Modelo 111: IRPF-Retenciones Erklärung

Modelo 111 ist die vierteljährliche Erklärung, mit der autónomos und Unternehmen die IRPF-Retenciones (Einkommensteuereinbehalte) melden und zahlen, die sie auf Gehälter, professionelle Dienstleistungen und andere Einkünfte angewendet haben. Wenn Sie Arbeitnehmer beschäftigen oder Fachleute beauftragen, die mit retención fakturieren, ist dieses Formular für Sie verpflichtend.

Wer muss das Modelo 111 einreichen

Alle autónomos und Unternehmen, die als Einbehaltungsverpflichtete (retenedores) handeln, müssen das Modelo 111 einreichen, das heißt, sie behalten IRPF von Zahlungen an andere ein:

• Autónomos, die Arbeitnehmer beschäftigen
• Autónomos, die andere Fachleute oder Freiberufler bezahlen, die mit retención fakturieren
• Unternehmen und Einrichtungen, die Gehälter oder Rechnungen mit retención zahlen
• Jeder Zahlende, der IRPF auf Preise, Kurse oder Konferenzen einbehält

Wenn Sie keine Arbeitnehmer haben und keine professionellen Dienstleistungen mit retención beauftragen, müssen Sie das Modelo 111 nicht einreichen.

Abgabefristen

Das Modelo 111 wird vierteljährlich innerhalb der ersten 20 Tage des Monats nach Quartalsende eingereicht:

• Q1 (Januar-März): 1.-20. April
• Q2 (April-Juni): 1.-20. Juli
• Q3 (Juli-September): 1.-20. Oktober
• Q4 (Oktober-Dezember): 1.-20. Januar

Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Bei Lastschrifteinzug (domiciliación) verkürzt sich die Frist um 5 Tage (bis zum 15. im Q1-Q4).

Große Unternehmen reichen dieses Formular monatlich statt vierteljährlich ein.

Was sind retenciones

Retenciones (IRPF-Einbehalte) sind Beträge, die der Zahlende von einer Rechnung oder Gehaltsabrechnung abzieht und direkt an Hacienda im Namen der IRPF des Empfängers zahlt. Sie funktionieren als Einkommensteuervorauszahlungen.

Wenn ein Fachmann Ihnen eine Rechnung mit retención sendet, zahlen Sie dem Fachmann weniger und überweisen die Differenz über das Modelo 111 an Hacienda. Dieser Mechanismus stellt sicher, dass der Fachmann oder Arbeitnehmer seine IRPF schrittweise über das Jahr hinweg zahlt und nicht in einer einzigen Summe.

Wie es funktioniert

Der Prozess funktioniert folgendermaßen:

1. Sie erhalten eine Rechnung von einem Fachmann mit retención, oder Sie zahlen Gehälter mit retención an Ihre Arbeitnehmer
2. Sie behalten den Betrag ein, der dem anwendbaren retención-Satz entspricht
3. Sie zahlen dem Fachmann oder Arbeitnehmer den Nettobetrag (Gesamtbetrag minus retención)
4. Sie reichen das Modelo 111 ein und erklären alle retenciones des Quartals
5. Sie überweisen den Gesamtbetrag der Einbehalte zusammen mit der Erklärung an Hacienda

Im Modelo 111 müssen Sie retenciones auf Arbeitseinkommen (Arbeitnehmer) und retenciones auf berufliche Tätigkeiten getrennt aufführen.

Übliche retención-Sätze

Die häufigsten retención-Sätze, die Sie im Modelo 111 erklären:

Berufliche Tätigkeiten:

• 15%: Standardsatz für professionelle Dienstleistungen
• 7%: Für neue Fachleute in ihren ersten 3 Tätigkeitsjahren

Arbeitseinkommen (Arbeitnehmer):

• Der Satz variiert je nach Jahresbruttolohn und den persönlichen Umständen des Arbeitnehmers
• Er wird anhand der offiziellen Einbehaltungstabellen von Hacienda berechnet
• Höhere Gehälter führen zu höheren retención-Prozentsätzen

Online-Einreichung

Das Modelo 111 wird elektronisch über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht. Sie benötigen:

• Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN
• Aufzeichnungen aller im Quartal angewandten retenciones
• Aufschlüsselung nach Einkommensart (Arbeitseinkommen, professionelle Dienstleistungen, Preise)

Jährliche Zusammenfassung: Modelo 190

Zusätzlich zum vierteljährlichen Modelo 111 müssen Sie am Ende des Geschäftsjahres das Modelo 190 als jährliche Zusammenfassung aller retenciones einreichen. Dieses Formular führt jeden Empfänger und die im Laufe des Jahres angewandten retenciones einzeln auf. Es wird im Januar zusammen mit Q4 eingereicht.