Modelo 100: годовая Renta

Modelo 100 — это ежегодная Declaración de la Renta (декларация о доходах) по IRPF (подоходный налог физических лиц). Все autónomos обязаны подавать её независимо от уровня дохода. Эта декларация пересчитывает общую сумму налога за год и урегулирует разницу с авансовыми платежами, произведёнными в течение года.

Кто обязан подавать Declaración de la Renta

Все autónomos без исключения обязаны подавать Declaración de la Renta, даже если их доход был нулевым.

Помимо autónomos, подавать декларацию обязаны лица, соответствующие любому из следующих критериев:

• Доход от трудовой деятельности свыше 22 000€/год от одного работодателя
• Доход от трудовой деятельности свыше 15 876€/год от 2 и более работодателей
• Доход от аренды свыше 1 000€/год
• Прирост капитала свыше 1 000€ или проценты/дивиденды свыше 1 600€

Если вы были обязаны подать декларацию и не сделали этого, последует штраф. За незначительные нарушения штраф может составить 100-200€.

Сроки подачи

Declaración de la Renta подаётся в период с начала апреля до конца июня следующего года. Например, налоговый год 2025 декларируется с 8 апреля по 30 июня 2026 года (точная дата начала меняется ежегодно).

Можно запросить оплату в два этапа: 60% в конце июня и 40% до 5 ноября, без дополнительных расходов.

Порядок расчёта

Declaración de la Renta пересчитывает общий IRPF за год с учётом:

1. Всех доходов: профессиональная деятельность, трудовые отношения, аренда, инвестиции
2. Вычитаемых расходов: тех же, что и в течение года (взносы в Seguridad Social, аренда, коммунальные услуги и т.д.)
3. Личных вычетов: на детей, инвалидность, основное жильё, пенсионные отчисления
4. Уже произведённых платежей: ежеквартальные авансовые платежи (Modelo 130) и retenciones, удержанные в течение года, вычитаются

Если результат показывает переплату → Hacienda возвращает разницу. Если недоплата → вы должны доплатить разницу.

IRPF — прогрессивный налог

Налог применяется прогрессивно по шкале. Не вся прибыль облагается по одной ставке:

• Первая часть дохода облагается по ставке 19%
• По мере роста дохода применяются ставки 24%, 30%, 37%, 45% и до 47%

Каждый налогоплательщик имеет личный необлагаемый минимум (приблизительно 5 550€), который увеличивается в зависимости от семейных обстоятельств.

Вычет для новой предпринимательской деятельности

Если вы недавно начали деятельность в качестве autónomo, вы можете применить 20% вычет на чистый доход в первый год деятельности и в следующий год, при условии, что в предшествующем году вы не осуществляли профессиональную деятельность.

Другие формы, подаваемые вместе с Declaración de la Renta

В зависимости от вашей ситуации, налоговый консультант может подать дополнительные формы вместе с Modelo 100:

• Modelo 720: Информативная декларация об активах за рубежом (если они превышают 50 000€)
• Modelo 721: Декларация о криптоактивах за рубежом (если они превышают 50 000€)
• Modelo 714: Налог на имущество (если чистые активы превышают 700 000€)

Подача онлайн

Modelo 100 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria или через приложение AEAT. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат, Cl@ve PIN или номер ссылки на черновик
• Данные о доходах и расходах за весь год
• Информация о retenciones и авансовых платежах
• Личные и семейные данные, относящиеся к вычетам

Связанные статьи

• Налоговое резидентство Испании — кто обязан подавать Renta и как определяется резидентство
• Ley Beckham — специальный налоговый режим для новых резидентов
• Оптимизация налогов для autónomos — как законно снизить итоговую сумму Renta