Modelo 180: Miet-Retenciones Jahresbericht

Modelo 180 ist die jährliche Zusammenfassungserklärung der retenciones und Vorauszahlungen auf Einkünfte aus gewerblicher Immobilienvermietung. Ihr Zweck ist es, alle Informationen aus den vier vierteljährlichen Modelo 115-Erklärungen, die im Laufe des Jahres eingereicht wurden, in einem einzigen Dokument zusammenzufassen.

Wer muss das Modelo 180 einreichen

Alle autónomos, Freiberufler und Unternehmen, die im Laufe des Jahres mindestens ein Modelo 115 eingereicht haben, sind verpflichtet, das Modelo 180 einzureichen. In der Praxis gilt: Wenn Sie ein Büro, Geschäftsräume oder einen Arbeitsplatz für Ihre berufliche Tätigkeit mieten und retenciones auf diese Miete einbehalten, müssen Sie diese jährliche Zusammenfassung einreichen.

Die Verpflichtung liegt beim Mieter (dem autónomo, der die Miete zahlt und die retención einbehält), nicht beim Immobilieneigentümer. Wenn Sie während des gesamten Jahres keine einbehaltungspflichtigen Mietverhältnisse hatten, müssen Sie weder das Modelo 115 noch das Modelo 180 einreichen.

Abgabefristen

Das Modelo 180 wird einmal jährlich eingereicht, zeitgleich mit dem Q4-Einreichungszeitraum des Modelo 115:

• Einreichungszeitraum: 1.-31. Januar des Folgejahres
• Abgedecktes Geschäftsjahr: das gesamte Vorjahr (Januar bis Dezember)

Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Beispielsweise wird das Modelo 180 für das Geschäftsjahr 2025 zwischen dem 1. und 31. Januar 2026 eingereicht, gleichzeitig mit dem Q4 Modelo 115.

Was es beinhaltet

Das Modelo 180 fasst die jährlichen Daten für jeden Vermieter zusammen, an den Sie Miete mit retenciones gezahlt haben:

• Identifikation des Vermieters: Name und NIF (Steueridentifikationsnummer) jedes Immobilieneigentümers
• Katasterreferenz: Die offizielle Referenznummer jeder gemieteten Immobilie
• Gesamte gezahlte Miete: Die jährliche Summe der an jeden Vermieter gezahlten Miete
• Gesamte einbehaltene retenciones: Die IRPF-Einbehalte des gesamten Jahres für jeden Vermieter, in der Regel zum Satz von 19 %
• Standort der Immobilie: Vollständige Adresse jeder gemieteten Immobilie

Es ist wesentlich, dass die Zahlen im Modelo 180 genau mit den zusammengefassten Summen Ihrer vier vierteljährlichen Modelo 115-Erklärungen übereinstimmen.

Zusammenhang mit dem Modelo 115

Das Modelo 180 und das Modelo 115 sind direkt miteinander verknüpft:

• Das Modelo 115 wird jedes Quartal eingereicht und dient zur Zahlung der auf Mietzahlungen einbehaltenen retenciones
• Das Modelo 180 ist eine informative Zusammenfassung des gesamten Jahres, die alle vier Quartale zusammenfasst
• Es erfolgt keine Zahlung mit dem Modelo 180 -- alle retenciones wurden bereits durch die vierteljährlichen Modelo 115-Erklärungen gezahlt
• Wenn Sie bei der Erstellung des Modelo 180 einen Fehler entdecken, müssen Sie ihn durch eine Ergänzungserklärung für das entsprechende Quartal des Modelo 115 korrigieren

Betrachten Sie das Modelo 180 als Gesamtübersicht: Es erzeugt keine zusätzlichen Zahlungsverpflichtungen, aber die Agencia Tributaria verwendet es, um zu überprüfen, ob Ihre vierteljährlichen Erklärungen konsistent sind, und um die Daten mit den eigenen IRPF-Erklärungen der Vermieter abzugleichen.

Online-Einreichung

Das Modelo 180 wird ausschließlich online über die Sede Electrónica der AEAT (Agencia Tributaria) eingereicht. Für die Einreichung benötigen Sie:

• Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN zur Identifizierung
• NIF jedes Vermieters, an den Sie im Laufe des Jahres Miete gezahlt haben
• Jahressummen: Summe der gezahlten Miete und einbehaltenen retenciones für jeden Vermieter
• Kopien Ihrer Modelo 115-Einreichungen: Alle vier im Laufe des Jahres eingereichten Quartale, um zu überprüfen, ob die Summen übereinstimmen

Überprüfen Sie vor der Einreichung, dass die Summe der in Ihren vier Modelo 115-Einreichungen erklärten retenciones mit den Summen im Modelo 180 übereinstimmt. Jede Abweichung kann eine Anfrage von Hacienda auslösen.