Modelo 130: авансовый платёж IRPF

Modelo 130 — это ежеквартальная декларация, через которую autónomos на режиме estimación directa осуществляют авансовые платежи по IRPF (подоходный налог). Это авансовые платежи, которые зачитываются при подаче годовой Declaración de la Renta.

Кто обязан подавать Modelo 130

Autónomos, работающие по режиму estimación directa (обычный или упрощённый), обязаны подавать Modelo 130, за исключением случаев, когда не менее 70% их дохода за предыдущий год облагалось retención.

На практике это означает, что если большинство ваших клиентов — испанские компании, которые уже удерживают 15% из счетов, выставленных вами, подавать Modelo 130 не требуется.

Кто НЕ подаёт Modelo 130:

• Autónomos на режиме módulos (они подают Modelo 131)
• Autónomos, чьи счета содержат retención более чем на 70% дохода

Сроки подачи

Modelo 130 подаётся ежеквартально в течение первых 20 дней месяца, следующего за окончанием квартала:

• 1 кв. (январь-март): 1-20 апреля
• 2 кв. (апрель-июнь): 1-20 июля
• 3 кв. (июль-сентябрь): 1-20 октября
• 4 кв. (октябрь-декабрь): 1-30 января

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

При автоматическом списании (domiciliación) срок подачи сокращается на 5 дней (до 15-го в 1-3 кв., до 25 января в 4 кв.).

Порядок расчёта

Modelo 130 использует накопительный расчёт в течение года:

Платёж = 20% × (Накопленный доход - Накопленные расходы) - Предыдущие платежи - Retenciones

1. Сложите все доходы с начала года до текущего квартала
2. Вычтите все накопленные вычитаемые расходы
3. Примените 20% к чистой прибыли
4. Вычтите авансовые платежи, уже произведённые в предыдущих кварталах
5. Вычтите retenciones, применённые к вашим счетам

Если результат отрицательный, платить не нужно (но декларацию подать обязательно).

Вычитаемые расходы

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные с профессиональной деятельностью:

• Взносы в Seguridad Social
• Аренда офиса или рабочего пространства
• Коммунальные услуги (электричество, интернет, телефон)
• Оборудование и материалы, необходимые для работы
• Профессиональные услуги (бухгалтерия, юридические услуги)
• Профессиональное страхование
• Обучение, связанное с деятельностью

Важно: Все расходы должны быть надлежащим образом подтверждены счетами и быть необходимыми для предпринимательской деятельности.

Связь с Declaración de la Renta

Авансовые платежи по Modelo 130 являются предоплатой IRPF. При подаче годовой Declaración de la Renta (Modelo 100) общая сумма налога пересчитывается, и все авансовые платежи за год вычитаются. Если вы переплатили, Hacienda возвращает разницу.

Retenciones и Modelo 130

Если вы выставляете счета с retención 15% (или 7%, если вы новый autónomo в первые 3 года), эти retenciones вычитаются из авансового платежа. Retenciones — это авансовые платежи IRPF, которые ваши клиенты перечисляют напрямую в Hacienda от вашего имени.

Подача онлайн

Modelo 130 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN
• Записи о доходах и расходах за квартал
• Данные о retenciones, применённых к вашим счетам

Связанные статьи

• Оптимизация налогов для autónomos — как законно уменьшить авансовые платежи по IRPF
• Autónomo vs Sociedad Limitada — сравнение налоговой нагрузки при разных формах деятельности