Modelo 115: Miet-Retenciones

Modelo 115 ist die vierteljährliche Erklärung, mit der autónomos und Unternehmen die retenciones an Hacienda zahlen, die von Mietzahlungen für gewerbliche Immobilien einbehalten wurden, die für ihre berufliche Tätigkeit genutzt werden. Wenn Sie ein Büro, Geschäftsräume oder einen Arbeitsplatz für Ihre geschäftliche Tätigkeit mieten, sind Sie verpflichtet, einen Prozentsatz der Miete einzubehalten und an die Agencia Tributaria zu zahlen.

Wer muss das Modelo 115 einreichen

Alle autónomos und Freiberufler, die Miete für gewerbliche Immobilien zahlen, die in ihrer Geschäftstätigkeit genutzt werden, müssen das Modelo 115 einreichen. Wenn Sie Mieter eines Geschäftsraums, Büros oder eines beliebigen Arbeitsplatzes sind, den Sie beruflich nutzen, müssen Sie:

1. Den anwendbaren Prozentsatz von der an den Vermieter gezahlten Miete einbehalten
2. Diesen Einbehalt über das Modelo 115 an Hacienda zahlen

Der Mieter (autónomo) ist immer verantwortlich für den Einbehalt und die Erklärung -- nicht der Immobilieneigentümer.

Abgabefristen

Das Modelo 115 wird vierteljährlich innerhalb der ersten 20 Tage des Monats nach Quartalsende eingereicht:

• Q1 (Januar-März): 1.-20. April
• Q2 (April-Juni): 1.-20. Juli
• Q3 (Juli-September): 1.-20. Oktober
• Q4 (Oktober-Dezember): 1.-20. Januar

Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder Feiertag, verlängert sich die Frist auf den nächsten Werktag.

Bei Lastschrifteinzug (domiciliación) verkürzt sich die Frist um 5 Tage (bis zum 15. im Q1-Q4).

Wie retenciones auf Miete funktionieren

Wenn Sie Miete für eine gewerbliche Immobilie zahlen, zahlen Sie nicht den vollen Betrag an den Vermieter. Sie müssen die anwendbare retención abziehen und diesen Betrag im Namen des Vermieters an Hacienda zahlen.

Praktisches Beispiel: Bei einer monatlichen Miete von 1.000 EUR:

• Einbehalt: 1.000 EUR x 19 % = 190 EUR
• Zahlung an den Vermieter: 1.000 EUR - 190 EUR = 810 EUR
• Die 190 EUR werden vierteljährlich über das Modelo 115 an Hacienda gezahlt

Der Vermieter erhält eine Einbehaltungsbescheinigung (certificado de retenciones), die er in seiner eigenen IRPF-Erklärung absetzen kann.

Der retención-Satz von 19 %

Der retención-Satz auf gewerbliche Immobilienmieten beträgt 19 % der Gesamtmiete (ohne Mehrwertsteuer). Dieser Satz wird einheitlich angewendet und variiert nicht je nach Miethöhe oder den Umständen des Vermieters.

Ausnahmen: Wann keine retención anfällt

Sie müssen keine retención auf die Miete einbehalten (und daher das Modelo 115 nicht einreichen) in folgenden Fällen:

• Die Jahresmiete beträgt weniger als 900 EUR pro Vermieter
• Finanzierungsleasing (Leasing-Vereinbarungen): Diese haben eine eigene steuerliche Behandlung
• Wohnraummieten, die Arbeitnehmern von einem Unternehmen zur Verfügung gestellt werden (anderes Regime)

Hinweis: Die Einbehaltungspflicht gilt unabhängig davon, ob der Vermieter eine natürliche Person oder ein Unternehmen ist. Entscheidend ist, dass die Immobilie für die wirtschaftliche Tätigkeit des Mieters genutzt wird.

Wenn keine dieser Ausnahmen auf Ihre Situation zutrifft, sind Sie zum Einbehalt und zur Erklärung verpflichtet.

Online-Einreichung

Das Modelo 115 wird elektronisch über die Sede Electrónica der Agencia Tributaria eingereicht. Sie benötigen:

• Digitales Zertifikat oder Cl@ve PIN
• Die NIF (Steueridentifikationsnummer) des Vermieters
• Mietbeträge und einbehaltene retenciones für jeden Monat des Quartals
• Die Katasterreferenznummer der Immobilie (empfohlen, zur Hand zu haben)

Jährliche Zusammenfassung: Modelo 180

Zusätzlich zum vierteljährlichen Modelo 115 müssen Sie am Jahresende das Modelo 180 einreichen, das die jährliche Zusammenfassung aller auf Mietzahlungen einbehaltenen retenciones darstellt. Es wird im Januar zusammen mit der Q4-Erklärung eingereicht. Dieses Formular fasst die Daten aller Vermieter und die gesamten im Geschäftsjahr gezahlten Einbehalte zusammen.