Modelo 190: Jahresübersicht Retenciones

Modelo 190 ist die jährliche Zusammenfassungserklärung der IRPF-Retenciones (Einkommensteuereinbehalte) auf Arbeitseinkommen und berufliche Tätigkeiten. Es fasst alle Informationen aus den vier vierteljährlichen Modelo 111-Erklärungen zusammen, die Sie im Laufe des Jahres eingereicht haben, und führt jede Person, von der Sie retenciones einbehalten haben, einzeln auf.

Wer muss das Modelo 190 einreichen

Alle autónomos und Unternehmen, die im Laufe des Geschäftsjahres mindestens ein Modelo 111 eingereicht haben, müssen das Modelo 190 einreichen. In der Praxis gilt: Wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres als Einbehaltungsverpflichteter gehandelt haben, müssen Sie diese jährliche Zusammenfassung einreichen:

• Autónomos, die im Laufe des Jahres Arbeitnehmer beschäftigt haben
• Autónomos, die Fachleute oder Freiberufler bezahlt haben, die mit retención fakturieren
• Unternehmen und Einrichtungen, die Gehälter oder Rechnungen mit retención gezahlt haben
• Jeder Zahlende, der IRPF auf Preise, Kurse oder Konferenzen einbehalten hat

Wenn Sie im Laufe des Jahres kein Modelo 111 eingereicht haben, müssen Sie das Modelo 190 nicht einreichen.

Abgabefristen

Das Modelo 190 wird einmal jährlich eingereicht, zeitgleich mit der Q4-Frist des Modelo 111:

• Einreichungszeitraum: 1.-31. Januar des Folgejahres
• Abgedecktes Geschäftsjahr: Das gesamte Vorjahr (Januar bis Dezember)

Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Beispielsweise wird das Modelo 190 für das Geschäftsjahr 2025 zwischen dem 1. und 31. Januar 2026 eingereicht, gleichzeitig mit dem Q4 Modelo 111.

Was es beinhaltet

Im Gegensatz zum Modelo 111, das aggregierte Zahlen pro Quartal meldet, bietet das Modelo 190 eine detaillierte Aufschlüsselung für jeden einzelnen Empfänger:

• NIF des Empfängers: Steueridentifikationsnummer jedes Arbeitnehmers oder Fachmanns, von dem Sie einbehalten haben
• Persönliche Daten: Name, Nachname und familiäre Situation des Empfängers
• Gezahltes Bruttoeinkommen: Der Gesamtbetrag, der jeder Person im Laufe des Jahres gezahlt wurde
• Angewandte retenciones: Die gesamten von jedem Empfänger einbehaltenen IRPF-Retenciones
• Einkommensartcode: Die Kategorie des gezahlten Einkommens (Arbeitseinkommen, berufliche Tätigkeiten, Preise usw.)

Diese individualisierte Information ermöglicht es Hacienda, die Daten mit der jährlichen Declaración de la Renta jeder Person abzugleichen. Jeder Arbeitnehmer und Fachmann, der in Ihrem Modelo 190 aufgeführt ist, wird dieselben Zahlen in seinem eigenen Steuererklärungsentwurf wiederfinden.

Zusammenhang mit dem Modelo 111

Das Modelo 190 und das Modelo 111 sind direkt miteinander verknüpft:

• Das Modelo 111 wird jedes Quartal eingereicht und dient zur Überweisung der einbehaltenen retenciones
• Das Modelo 190 ist eine informative Zusammenfassung des gesamten Jahres, die jeden einzelnen Empfänger aufschlüsselt
• Es erfolgt keine Zahlung mit dem Modelo 190 -- alle retenciones wurden bereits durch die vierteljährlichen Modelo 111-Erklärungen überwiesen
• Die Summen im Modelo 190 müssen genau übereinstimmen mit der Summe der vier Modelo 111-Einreichungen des Jahres
• Wenn Sie bei der Erstellung des 190 einen Fehler entdecken, müssen Sie ihn durch eine Ergänzungserklärung des Modelo 111 für das betreffende Quartal korrigieren

Betrachten Sie das Modelo 190 als detaillierten Durchblick Ihrer Einbehalte: Es erzeugt keine zusätzlichen Zahlungsverpflichtungen, aber Hacienda verwendet es, um die Konsistenz Ihrer vierteljährlichen Erklärungen zu überprüfen und die Daten mit den Einkommensteuererklärungen der von Ihnen aufgeführten Empfänger abzugleichen.

Online-Einreichung

Das Modelo 190 wird ausschließlich online über die Sede Electrónica der AEAT (Agencia Tributaria) eingereicht. Für die Einreichung benötigen Sie:

• Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN zur Identifizierung
• Individualisierte Daten für jeden Empfänger: NIF, Name, gezahltes Einkommen und retenciones für das gesamte Jahr
• Kopien Ihrer Modelo 111-Einreichungen: Alle vier vierteljährlichen Erklärungen, um zu überprüfen, ob die Summen übereinstimmen

Überprüfen Sie vor der Einreichung, dass die Summe Ihrer vier vierteljährlichen Modelo 111-Erklärungen mit den Summen in Ihrem Modelo 190 übereinstimmt. Jede Abweichung kann eine formelle Anfrage von Hacienda auslösen.