Modelo 111: декларация retenciones IRPF

Modelo 111 — это ежеквартальная декларация, через которую autónomos и предприятия сообщают и уплачивают retenciones по IRPF (удержания подоходного налога), произведённые с заработной платы, профессиональных услуг и других доходов. Если у вас есть наёмные сотрудники или вы привлекаете специалистов, выставляющих счета с retención, эта форма обязательна для подачи.

Кто обязан подавать Modelo 111

Все autónomos и предприятия, выступающие в качестве налоговых агентов (retenedores), обязаны подавать Modelo 111, то есть те, кто удерживает IRPF из выплат другим лицам:

• Autónomos, нанимающие сотрудников
• Autónomos, оплачивающие услуги других специалистов или фрилансеров, выставляющих счета с retención
• Компании и организации, выплачивающие зарплату или оплачивающие счета с retención
• Любой плательщик, удерживающий IRPF с призов, курсов или конференций

Если у вас нет сотрудников и вы не заказываете профессиональные услуги с retención, подавать Modelo 111 не нужно.

Сроки подачи

Modelo 111 подаётся ежеквартально в течение первых 20 дней месяца, следующего за окончанием квартала:

• 1 кв. (январь-март): 1-20 апреля
• 2 кв. (апрель-июнь): 1-20 июля
• 3 кв. (июль-сентябрь): 1-20 октября
• 4 кв. (октябрь-декабрь): 1-20 января

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

При автоматическом списании (domiciliación) срок подачи сокращается на 5 дней (до 15-го в 1-4 кв.).

Крупные компании подают эту форму ежемесячно, а не ежеквартально.

Что такое retenciones

Retenciones (удержания IRPF) — это суммы, которые плательщик вычитает из счёта или зарплаты и перечисляет напрямую в Hacienda в счёт IRPF получателя. Они функционируют как авансовые платежи по подоходному налогу.

Когда специалист выставляет вам счёт с retención, вы платите ему меньше и перечисляете разницу в Hacienda через Modelo 111. Этот механизм обеспечивает постепенную уплату IRPF специалистом или сотрудником в течение года, а не единовременно.

Как это работает

Процесс выглядит следующим образом:

1. Вы получаете счёт от специалиста с retención или выплачиваете зарплату сотрудникам с retención
2. Вы удерживаете сумму, соответствующую применимой ставке retención
3. Вы платите специалисту или сотруднику чистую сумму (общая сумма минус retención)
4. Вы подаёте Modelo 111, декларируя все retenciones за квартал
5. Вы перечисляете общую удержанную сумму в Hacienda вместе с декларацией

В Modelo 111 необходимо отдельно указать retenciones по трудовым доходам (сотрудники) и retenciones по профессиональной деятельности.

Основные ставки retención

Наиболее распространённые ставки retención, декларируемые в Modelo 111:

Профессиональная деятельность:

• 15%: Стандартная ставка для профессиональных услуг
• 7%: Для новых специалистов в первые 3 года деятельности

Трудовые доходы (сотрудники):

• Ставка зависит от годового валового оклада и личных обстоятельств сотрудника
• Рассчитывается по официальным таблицам удержаний Hacienda
• Более высокие зарплаты предполагают более высокий процент retención

Подача онлайн

Modelo 111 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN
• Записи обо всех retenciones, произведённых за квартал
• Разбивка по видам дохода (трудовой, профессиональные услуги, призы)

Годовая сводка: Modelo 190

Помимо ежеквартальной Modelo 111, по окончании налогового года необходимо подать Modelo 190 в качестве годовой сводки всех retenciones. Эта форма индивидуально детализирует каждого получателя и применённые retenciones за весь год. Подаётся в январе одновременно с 4-м кварталом.