Modelo 100: Einkommensteuererklärung

Modelo 100 ist die jährliche Declaración de la Renta (Einkommensteuererklärung) für die IRPF (Einkommensteuer). Alle autónomos sind verpflichtet, sie einzureichen, unabhängig von der Höhe ihres Einkommens. Diese Erklärung berechnet die Gesamtsteuer für das Jahr neu und gleicht etwaige Differenzen mit den vierteljährlichen Vorauszahlungen ab, die im Laufe des Jahres geleistet wurden.

Wer muss die Renta einreichen

Alle autónomos ohne Ausnahme müssen die Declaración de la Renta einreichen, auch wenn ihr Einkommen null war.

Neben autónomos müssen auch Personen, die eines der folgenden Kriterien erfüllen, die Erklärung einreichen:

• Arbeitseinkommen über 22.000€/Jahr von einem einzigen Arbeitgeber
• Arbeitseinkommen über 15.876€/Jahr von 2 oder mehr Arbeitgebern
• Mieteinnahmen über 1.000€/Jahr
• Kapitalgewinne über 1.000€ oder Zinsen/Dividenden über 1.600€

Wenn Sie zur Abgabe verpflichtet waren und dies nicht getan haben, droht eine Strafe. Bei geringfügigen Verstößen können Bußgelder zwischen 100 und 200€ betragen.

Abgabefrist

Die Declaración de la Renta wird zwischen Anfang April und Ende Juni des Folgejahres eingereicht. Beispielsweise wird das Steuerjahr 2025 zwischen dem 8. April und dem 30. Juni 2026 erklärt (das genaue Startdatum variiert jährlich).

Sie können eine Zahlung in zwei Raten beantragen: 60 % Ende Juni und 40 % vor dem 5. November, ohne zusätzliche Kosten.

Wie sie berechnet wird

Die Renta berechnet die gesamte IRPF für das Jahr neu unter Berücksichtigung von:

1. Allen Einkünften: berufliche Tätigkeit, Arbeitseinkommen, Mieten, Investitionen
2. Abzugsfähigen Ausgaben: dieselben wie im Laufe des Jahres (Sozialversicherungsbeiträge, Miete, Nebenkosten usw.)
3. Persönlichen Abzügen: für Kinder, Behinderung, Hauptwohnsitz, Beiträge zur Altersvorsorge
4. Bereits geleisteten Zahlungen: vierteljährliche Vorauszahlungen (Modelo 130) und im Laufe des Jahres angewandte retenciones werden abgezogen

Wenn das Ergebnis zeigt, dass Sie zu viel gezahlt haben, erstattet Ihnen Hacienda den Betrag. Wenn Sie zu wenig gezahlt haben, müssen Sie die Differenz zahlen.

IRPF ist progressiv

Die Steuer wird progressiv in Stufen angewendet. Nicht der gesamte Gewinn wird mit dem gleichen Satz besteuert:

• Der erste Teil des Einkommens wird mit 19 % besteuert
• Mit steigendem Einkommen gelten Sätze von 24 %, 30 %, 37 %, 45 % und bis zu 47 %

Jeder Steuerpflichtige hat einen persönlichen Freibetrag (ca. 5.550€), der sich je nach familiären Umständen erhöht.

Ermäßigung bei neuer Geschäftstätigkeit

Wenn Sie Ihre Tätigkeit als autónomo kürzlich aufgenommen haben, können Sie eine Ermäßigung von 20% auf das Nettoeinkommen in Ihrem ersten Tätigkeitsjahr und im Folgejahr anwenden, sofern Sie im Vorjahr keine berufliche Tätigkeit ausgeübt haben.

Weitere Formulare, die mit der Renta eingereicht werden

Je nach Ihrer Situation kann Ihr Steuerberater zusammen mit dem Modelo 100 weitere Formulare einreichen:

• Modelo 720: Informative Erklärung über Auslandsvermögen (wenn es 50.000€ übersteigt)
• Modelo 721: Erklärung über ausländische Krypto-Vermögenswerte (wenn sie 50.000€ übersteigen)
• Modelo 714: Vermögensteuer (wenn das Nettovermögen 700.000€ übersteigt)

Online-Einreichung

Das Modelo 100 wird elektronisch über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria oder über die AEAT-App eingereicht. Sie benötigen:

• Digitales Zertifikat, Cl@ve PIN oder Referenznummer des Entwurfs
• Einnahmen- und Ausgabendaten für das gesamte Jahr
• Informationen über retenciones und Vorauszahlungen
• Persönliche und familiäre Daten, die für Abzüge relevant sind