Налоговые обязательства autónomos

Быть самозанятым в Испании (autónomo) означает выполнение множества налоговых обязательств в течение года. Здесь перечислены все модели и сроки, которые необходимо соблюдать.

Квартальные обязательства

Modelo 303 - Квартальный НДС

Modelo 303 — это квартальная декларация по НДС. Вы должны подавать ее, если занимаетесь деятельностью, облагаемой НДС.

Срок: 1-20 апреля, 1-20 июля, 1-20 октября и 1-30 января для четвертого квартала.

Кто подает:

• Autónomos в Estimación Directa с НДС
• Autónomos в Módulos

Кто НЕ подает:

• Autónomos в Recargo de Equivalencia (розничные торговцы, покупающие у оптовиков с надбавкой)
• Профессионалы, освобожденные от НДС (медицинские работники, учителя)
• Autónomos на Канарских островах (они подают Modelo 420 для IGIC)

Modelo 130 - Авансовый платеж подоходного налога (Estimación Directa)

Modelo 130 — это авансовый платеж подоходного налога для autónomos в Estimación Directa.

Срок: 1-20 апреля, 1-20 июля, 1-20 октября и 1-30 января для четвертого квартала.

Кто подает:

• Autónomos в Estimación Directa (обычная или упрощенная)
• Только если менее 70% ваших доходов имеют удержание подоходного налога

Modelo 131 - Авансовый платеж подоходного налога (Módulos)

Modelo 131 — это авансовый платеж подоходного налога для autónomos в Estimación Objetiva (Módulos).

Срок: 1-20 апреля, 1-20 июля, 1-20 октября и 1-30 января для четвертого квартала.

Кто подает:

• Autónomos в Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Удержания с работников

Modelo 111 декларирует удержания подоходного налога, произведенные с работников и профессионалов.

Срок: 1-20 января, 1-20 апреля, 1-20 июля и 1-20 октября (четвертый квартал НЕ имеет продленного срока).

Кто подает:

• Autónomos с нанятыми работниками
• Autónomos, которые платят профессионалам с удержанием подоходного налога

Modelo 115 - Удержания с арендной платы

Modelo 115 декларирует удержания подоходного налога с арендной платы за коммерческие помещения.

Срок: 1-20 января, 1-20 апреля, 1-20 июля и 1-20 октября (четвертый квартал НЕ имеет продленного срока).

Кто подает:

• Autónomos, которые арендуют коммерческие помещения или склады для своей деятельности

Modelo 349 - Внутриобщинные операции

Modelo 349 декларирует покупки и продажи с другими странами Европейского Союза.

Срок: 1-20 апреля, 1-20 июля, 1-20 октября и 1-30 января для четвертого квартала.

Кто подает:

• Autónomos, которые продают товары или услуги клиентам из ЕС
• Autónomos, которые покупают товары или услуги у поставщиков из ЕС

Годовые обязательства

Modelo 390 - Годовая сводка по НДС

Modelo 390 — это годовая сводка всех операций по НДС за год.

Срок: 1-30 января

Кто подает:

• В общем случае autónomos, которые подавали Modelo 303 в течение года
• В отдельных случаях действует освобождение от Modelo 390 (см. отдельное руководство)
• Autónomos на Канарских островах подают Modelo 425 для IGIC

Modelo 180 - Годовая сводка удержаний с аренды

Modelo 180 — это годовая сводка удержаний, произведенных с арендных платежей.

Срок: 1-31 января (переносится на следующий рабочий день, если выпадает на выходные)

Кто подает:

• Autónomos, которые подавали Modelo 115 в течение года

Modelo 190 - Годовая сводка удержаний с работников

Modelo 190 — это годовая сводка удержаний, произведенных с работников и профессионалов.

Срок: 1-31 января (переносится на следующий рабочий день, если выпадает на выходные)

Кто подает:

• Autónomos, которые подавали Modelo 111 в течение года

Modelo 347 - Операции с третьими лицами

Modelo 347 декларирует все операции с клиентами и поставщиками, превышающие 3.005,06 € в год.

Срок: В течение всего февраля (переносится на следующий рабочий день, если последний день выпадает на выходные)

Кто подает:

• Все autónomos с операциями, превышающими 3.005,06 € с одним и тем же клиентом или поставщиком

Modelo 100 - Налоговая декларация

Modelo 100 — это годовая декларация по подоходному налогу.

Срок: 1 апреля - 30 июня

Кто подает:

• Все autónomos, независимо от их налогового режима
• Авансовые платежи (130 или 131) вычитаются из окончательного результата

Modelo 720 - Декларация зарубежных активов

Modelo 720 декларирует банковские счета, ценные бумаги и недвижимость за рубежом.

Срок: 1-31 марта

Кто подает:

• Autónomos с зарубежными активами, превышающими 50.000 € по категории

Modelo 721 - Декларация зарубежных криптовалют

Modelo 721 декларирует криптовалюты и виртуальные активы, находящиеся за рубежом.

Срок: 1-31 марта

Кто подает:

• Autónomos с криптовалютами на зарубежных биржах, превышающими 50.000 €

Социальное страхование

Ежемесячный взнос autónomo

Взнос autónomo выплачивается ежемесячно в Социальное страхование.

Срок: Последний день каждого месяца (прямое дебетование)

Сумма: Зависит от выбранной вами базы взносов и применения сниженной ставки

Сниженная ставка: 80 € в течение первых 12 месяцев (если вы впервые становитесь autónomo)

В зависимости от налогового режима

Не все autónomos подают одинаковые формы. Эта таблица поможет вам определить, какие декларации вы должны подавать в зависимости от вашей ситуации:

Ситуация	Квартальные формы	Годовые формы
Estimación Directa + НДС	303, 130	390, 100
Estimación Directa + освобожден от НДС	130	100
Módulos + НДС	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 или 131 (в зависимости от режима IRPF)	100
Канарские острова (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ С работниками	Добавить: 111	Добавить: 190
+ Аренда помещения	Добавить: 115	Добавить: 180
+ Операции с ЕС	Добавить: 349	—
+ Операции > 3.005 €	—	Добавить: 347
+ Зарубежные активы	—	Добавить: 720, 721

Примечание: Modelo 390 может не применяться в случаях освобождения, предусмотренных AEAT.

Что произойдет, если я не подам вовремя

Несвоевременная подача деклараций имеет финансовые последствия:

Надбавки за добровольную несвоевременную подачу (LGT ст. 27)

Если вы подаёте добровольно после истечения срока (без формального требования Hacienda):

• 1% базовая надбавка плюс 1% за каждый полный месяц просрочки
• Пример: 2 месяца просрочки = 3% надбавка (1% + 2×1%)
• После 12 месяцев: надбавка 15% плюс пеня за просрочку

Штрафы при формальном требовании

Если Hacienda формально требует декларацию (вы её не подали добровольно), применяются штрафы от 50% до 150% от долга, в зависимости от тяжести и наличия сокрытия.

Проценты за просрочку

По истечении 12 месяцев просрочки, помимо надбавки 15%, Hacienda применяет проценты за просрочку с первоначального срока подачи до фактической оплаты.

Советы, чтобы не забыть ни одно обязательство

1. Используйте налоговый календарь: инструменты вроде Radar Fiscal автоматически напоминают о сроках
2. Настройте прямое дебетование: вы избежите забывчивости и получите 5 дополнительных дней ликвидности
3. Наймите бухгалтера: если у вас много обязательств, профессионал может уберечь вас от штрафов
4. Пересматривайте свою ситуацию ежегодно: изменения в вашей деятельности могут добавить или убрать обязательства
5. Храните все счета: вам понадобятся подтверждения для всех деклараций

Краткое резюме

Как autónomo в Испании ваши минимальные обязательства:

• ✅ Ежеквартально: НДС (303) + Подоходный налог (130 или 131)
• ✅ Ежегодно: Налоговая декларация (100) + годовые информационные формы по ситуации (390/180/190; 390 может быть освобожден)
• ✅ Ежемесячно: Взнос в социальное страхование

Если у вас есть работники, вы арендуете помещение, работаете с ЕС или имеете зарубежные активы, в ваш контрольный список добавляются дополнительные формы.

Ключ к успеху — организация: знайте свои обязательства, отмечайте сроки в календаре и не оставляйте ничего на последний день.

Связанные статьи

• Налоговое резидентство Испании — кто обязан платить налоги в Испании и как определяется резидентство
• Оптимизация налогов для autónomos — как законно снизить налоговую нагрузку
• Полный гид по IVA — подробное руководство по всем аспектам IVA