Modelo 130: авансовые платежи IRPF для autónomos

2 квартал 2026: Modelo 130 за второй квартал (апрель-июнь) подаётся в июле, общий срок - до 20 июля 2026 года. Смотри отдельную страницу о сроке Modelo 130 за 2 квартал 2026.

Modelo 130 - это ежеквартальная декларация авансового платежа IRPF, которую autónomos в режиме estimación directa подают в Agencia Tributaria (AEAT). Он работает как аванс по налогу на доходы, который окончательно урегулируется на следующий год в декларации (Modelo 100).

Что такое Modelo 130?

Modelo 130 - это ежеквартальная самоликвидация IRPF для autónomos в режиме estimación directa. С помощью этого Modelo ты выплачиваешь Hacienda 20% от накопленной чистой прибыли (доходы минус расходы). При подаче годовой декларации пересчитывается общий налог и вычитаются эти авансовые платежи: если ты переплатил, Hacienda возвращает разницу.

Самая распространённая ошибка: "20% - это моя ставка IRPF"

Modelo 130 не фиксирует твою ставку IRPF. Это авансовый платёж - предварительный аванс.

20%, который ты платишь каждый квартал, - это фиксированная ставка удобства, которую Hacienda применяет ко всем autónomos в режиме estimación directa одинаково, независимо от реальных доходов. Твой окончательный налог рассчитывается один раз в год - в декларации (Modelo 100) - с применением прогрессивной шкалы IRPF к общей налоговой базе.

Эта шкала прогрессивная: первые уровни облагаются по 19-24%, средние - по 30-37%, а самые высокие - по 45-47% (действующие проценты согласно трамплинам IRPF для autónomos за налоговый год). Результат: если твой годовой чистый доход высок, реальная предельная ставка превышает 20%, и разницу придётся доплатить в декларации. Если он низкий (первые годы, скромный оборот), 20% могло оказаться излишним, и Hacienda вернёт часть.

Итого: Modelo 130 - это инструмент предварительного сбора, а не окончательного расчёта. В декларации всё сходится.

Когда в декларации выходит большая сумма к оплате, хотя платил 130?

Это сценарий, который больше всего удивляет autónomos, выставляющих счета иностранным клиентам или физическим лицам. Если твои счета не содержат удержания (потому что клиент не обязан его удерживать - немецкая компания, физическое лицо, ирландский стартап), единственный аванс, который Hacienda получает в течение года, - это твои авансовые платежи по Modelo 130 по фиксированной ставке 20%.

Но если твой годовой чистый доход ставит тебя в реальный предельный трамплин 30%, 37% или выше, разница между тем, что ты заплатил (20%), и тем, что должен (30%+), выплачивается единовременно в июне, когда подаёшь декларацию. Чем выше оборот и ниже удержанные суммы, тем больше "сюрприз".

Пример: разработчик-фрилансер, выставляющий счета на 60 000 € в год европейским клиентам без удержания, при 12 000 € расходов имеет чистый доход 48 000 €. За год он внесёт 48 000 × 20% = 9 600 € авансовыми платежами. Но чистый доход 48 000 € попадает в трамплин 37% (часть от 35 200 до 60 000 €) - предельная ставка значительно выше 20%, что формирует существенную доплату в декларации. Решение - не платить больше 20% в 130 (это невозможно); нужно откладывать разницу каждый месяц, чтобы встретить декларацию без кассового напряжения.

Когда ты освобождён от подачи Modelo 130?

Ты не обязан подавать Modelo 130, если не менее 70% твоих доходов за предыдущий год подлежали удержанию или авансовому платежу (ст. 109.2 Reglamento del IRPF).

На практике: если ты работаешь в основном с испанскими компаниями, которые удерживают 15% (или 7% для новых autónomos) в твоих счетах, и эти счета составляют более 70% от общего оборота, ты освобождён. Hacienda уже получает авансы напрямую от твоих клиентов.

Важно: порог измеряется по доходам предыдущего года, а не текущего. Если в течение года ты меняешь профиль клиентов (переходишь от работы с испанскими компаниями к счетам иностранным клиентам), в этом году у тебя может не быть удержаний, но ты всё равно будешь освобождён по расчёту предыдущего года. На следующий год освобождение перестанет действовать, и тебе придётся снова подавать Modelo 130.

Кто обязан подавать Modelo 130?

Подавать Modelo 130 в AEAT обязаны autónomos, облагаемые налогом в режиме estimación directa (normal или simplificada), за исключением случаев, когда не менее 70% их доходов за предыдущий год подлежали удержанию или авансовому платежу.

На практике это означает: если большинство твоих клиентов - испанские компании, которые уже удерживают 15% в своих счетах, тебе не нужно подавать Modelo 130.

Не подают Modelo 130:

• Autónomos в режиме módulos (они подают Modelo 131)
• Autónomos, счета которых содержат удержание более чем в 70% доходов

Обязаны подавать:

• Autónomos, чьи клиенты - физические лица (не удерживают)
• Autónomos, выставляющие счета иностранным компаниям (не удерживают испанский IRPF)
• Специалисты, не достигающие 70% удержания

Сроки подачи Modelo 130

Modelo 130 подаётся ежеквартально в Sede Electrónica Agencia Tributaria:

• 1 квартал (январь-март): с 1 по 20 апреля
• 2 квартал (апрель-июнь): с 1 по 20 июля
• 3 квартал (июль-сентябрь): с 1 по 20 октября
• 4 квартал (октябрь-декабрь): с 1 по 30 января

Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.

Если ты выбираешь домицилирование платежа, срок подачи сокращается на 5 дней (до 15-го в 1-3 кварталах и до 25 января в 4 квартале).

Как рассчитывается Modelo 130?

Расчёт Modelo 130 является накопительным в течение года:

Платёж = 20% × (Накопленные доходы - Накопленные расходы) - Предыдущие платежи - Удержания

1. Суммируешь все доходы за год до текущего квартала
2. Вычитаешь все накопленные вычитаемые расходы
3. Применяешь 20% к чистой прибыли
4. Вычитаешь авансовые платежи, уже внесённые в предыдущих кварталах
5. Вычитаешь удержания, произведённые клиентами

Если результат отрицательный, платить ничего не нужно (но декларацию всё равно нужно подать).

Пример поквартально

Накопительный характер - ключ к пониманию того, почему в каждом квартале сумма к уплате может быть меньше, больше или даже нулевой. Рассмотрим на примере autónomo со смешанными клиентами (одни с удержанием, другие без):

Данные за год: дизайнер-фрилансер, выставляет счета испанскому агентству (удержание 15%) и нидерландскому клиенту (без удержания). Вычитаемые расходы за год: ~8 000 €.

	1 кв (янв-мар)	2 кв (янв-июн)	3 кв (янв-сен)	4 кв (янв-дек)
Накопленные доходы	10 000 €	22 000 €	33 000 €	45 000 €
Накопленные расходы	2 000 €	4 000 €	6 000 €	8 000 €
Накопленная чистая прибыль	8 000 €	18 000 €	27 000 €	37 000 €
20% от прибыли	1 600 €	3 600 €	5 400 €	7 400 €
Накопленные удержания	570 €	1 140 €	1 710 €	2 280 €
Предыдущие авансовые платежи	0 €	1 030 €	2 460 €	3 690 €
К уплате в этом квартале	1 030 €	1 430 €	1 230 €	1 430 €

(Удержания оценены по 15% от ~50% оборота с испанскими клиентами.)

Всего уплачено через Modelo 130 за год: 5 120 € (1 030 + 1 430 + 1 230 + 1 430)

Когда придёт время декларации, если чистый доход 37 000 € определяет реальный IRPF, например, в 9 800 € (иллюстративная цифра: зависит от шкалы, личного минимума и других доходов), нужно будет доплатить разницу: 9 800 - 5 120 (авансовые платежи) - 2 280 (удержания) = ~2 400 € ещё. Или наоборот: если с учётом личного минимума, региональных вычетов и прочего итоговая квота ниже, Hacienda возвращает деньги. Modelo 130 всегда предварительный.

Почему расчёт накопительный, а не поквартальный: потому что так он самокорректируется. Если в 3 квартале у тебя плохой период (убытки), накопленная прибыль снижается, и платёж за этот квартал может быть нулевым, без необходимости запрашивать квартальные возвраты у Hacienda.

Вычитаемые расходы в IRPF autónomo

Ты можешь вычитать вычитаемые расходы, напрямую связанные с профессиональной деятельностью:

• Взносы в Seguridad Social (cuota de autónomos)
• Аренда помещения или рабочего пространства
• Коммунальные услуги (электричество, интернет, телефон - в профессиональной пропорции)
• Материалы и оборудование, необходимые для деятельности
• Профессиональные услуги (asesoría, gestoría)
• Профессиональное страхование
• Обучение, связанное с деятельностью

Важно: расходы должны быть надлежащим образом подтверждены счетами-фактурами и необходимы для деятельности.

Можно ли применить вычет за начало деятельности в Modelo 130?

Нет. Вычет 20% за начало деятельности (ст. 32.3 LIRPF) не применяется в Modelo 130 - он применяется только при расчёте чистого дохода в годовой декларации.

Это означает, что в первые два года деятельности ты будешь продолжать уплачивать полные 20% каждый квартал в 130. Вычет принесёт пользу при подаче декларации: там уменьшается чистый доход, на основе которого рассчитывается налог, и результат может быть возвратом или значительно меньшей итоговой квотой. Но эта экономия наступает с задержкой, а не поквартально.

Удержания и Modelo 130

Если ты выставляешь счета с удержанием 15% (или 7% для новых autónomos в первые 3 года), эти удержания вычитаются из авансового платежа. Удержания - это предварительные платежи IRPF, которые твои клиенты вносят напрямую в Hacienda от твоего имени.

Подача Modelo 130 в Agencia Tributaria

Modelo 130 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Тебе понадобятся:

1. Цифровой сертификат или Cl@ve PIN для идентификации
2. Реестр доходов и расходов за квартал
3. Данные об удержаниях, произведённых клиентами
4. Суммы предыдущих авансовых платежей за тот же налоговый год

Последствия подачи с нарушением срока

Если ты не подашь Modelo 130 в срок, Agencia Tributaria может применить согласно Ley General Tributaria:

• Надбавка за несвоевременную подачу (ст. 27 LGT) без предварительного требования: 1% плюс дополнительный 1% за каждый полный месяц просрочки (от 1% до 12% в течение первых 12 месяцев), без санкций и процентов за просрочку
• Надбавка 15% + проценты за просрочку, если задержка превышает 12 месяцев
• Санкция за неподачу (ст. 191 LGT): от 50% до 150% от неуплаченной квоты, если Hacienda потребует отчёт до добровольной подачи

Если ты обнаружишь ошибку в уже поданной декларации, её можно исправить, подав дополнительную декларацию (если в результате увеличивается сумма к уплате) или запрос на исправление в AEAT (если ошибка в твою пользу).

Связь с декларацией

Авансовые платежи по Modelo 130 - это авансы по IRPF. При подаче годовой декларации (Modelo 100) пересчитывается общий налог с применением прогрессивной шкалы к налоговой базе, и вычитаются все авансовые платежи за год плюс удержанные суммы. Если сумма авансов превышает реальный налог, Hacienda возвращает разницу; если меньше, нужно доплатить остаток.

Результат декларации зависит от большего числа факторов, чем просто доход от деятельности: личный и семейный минимум, региональные вычеты, другие доходы (аренда, проценты, доходы от работы по найму в сочетании с деятельностью), и сама прогрессивная шкала. Ознакомься с трамплинами IRPF для autónomos, чтобы оценить свою реальную среднюю ставку до прихода декларации.

Связанные статьи

• Modelo 303: ежеквартальный IVA - подаётся вместе с Modelo 130 каждый квартал
• Modelo 131: IRPF в режиме módulos - альтернатива 130 при налогообложении в режиме estimación objetiva
• Modelo 100: декларация - где урегулируется весь годовой IRPF
• Cuota de autónomos - ежемесячный взнос в Seguridad Social
• Налоговый календарь - все сроки года в одном месте
• Налоговая оптимизация для autónomos - вычитаемые расходы, вычеты и стратегии снижения IRPF
• Autónomo vs Sociedad Limitada - когда стоит переходить на SL
• Вычет за начало деятельности: 20%, которые многие autónomos не применяют - применяется только в годовой декларации, не в Modelo 130; сколько можно сэкономить в первые два года