Autónomo auf den Kanaren: IGIC-Leitfaden
Zuletzt aktualisiert: 2026-04-16
Selbstständig (autónomo) auf den Kanarischen Inseln zu sein, bringt eine wichtige steuerliche Besonderheit mit sich: Die Kanarischen Inseln verfügen über ein eigenes Steuersystem, das die IVA durch die IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) ersetzt. Dies bedeutet niedrigere Steuersätze, eine andere Steuerbehörde und spezifische Erklärungsformulare.
IGIC vs IVA: Wesentliche Unterschiede
Der wichtigste Unterschied zwischen den Kanarischen Inseln und dem spanischen Festland ist nicht, dass dort „nie IVA anfällt“, sondern dass die Inseln außerhalb des territorialen Geltungsbereichs der spanischen IVA liegen. Für viele auf den Inseln lokalisierte Umsätze gilt deshalb IGIC; bei Geschäften mit dem Festland, den Balearen oder dem Ausland kann aber weiterhin eine IVA-Ortsbestimmung nötig sein.
| Aspekt | IGIC (Kanarische Inseln) | IVA (Festland und Balearen) |
|---|---|---|
| Allgemeiner Satz | 7% | 21% |
| Ermäßigter Satz | 5% | 10% |
| Superermäßigter Satz | 3% | — |
| Nullsatz | 0% | 4% |
| Erhöhter Satz | 9.5% | — |
| Besonders erhöhter Satz | 15% | — |
| Sondersatz | 20% | — |
| Steuerbehörde | Agencia Tributaria Canaria (ATC) | AEAT |
| Vierteljährliche Erklärung | Modelo 420 | Modelo 303 |
| Jahreszusammenfassung | Modelo 425 | Modelo 390 |
Steuerpflichten für Selbstständige auf den Kanarischen Inseln
Autónomos auf den Kanarischen Inseln haben dieselben Pflichtkategorien wie auf dem Festland, jedoch mit unterschiedlichen Formularen für die indirekte Steuer:
Vierteljährliche Pflichten
- Modelo 420 — Vierteljährliche IGIC-Erklärung (Äquivalent zum Modelo 303). Einreichung bei der ATC.
- Modelo 130 — Vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung (Estimación directa). Einreichung bei der AEAT.
- Modelo 131 — Vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung (Módulos). Einreichung bei der AEAT.
- Modelo 111 — Einbehaltungen auf Arbeitnehmer und Freiberufler (falls zutreffend). Einreichung bei der AEAT.
- Modelo 115 — Einbehaltungen auf Gewerbemietverträge. Einreichung bei der AEAT.
Jährliche Pflichten
- Modelo 425 — Jährliche IGIC-Zusammenfassung (Äquivalent zum Modelo 390). Einreichung bei der ATC.
- Modelo 100 — Jährliche Einkommensteuererklärung (Renta). Einreichung bei der AEAT.
- Modelo 190 — Jährliche Zusammenfassung der Einbehaltungen. Einreichung bei der AEAT.
Monatliche Pflichten
- Cuota de autónomos — Sozialversicherungsbeitrag, in ganz Spanien gleich. Verwaltung durch die TGSS.
Wichtiger Hinweis: Nur die IGIC (Modelo 420 und 425) wird über die ATC abgewickelt. IRPF, Einbehaltungen und Sozialversicherung folgen denselben Kanälen wie auf dem Festland (AEAT bzw. TGSS).
IGIC-Steuersätze
Der konsolidierte kanarische IGIC-Text kennt derzeit die Sätze 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % und 20 %. Der allgemeine Satz beträgt 7 %, aber der konkret anwendbare Satz hängt von der jeweiligen Leistung oder Lieferung ab. Die offizielle rechtliche Aufschlüsselung finden Sie im konsolidierten Text im BOE.
Agencia Tributaria Canaria (ATC)
Die Agencia Tributaria Canaria (ATC) ist die zuständige Behörde für die Verwaltung, Prüfung und Einziehung der kanarischen Eigensteuern, einschließlich IGIC.
Hauptfunktionen
- Verwaltung und Einziehung der IGIC und anderer kanarischer Eigensteuern
- Steuerprüfungen im Bereich der IGIC
- Bearbeitung von Anfragen und Rechtsbehelfen zu kanarischen Steuern
Elektronische Einreichung
Für Modelo 420 und Modelo 425 verweist die ATC auf ihre offiziellen Verfahrensseiten:
- Elektronisches Portal: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
- ATC-Portal: gobiernodecanarias.org/tributos/atc
Laut der offiziellen ATC-Seite zum Modelo 420 sind als Identifizierung digitales Zertifikat oder DNIe, DNI + PIN und Cl@ve zugelassen. Dieselbe Seite hält für ausgenommene Fälle auch eine Papier-/Hilfsprogrammroute bereit.
Hinweis: IRPF-Modelle und Quellensteuerformulare werden weiterhin über die AEAT abgegeben, nicht über die ATC.
Steuerliche Vorteile der Selbstständigkeit auf den Kanarischen Inseln
Die Tätigkeit als autónomo auf den Kanarischen Inseln bietet mehrere bedeutende steuerliche Vorteile:
Niedrigere indirekte Steuern
Der Unterschied zwischen 7% IGIC und 21% IVA ermöglicht wettbewerbsfähigere Preise für Ihre Kunden und eine geringere Steuerbelastung Ihrer Geschäftstätigkeit.
Nullsatz für Grundbedarfsgüter
Im Gegensatz zur IVA, die einen superermäßigten Satz von 4% hat, wendet die IGIC einen Satz von 0% auf Grundbedarfsgüter an, was die Lebenshaltungskosten senkt.
Régimen Económico y Fiscal (REF)
Die Kanarischen Inseln verfügen über ein spezielles Wirtschaftsregime mit Anreizen wie der Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), Abzügen für Investitionen in Anlagegüter und Vergünstigungen für die Produktion materieller Güter.
Zona Especial Canaria (ZEC)
Unternehmen in der ZEC können von einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 4% profitieren (gegenüber dem Standardsatz von 25%), sofern sie die Anforderungen an Arbeitsplatzschaffung und Mindestinvestition erfüllen.
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FAQ
Zahlen Selbstständige auf den Kanarischen Inseln IVA (Mehrwertsteuer)?
Die Kanarischen Inseln liegen außerhalb des territorialen Geltungsbereichs der spanischen IVA. Daher unterliegen dort lokalisierte Umsätze in der Regel der IGIC und werden typischerweise über [Modelo 420](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420) erklärt. Bei Geschäften mit dem Festland, den Balearen oder dem Ausland sollten Sie zusätzlich die [territorialen IVA-Regeln der AEAT](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2023/capitulo-02-introduccion/territorio-que-se-aplica-impuesto.html) prüfen.
Reiche ich meine Steuern bei der AEAT oder der ATC ein?
Das hängt von der Steuer ab. IGIC (vierteljährliches Modelo 420 und jährliches Modelo 425) wird bei der Agencia Tributaria Canaria (ATC) eingereicht. IRPF (Modelo 130/131 und Modelo 100) und Einbehaltungen (Modelo 111, 115) werden bei der AEAT eingereicht. Die Sozialversicherung wird über die TGSS verwaltet.
Kann ich die IGIC auf meine Einkäufe absetzen?
Ja, der Abzugsmechanismus ist identisch mit der IVA. Sie können die auf Einkäufe und berufsbezogene Ausgaben gezahlte IGIC (IGIC soportado) von der Ihren Kunden berechneten IGIC (IGIC repercutido) abziehen. Vollständige Rechnungen mit allen Steuerdaten sind erforderlich.
Was passiert, wenn ich Kunden auf dem Festland Rechnungen stelle?
Dienstleistungen von den Kanarischen Inseln an Kunden auf dem Festland unterliegen den IVA-Lokalisierungsregeln. Bei B2B-Transaktionen kann das Reverse-Charge-Verfahren (inversión del sujeto pasivo) gelten. Dies ist ein komplexer Bereich — die Beratung durch einen spezialisierten Steuerberater wird empfohlen.
Muss ich mich bei der ATC registrieren?
Ja. Wenn Sie IGIC-pflichtige Tätigkeiten auf den Kanarischen Inseln ausüben, müssen Sie die Verfahren der Agencia Tributaria Canaria einhalten. Die [offizielle ATC-Seite zum Modelo 420](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420) nennt als zulässige elektronische Identifizierung digitales Zertifikat oder DNIe, DNI + PIN und Cl@ve und hält für ausgenommene Fälle auch eine Papier-/Hilfsprogrammroute vor.
Gilt die tarifa plana (Ermäßigung) auch auf den Kanarischen Inseln?
Ja, die tarifa plana für autónomos gilt landesweit, einschließlich der Kanarischen Inseln. Die Sozialversicherung ist eine nationale Zuständigkeit und die ermäßigten Beiträge sind unabhängig von der autonomen Gemeinschaft identisch.