Autónomo vs Sociedad Limitada (SL): Unterschiede, Kosten und wann du wechseln solltest
Zuletzt aktualisiert: 2026-06-12
Die Entscheidung zwischen autónomo (Selbstständiger) und der Gründung einer Sociedad Limitada (SL) ist eine der wichtigsten Weichenstellungen für jeden Unternehmer in Spanien. Beide Optionen sind valide, passen aber besser zu unterschiedlichen Situationen. In diesem Leitfaden vergleichen wir Kosten, Steuern, Haftung und Anforderungen, damit du auf Basis echter Zahlen entscheiden kannst.
Autónomo vs. SL: Grundbegriffe
Ein autónomo ist eine natürliche Person, die eine wirtschaftliche Tätigkeit auf eigene Rechnung ausübt. Juristisch gibt es keine Trennung zwischen der Person und dem Unternehmen.
Eine Sociedad Limitada (SL) ist eine eigenständige juristische Person mit eigener Rechtspersönlichkeit. Das Vermögen des Unternehmens ist vom Privatvermögen der Gesellschafter getrennt.
| Aspekt | Autónomo | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Rechtspersönlichkeit | Natürliche Person | Eigenständige juristische Person |
| Handelsname | Vor- und Nachname des Inhabers (Marke kann separat registriert werden) | Frei gewählter Gesellschaftsname |
| Mindestkapital | Nicht erforderlich | 1 € gesetzlich (3.000 € empfohlen) |
| Haftung | Unbegrenzt (Privatvermögen) | Begrenzt auf das eingebrachte Stammkapital |
| Hauptsteuer | IRPF (19-47 %) | Impuesto sobre Sociedades (19-25 %) |
Gründungskosten
Als autónomo anzumelden ist ein schneller und kostengünstiger Prozess: Du musst dich lediglich bei Hacienda (Modell 036/037) und der Seguridad Social registrieren. Mit einem Berater liegen die Kosten zwischen 0 und 300 €.
Eine SL zu gründen erfordert mehr Formalitäten und deutlich höhere Kosten:
| Posten | Ungefähre Kosten |
|---|---|
| Negative Gesellschaftsnamenbescheinigung | 15-20 € |
| Notar (Gründungsurkunde) | 150-300 € |
| Handelsregister | 100-200 € |
| Stammkapital (gesetzliches Minimum 1 €; üblich 3.000 €) | 1-3.000 € |
| Gestoría / Berater für die Formalitäten | 200-400 € |
| Gesamtbetrag ca. | 500-4.000 € |
Seit der Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece) beträgt das gesetzliche Mindestkapital nur noch 1 €. Dennoch werden die meisten SL mit 3.000 € gegründet, weil unterhalb dieser Summe Einschränkungen gelten: 20 % des Gewinns müssen der gesetzlichen Rücklage zugeführt werden, bis die Summe aus Rücklage und Kapital 3.000 € erreicht, und die Gesellschafter haften im Liquidationsfall solidarisch bis zu 3.000 €. Das Kapital ist keine Ausgabe - es verbleibt auf dem Bankkonto des Unternehmens und kann für die Geschäftstätigkeit genutzt werden.
Jährliche Unterhaltskosten
| Posten | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Seguridad Social | Ab 205.88 €/Monat (tarifa plana: 88.64 €/Monat in den ersten 12 Monaten) | Autónomo societario: Mindestbemessungsgrundlage 1.424,40 €/Monat (~448 €/Monat in 2026) |
| Gestoría / Berater | 80-150 €/Monat | 150-300 €/Monat |
| Buchhaltung und Jahresabschluss | Nicht verpflichtend (Einnahmen-Ausgaben-Buch) | Pflicht: kaufmännische Buchführung + Einreichung des Jahresabschlusses |
| Steuererklärungen | Quartalsweise (Modelo 130, Modelo 303) + jährlich (Modelo 100) | Quartalsweise (IS-Vorauszahlung, IVA) + jährlich (Modelo 200) + Jahresabschluss |
| Zusätzliche Jahreskosten SL | - | ~1.000-2.000 € mehr als beim autónomo |
Mehr Informationen zu den steuerlichen Pflichten eines autónomo findest du in unserem Leitfaden zu den steuerlichen Pflichten.
Steuervergleich: IRPF vs. Impuesto sobre Sociedades
Das ist langfristig der relevanteste Unterschied und der Hauptgrund, über eine SL nachzudenken.
Autónomo: progressiver IRPF
Der autónomo zahlt die Einkommensteuer (IRPF) nach einem progressiven Stufentarif:
| Steuerbemessungsgrundlage | Staatlicher + regionaler Satz (ca.) |
|---|---|
| Bis 12.450 € | 19 % |
| 12.450 - 20.200 € | 24 % |
| 20.200 - 35.200 € | 30 % |
| 35.200 - 60.000 € | 37 % |
| 60.000 - 300.000 € | 45 % |
| Mehr als 300.000 € | 47 % |
Die regionalen Stufen variieren je nach Autonomer Gemeinschaft. Die quartalsweise Vorauszahlung (Modelo 130) beträgt 20 % des rendimiento neto.
SL: Impuesto sobre Sociedades
Die SL zahlt den Impuesto sobre Sociedades (IS):
- Kleinstunternehmen (Umsatz < 1 Mio. €): 19 % auf die ersten 50.000 € + 21 % auf den Rest (Ley 7/2024, gültig ab 2026)
- KMU (Umsatz 1-10 Mio. €): 23 %
- Allgemeiner Steuersatz (Umsatz > 10 Mio. €): 25 %
- Neu gegründete Unternehmen: 15 % in den ersten zwei Jahren mit positiver Steuerbemessungsgrundlage
Wenn der Gesellschafter Gewinne als Dividenden aus dem Unternehmen entnehmen möchte, werden diese zusätzlich im IRPF des Gesellschafters versteuert:
| Dividenden-Stufe | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 6.000 € | 19 % |
| 6.000 - 50.000 € | 21 % |
| 50.000 - 200.000 € | 23 % |
| 200.000 - 300.000 € | 27 % |
| Mehr als 300.000 € | 30 % |
Vergleichsbeispiel: 80.000 € Nettogewinn
| Posten | Autónomo | SL (Gehalt 40.000 € + Gewinn 40.000 €) |
|---|---|---|
| IRPF auf Gesamtgewinn | ~22.000 € (effektiver Satz ~27,5 %) | - |
| IRPF auf Gesellschaftergehalt | - | ~8.600 € (effektiver Satz ~21,5 %) |
| IS auf Unternehmensgewinn (Kleinstunternehmen: 19 % auf erste 50k€) | - | 7.600 € |
| Gesamtsteuerbelastung | ~22.000 € | ~16.200 € |
| Ersparnis mit SL | - | ~5.800 € |
Vereinfachtes Beispiel ohne Absetzbeträge und SS-Beiträge. Die tatsächliche Ersparnis hängt von den individuellen Umständen und der Autonomen Gemeinschaft ab.
Persönliche Haftung
- Autónomo: unbegrenzte Haftung. Er haftet mit seinem gesamten Privatvermögen (Wohnung, Ersparnisse, Fahrzeuge). Es gibt die Figur des Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL), der die Hauptwohnung unter bestimmten Voraussetzungen schützt.
- SL: Haftung begrenzt auf das eingebrachte Stammkapital. Das Privatvermögen des Gesellschafters ist geschützt. Geschäftsführer können jedoch bei grober Fahrlässigkeit oder Verletzung gesetzlicher Pflichten mit ihrem Privatvermögen haften.
Wenn deine Tätigkeit erhebliche wirtschaftliche Risiken birgt (Verträge mit hohen Beträgen, Lieferantenschulden, angestellte Mitarbeiter), ist der Vermögensschutz der SL ein wesentlicher Vorteil.
Seguridad Social: RETA und autónomo societario
| Aspekt | Autónomo (natürliche Person) | Autónomo societario (Geschäftsführer SL) |
|---|---|---|
| Regime | RETA | RETA (autónomo societario) |
| Mindestbemessungsgrundlage | 653.59 €/Monat | 1.424,40 €/Monat (höher) |
| Ungefähre Mindestbeiträge | 205.88 €/Monat | ~448 €/Monat |
| Tarifa plana | Ja (88.64 €/Monat, 12-24 Monate) | Nicht anwendbar |
| Cuota de autónomos | Nach tatsächlichen Einnahmen | Mindestbemessungsgrundlage der Beitragsgruppe |
Der autónomo societario (Geschäftsführer und Mehrheitsgesellschafter einer SL) zahlt im RETA Beiträge auf Basis einer Mindestbemessungsgrundlage von 1.424,40 €/Monat und kann die tarifa plana nicht nutzen. Das bedeutet gegenüber einem autónomo mit Mindestbeitrag etwa 200-250 € mehr feste Kosten pro Monat.
Abzugsfähige Ausgaben: Hauptunterschiede
Beide Rechtsformen erlauben den Abzug von Betriebsausgaben, die SL bietet jedoch mehr Flexibilität:
| Ausgabenart | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Haushaltsnebenkosten (Homeoffice) | 30 % des anteiligen Betrags | 100 % bei eigens genutzten Räumlichkeiten |
| Fahrzeug | 50 % der IVA bei nachgewiesener gemischter Nutzung (IRPF: ausschließlich berufliche Nutzung erforderlich) | 100 % als Firmenwagen |
| Spesen und Reisen | Begrenzt (26,67 €/Tag inland) | Kein festes Limit bei Nachweispflicht |
| Gehalt des Inhabers | Nicht abzugsfähig (ist rendimiento) | Abzugsfähig (Personalaufwand) |
| Pensionspläne | IRPF-Abzug (bis 1.500 €) | Arbeitgeberbeiträge zum Mitarbeiterpensionsplan |
Die SL ermöglicht es dem Gesellschafter-Geschäftsführer, sich ein Gehalt auszuzahlen, das für das Unternehmen eine abzugsfähige Betriebsausgabe und gleichzeitig Arbeitseinkommen des Gesellschafters ist (mit entsprechender Einkommensminderung für Arbeitseinkünfte). Weitere Details zur Steueroptimierung findest du in unserem Leitfaden zur Steueroptimierung.
Wann lohnt sich der Wechsel von autónomo zu SL?
Eine pauschale Antwort gibt es nicht, aber das sind die wichtigsten Signale:
Anzeichen dafür, dass es Zeit ist, eine SL zu gründen
- Nachhaltiger Nettogewinn über 50.000-75.000 €/Jahr: Wenn der effektive IRPF-Satz dauerhaft über 27-30 % liegt, wird die SL steuerlich effizienter.
- Bedarf an Vermögensschutz: Wenn du erhebliche finanzielle Risiken eingehst oder Mitarbeiter einstellst.
- Wachstum und Gesellschafter: Wenn du planst, Gesellschafter oder Investoren aufzunehmen, erleichtert die SL die Struktur.
- Außendarstellung: Manche Kunden und Märkte bewerten eine Kapitalgesellschaft höher.
Anzeichen dafür, dass es besser ist, autónomo zu bleiben
- Variable oder unbeständige Einnahmen: Es lohnt sich nicht, eine SL wegen eines guten Einzeljahres zu gründen. Die Entscheidung sollte auf langfristig nachhaltigen Einnahmen basieren.
- Nettogewinn unter 40.000-50.000 €/Jahr: Der IRPF ist wahrscheinlich niedriger als die Gesamtkosten des SL-Unterhalts.
- Risikoarme Tätigkeit: Wenn du keine nennenswerten Schulden trägst und kein Personal anstellst.
- Erste Tätigkeitsjahre: Nutze die tarifa plana und den geringeren Verwaltungsaufwand.
IVA-Besteuerung: in beiden Fällen gleich
Sowohl der autónomo als auch die SL sind verpflichtet, den quartalsweisen Modelo 303 IVA zum Satz von 21 % einzureichen. Die Abwicklung der IVA ist bei beiden Rechtsformen praktisch identisch.
Wechselprozess: von autónomo zu SL
Wenn du den Schritt wagst, sind das die wichtigsten Schritte:
- Beratung durch einen Steuerberater: Bewerte deinen konkreten Fall anhand von Einnahmen- und Ausgabenprojektionen.
- Gründung der SL: Gesellschaftsname, notarielle Urkunde, Handelsregistereintrag (~2-4 Wochen).
- Anmeldung bei Hacienda und Seguridad Social: steuerliche Registrierung der SL (Modelo 036) + Anmeldung als autónomo societario.
- Abmeldung als autónomo (natürliche Person): wenn du die gesamte Tätigkeit auf die SL überträgst.
- Übertragung von Kunden und Verträgen: neue Rechnungen auf den Namen der SL.
Wichtig: Der Wechsel muss kein "Alles oder Nichts" sein. Manche Selbstständige behalten ihren autónomo-Status für einen Teil der Tätigkeit und fakturieren einen anderen Teil über die SL.
Zusammenfassung: abschließende Vergleichstabelle
| Kriterium | Autónomo | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Gründungskosten | 0-300 € | 500-4.000 € |
| Mindestkapital | Nein | 1 € gesetzlich (3.000 € empfohlen) |
| Haftung | Unbegrenzt | Begrenzt |
| Hauptsteuer | IRPF (19-47 %) | IS (19-25 % je nach Größe) |
| Seguridad Social | Ab 205.88 €/Monat | Ab ~448 €/Monat |
| Tarifa plana | Ja (88.64 €/Monat) | Nein |
| Verwaltungsaufwand | Gering | Mittel-hoch |
| Ideal für Einnahmen | < 50.000 € Netto/Jahr | > 60.000-75.000 € Netto/Jahr |
| Schließung | Abmeldung bei Hacienda und SS | Formale Liquidation |
Ab welchen Einnahmen lohnt sich eine SL?
Es gibt keine magische Zahl, die für alle gilt, denn die Antwort hängt davon ab, wie viel du reinvestierst, wie hoch deine abzugsfähigen Ausgaben sind und in welcher Autonomen Gemeinschaft du wohnst. Die Mechanik ist jedoch klar:
- Der autónomo zahlt progressiven IRPF: Über 60.000 € Bemessungsgrundlage steigt der Grenzsteuersatz auf 45-47 %.
- Die SL zahlt Impuesto sobre Sociedades: 19 % auf die ersten 50.000 € und 21 % auf den Rest für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz unter 1 Mio. € (Ley 7/2024).
Der Unterschied bei den Steuersätzen ist die Quelle des potenziellen Steuervorteils. Als allgemeine Orientierung - nicht als genaue Zahl - nennen viele Berater den Gleichgewichtspunkt bei rund 60.000-80.000 € nachhaltigem Nettogewinn. Unterhalb dieses Bereichs übersteigen die zusätzlichen Fixkosten der SL (kaufmännische Buchführung, Jahresabschlusseinreichung, mehr Beratungskosten) den Steuervorteil oft.
Die entscheidende Bedingung: kannst du Geld im Unternehmen lassen?
Eine SL lohnt sich wirklich nur dann, wenn du nicht den gesamten Gewinn für deinen Lebensunterhalt entnehmen musst. Geld, das im Unternehmen verbleibt, wird zum IS-Satz (19-21 % bei Kleinstunternehmen) besteuert statt zu deinem IRPF-Grenzsteuersatz. Wenn du am Ende jeden Jahr alles als Dividenden ausschüttest, erreicht oder übersteigt die Doppelbesteuerung (IS + IRPF auf Sparerträge) in der Regel das, was du als autónomo gezahlt hättest.
Praktische Faustregel: Wenn du den gesamten Gewinn für private Ausgaben verbrauchst, verwässert sich der Steuervorteil der SL. Wenn du reinvestieren oder im Unternehmen ansparen kannst, beginnt die SL Sinn zu ergeben.
Wie entnimmt man Geld aus einer SL? Die Kette der Doppelbesteuerung
Gewinne aus einer SL zu entnehmen folgt immer demselben zweistufigen Weg:
1. Gehalt (Lohn des Gesellschafter-Geschäftsführers)
Der Gesellschafter legt sich ein Gehalt als Geschäftsführer oder Angestellter fest. Für das Unternehmen ist es abzugsfähiger Aufwand (reduziert die IS-Bemessungsgrundlage). Für den Gesellschafter wird es als Arbeitseinkommen im IRPF versteuert, mit denselben Einbehalten wie bei jedem Angestellten.
2. Impuesto sobre Sociedades auf den verbleibenden Gewinn
Nach Abzug des Gehalts zahlt die SL IS auf den verbleibenden Gewinn:
- Kleinstunternehmen (Umsatz < 1 Mio. €): 19 % auf die ersten 50.000 €, 21 % auf den Rest
- KMU (1-10 Mio. €): 23 %
- Allgemeiner Steuersatz (> 10 Mio. €): 25 %
3. Dividenden: zweite Besteuerung
Wenn du den Gewinn nach Zahlung des IS als Dividenden ausschüttest, werden diese erneut in deinem IRPF auf Sparerträge besteuert:
| Stufe | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 6.000 € | 19 % |
| 6.000 - 50.000 € | 21 % |
| 50.000 - 200.000 € | 23 % |
| 200.000 - 300.000 € | 27 % |
| Mehr als 300.000 € | 30 % |
Zahlenbeispiel: 100.000 € Gewinn vor Steuern
Angenommen, ein Gesellschafter zahlt sich ein Bruttogehalt von 40.000 € und die SL erwirtschaftet 100.000 € vor Personalkosten.
| Posten | Betrag |
|---|---|
| Bruttogewinn der SL | 100.000 € |
| Bruttogehalt des Gesellschafters (abzugsfähiger Aufwand) | 40.000 € |
| IS-Bemessungsgrundlage | 60.000 € |
| IS: 19 % × 50.000 + 21 % × 10.000 | 9.500 + 2.100 = 11.600 € |
| Nettogewinn in der SL (nicht ausgeschüttet) | 48.400 € |
| IRPF des Gesellschafters auf Gehalt (ca.) | ~8.600 € |
| Bei Ausschüttung der 48.400 € als Dividenden | + ~10.000 € (IRPF Sparerträge) |
| Gesamtsteuerbelastung bei Reinvestition | ~20.200 € |
| Gesamtsteuerbelastung bei Vollausschüttung | ~30.700 € |
Vereinfachtes Beispiel; ohne SS-Beiträge und alle anwendbaren Abzüge.
Der Unterschied zwischen Reinvestieren und Vollausschüttung beträgt in diesem Fall über 10.000 €. Darin liegt die Logik der SL.
Risiko des falso autónomo bei einer Einpersonen-SL
Eine SL zu gründen, um einem einzigen Kunden Rechnungen zu stellen, kann die Aufmerksamkeit der Arbeitsinspektion und von Hacienda auf sich ziehen. Wenn die Beziehung Merkmale eines Arbeitsverhältnisses aufweist - vom Kunden vorgegebene Arbeitszeiten, Arbeitsmittel des Kunden, Exklusivität, tatsächliche Arbeitskontrolle - kann sie als verdecktes Arbeitsverhältnis oder Simulation eingestuft werden.
Die Folgen umfassen: nicht abgeführte SS-Beiträge (mit Zuschlägen), IRPF-Nachveranlagung und Bußgelder. Das Risiko sinkt, wenn du nachweisen kannst:
- Mehrere Kunden mit verteiltem Umsatz (keiner überschreitet 75-80 % deiner Einnahmen)
- Eigene Arbeitsmittel: eigene Ausrüstung, Software, Arbeitsraum
- Organisationsfreiheit: Arbeitszeiten und -methoden, die du selbst bestimmst
- Ergebnisverantwortung: du trägst das wirtschaftliche Risiko des Projekts
Wenn du derzeit von einem einzigen Kunden abhängig bist, überlege, ob der Schritt zur SL das Problem löst oder es nur verschleiert. Ein Steuerberater kann dein Risiko einschätzen, bevor du den Schritt wagst.
Zwischenstufe: autónomo colaborador
Bevor du den Sprung zur SL wagst, gibt es eine weniger bekannte Option, die die Steuerbelastung ohne die Komplexität einer Gesellschaftsgründung aufteilen kann: ein Familienmitglied als autónomo colaborador anzumelden.
Ein Ehepartner, Kind, Elternteil oder Familienangehöriger bis zum zweiten Verwandtschaftsgrad, der mit dir zusammenlebt, kann in deiner Tätigkeit mitarbeiten und dafür ein Gehalt beziehen, das in deinem IRPF abzugsfähig ist (sofern es einem marktüblichen Entgelt für die tatsächlich geleistete Arbeit entspricht). Der Angehörige zahlt im RETA seine eigenen Beiträge, und die Bemessungsgrundlage der Tätigkeit wird reduziert.
Es ist keine Universallösung - das Familienmitglied muss wirklich im Betrieb mitarbeiten und das Gehalt muss marktkonform sein - kann aber ein logischer Zwischenschritt sein, bevor man die Fixkosten einer SL auf sich nimmt.
Alternative für Zuzügler: das régimen Beckham
Wenn du Ausländer bist, der gerade nach Spanien umgezogen ist, oder ein spanischer Staatsbürger, der nach Jahren im Ausland zurückkehrt, ist möglicherweise das Sonderregime für Impatriados (Ley Beckham) eine interessantere Option als eine SL. Dieses Regime erlaubt es, bis zu sechs Jahre lang im IRPF als Nicht-Ansässiger besteuert zu werden, mit einem Pauschalsteuersatz von 24 % auf spanische Einkünfte bis zu 600.000 € (statt des progressiven Stufentarifs). Informationen zu Voraussetzungen und Bedingungen findest du in unserem Leitfaden zum régimen Beckham.
Offizielle Quellen
- Ley 18/2022 "Crea y Crece" - Mindeststammkapital 1 € - BOE
- Ley 7/2024 - Steuersätze Impuesto sobre Sociedades 2026 - BOE
- Steuersatz Impuesto sobre Sociedades - AEAT
- Orden PJC/297/2026 - Bemessungsgrundlagen autónomos societarios - BOE
- Art. 95.3 Ley del IVA - Fahrzeugabzug (50% IVA) - BOE
- Art. 22 RIRPF - ausschließliche Nutzung von Wirtschaftsgütern - BOE
- Portal CIRCE - Unternehmensgründung - Ministerio de Industria
- Importass - Leitfaden zur selbstständigen Arbeit - Seguridad Social
FAQ
Was ist günstiger - autónomo oder SL gründen?
Als autónomo zu starten ist günstiger (Registrierung kostenlos oder bis zu 300 €) und der laufende Aufwand ist geringer (cuota SS + gestoría). Seit der Ley Crea y Crece (2022) beträgt das gesetzliche Mindestkapital einer SL nur noch 1 €, die meisten werden jedoch mit 3.000 € gegründet, um gesetzliche Einschränkungen zu vermeiden. Eine SL zu gründen kostet rund 500-600 € an Formalitäten plus dieses Anfangskapital; der jährliche Unterhalt (Buchhaltung, Jahresabschluss, Impuesto sobre Sociedades) ist 1.000 bis 2.000 € teurer als bei einem autónomo.
Ab welchem Einkommen lohnt sich eine SL?
Als grobe Orientierung nennen viele Berater einen Schwellenwert von 50.000 bis 75.000 € nachhaltigem Jahresnettogewinn. Ab diesem Bereich ist die Kombination aus Gehalt und Impuesto sobre Sociedades (19-25 % je nach Unternehmensgröße) in der Regel effizienter als der progressive IRPF (bis zu 47 %).
Haftet ein autónomo mit seinem gesamten Vermögen?
Ja, der autónomo hat unbegrenzte Haftung: Er haftet mit seinem gesamten Privatvermögen. Die SL begrenzt die Haftung auf das eingebrachte Stammkapital (gesetzliches Minimum 1 €, normalerweise jedoch 3.000 €), obwohl Geschäftsführer bei grober Fahrlässigkeit persönlich haftbar gemacht werden können.
Kann ich gleichzeitig autónomo sein und eine SL haben?
Ja. Wenn du Geschäftsführer und Mehrheitsgesellschafter einer SL bist, bist du verpflichtet, im RETA als autónomo societario Beiträge zu zahlen. Viele Selbstständige sind als natürliche Person autónomo und gleichzeitig Gesellschafter oder Geschäftsführer einer SL.
Welche Steuern zahlt ein autónomo im Vergleich zu einer SL?
Der autónomo zahlt IRPF (progressive Staffel von 19 % bis 47 %). Die SL zahlt Impuesto sobre Sociedades (allgemeiner Steuersatz 25 %; Kleinstunternehmen mit einem Umsatz unter 1 Mio. €: 19 % auf die ersten 50.000 € und 21 % auf den Rest; KMU von 1-10 Mio. €: 23 %). Wenn der Gesellschafter Gewinne als Dividenden entnimmt, werden diese zusätzlich mit 19 % bis 30 % im IRPF besteuert.
Wie entnimmt man Geld aus einer SL?
Es gibt drei Hauptwege: (1) Gehalt oder Lohn des Gesellschafter-Geschäftsführers, der für die SL ein abzugsfähiger Aufwand ist und beim Gesellschafter als Arbeitseinkommen im IRPF versteuert wird; (2) Dividendenausschüttung aus dem Gewinn nach Zahlung des Impuesto sobre Sociedades, die im IRPF des Spareinkommens mit 19 % bis 30 % versteuert werden; und (3) Rückzahlung von Einlagen oder Gesellschafterdarlehen mit eigenen steuerlichen Implikationen. Jeder Euro, der die SL verlässt, wurde zweimal besteuert: zuerst im IS und dann im IRPF - der Steuervorteil bleibt also nur erhalten, wenn du einen Teil des Gewinns im Unternehmen belassen kannst.
Kann Hacienda meine SL als falso autónomo einstufen?
Ja. Wenn du eine Einpersonen-SL hast, die mit einem einzigen Kunden zusammenarbeitet, der deine Arbeitszeiten vorgibt, dir Arbeitsmittel stellt und deine Arbeit kontrolliert, kann Hacienda ein verdecktes Arbeitsverhältnis annehmen (Simulation oder falso autónomo). Die Folgen umfassen nicht abgeführte Seguridad Social-Beiträge, IRPF, Zinsen und Bußgelder. Um das Risiko zu reduzieren, ist es entscheidend, echte Eigenständigkeit nachzuweisen: mehrere Kunden, eigene Arbeitsmittel, freie Zeiteinteilung und keine wirtschaftliche Abhängigkeit von einem einzigen Auftraggeber.