren Rechnungen bei mehr als 70 % ihres Einkommens eine retención tragen

Abgabefristen

Das Modelo 130 wird vierteljährlich innerhalb der ersten 20 Tage des Monats nach Quartalsende eingereicht:

  • Q1 (Januar-März): 1.-20. April
  • Q2 (April-Juni): 1.-20. Juli
  • Q3 (Juli-September): 1.-20. Oktober
  • Q4 (Oktober-Dezember): 1.-30. Januar

Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Bei Lastschrifteinzug (domiciliación) verkürzt sich die Frist um 5 Tage (bis zum 15. im Q1-Q3, bis zum 25. Januar im Q4).

Wie die Berechnung funktioniert

Das Modelo 130 verwendet eine kumulative Berechnung über das Jahr hinweg:

Zahlung = 20% x (Kumulative Einnahmen - Kumulative Ausgaben) - Vorherige Zahlungen - Retenciones

  1. Addieren Sie alle Einnahmen vom Jahresbeginn bis zum laufenden Quartal
  2. Ziehen Sie alle kumulativen abzugsfähigen Ausgaben ab
  3. Wenden Sie 20% auf den Nettogewinn an
  4. Ziehen Sie bereits in früheren Quartalen geleistete Vorauszahlungen ab
  5. Ziehen Sie alle retenciones (Einbehalte) ab, die auf Ihre Rechnungen angewendet wurden

Wenn das Ergebnis negativ ist, zahlen Sie nichts (müssen die Erklärung aber trotzdem einreichen).

Abzugsfähige Ausgaben

Sie können Ausgaben absetzen, die direkt mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängen:

  • Sozialversicherungsbeiträge (Seguridad Social)
  • Büro- oder Arbeitsraummiete
  • Nebenkosten (Strom, Internet, Telefon)
  • Ausrüstung und Materialien, die für Ihre Arbeit benötigt werden
  • Professionelle Dienstleistungen (Buchhaltung, Rechtsberatung)
  • Berufshaftpflichtversicherung
  • Berufsbezogene Weiterbildung

Wichtig: Alle Ausgaben müssen ordnungsgemäß mit Rechnungen belegt sein und für Ihre Geschäftstätigkeit notwendig sein.

Zusammenhang mit der Declaración de la Renta

Vorauszahlungen aus dem Modelo 130 sind Vorschüsse auf Ihre IRPF. Wenn Sie die jährliche Declaración de la Renta (Modelo 100) einreichen, wird Ihre Gesamtsteuer neu berechnet und alle im Laufe des Jahres geleisteten Vorauszahlungen werden abgezogen. Wenn Sie zu viel gezahlt haben, erstattet Ihnen Hacienda die Differenz.

Retenciones und Modelo 130

Wenn Sie Rechnungen mit 15% retención ausstellen (oder 7%, wenn Sie ein neuer autónomo in Ihren ersten 3 Jahren sind), werden diese retenciones von Ihrer Vorauszahlung abgezogen. Retenciones sind IRPF-Vorauszahlungen, die Ihre Kunden direkt in Ihrem Namen an Hacienda zahlen.

Online-Einreichung

Das Modelo 130 wird elektronisch über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht. Sie benötigen:

  • Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN
  • Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben des Quartals
  • Daten zu den auf Ihre Rechnungen angewandten retenciones

FAQ

Was ist der Unterschied zwischen Modelo 130 und Modelo 131?

Das Modelo 130 ist für Selbstständige unter estimación directa und wird anhand der tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben berechnet. Das Modelo 131 gilt für das Módulos-Regime und verwendet feste Parameter unabhängig vom tatsächlichen Einkommen.

Kann ich die Einreichung des Modelo 130 vermeiden, wenn meine Kunden IRPF einbehalten?

Ja. Wenn mindestens 70 % Ihres Einkommens des Vorjahres der Retención unterlagen, sind Sie nicht zur Einreichung des Modelo 130 verpflichtet.

Was passiert, wenn das Ergebnis des Modelo 130 negativ ist?

Wenn das Ergebnis negativ ist, zahlen Sie für dieses Quartal nichts, müssen die Erklärung aber trotzdem einreichen. Die Differenz wird in der jährlichen Einkommensteuererklärung (Modelo 100) verrechnet.