Autónomo на Канарах: руководство IGIC

Быть самозанятым (autónomo) на Канарских островах — значит работать в условиях особого налогового режима: Канарские острова имеют собственную налоговую систему, которая заменяет IVA на IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Это означает более низкие налоговые ставки, другой налоговый орган и специальные формы деклараций.

IGIC vs IVA: основные различия

Главное отличие от материковой части состоит не в том, что на Канарах «никогда не бывает IVA», а в том, что острова находятся вне территориальной сферы испанского IVA. Поэтому многие операции, локализованные на островах, подпадают под IGIC; однако для операций с материком, Балеарами или зарубежьем всё равно может потребоваться анализ места обложения IVA.

Аспект	IGIC (Канарские острова)	IVA (материк и Балеары)
Общая ставка	7%	21%
Пониженная ставка	5%	10%
Сверхпониженная ставка	3%	—
Нулевая ставка	0%	4%
Повышенная ставка	9.5%	—
Особая повышенная ставка	15%	—
Особая ставка	20%	—
Налоговый орган	Agencia Tributaria Canaria (ATC)	AEAT
Квартальная декларация	Modelo 420	Modelo 303
Годовое резюме	Modelo 425	Modelo 390

Налоговые обязанности autónomo на Канарских островах

Autónomo на Канарских островах имеет те же категории обязанностей, что и на материке, но с другими формами для косвенного налога:

Квартальные обязанности

• Modelo 420 — Квартальная декларация IGIC (аналог Modelo 303). Подаётся в ATC.
• Modelo 130 — Квартальный аванс IRPF (Estimación directa). Подаётся в AEAT.
• Modelo 131 — Квартальный аванс IRPF (Módulos). Подаётся в AEAT.
• Modelo 111 — Удержания с работников и профессионалов (если применимо). Подаётся в AEAT.
• Modelo 115 — Удержания с аренды коммерческих помещений. Подаётся в AEAT.

Годовые обязанности

• Modelo 425 — Годовой итог IGIC (аналог Modelo 390). Подаётся в ATC.
• Modelo 100 — Годовая декларация о доходах (Renta). Подаётся в AEAT.
• Modelo 190 — Годовой итог удержаний. Подаётся в AEAT.

Ежемесячные обязанности

• Cuota de autónomos — Взнос в систему социального страхования, одинаковый по всей Испании. Управляется TGSS.

Ключевой момент: Только IGIC (Modelo 420 и 425) подаётся через ATC. IRPF, удержания и социальное страхование проходят по тем же каналам, что и на материке (AEAT и TGSS соответственно).

Налоговые ставки IGIC

Консолидированный текст канарского IGIC в настоящее время предусматривает ставки 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % и 20 %. Общей ставкой является 7 %, но точная ставка зависит от конкретной операции. Официальная правовая разбивка содержится в консолидированном тексте, опубликованном в BOE.

Agencia Tributaria Canaria (ATC)

Agencia Tributaria Canaria (ATC) — компетентный орган по администрированию, контролю и взысканию собственных налогов Канарских островов, включая IGIC.

Основные функции

• Администрирование и сбор IGIC и других канарских налогов
• Налоговый контроль по вопросам IGIC
• Рассмотрение запросов и жалоб по канарским налогам

Электронная подача

Для Modelo 420 и Modelo 425 ATC отсылает к своим официальным страницам процедур:

• Электронный портал: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
• Портал ATC: gobiernodecanarias.org/tributos/atc

Согласно официальной странице ATC по Modelo 420, допустимыми способами идентификации являются цифровой сертификат или DNIe, DNI + PIN и Cl@ve. Та же страница также сохраняет бумажный путь/программу помощи для случаев, освобождённых от обязательной телематической подачи.

Важно помнить: формы IRPF и удержаний по-прежнему подаются в AEAT, а не в ATC.

Налоговые преимущества autónomo на Канарских островах

Деятельность в качестве autónomo на Канарских островах предоставляет ряд существенных налоговых преимуществ:

Более низкие косвенные налоги

Разница между 7% IGIC и 21% IVA означает более конкурентные цены для клиентов и меньшую налоговую нагрузку на вашу деятельность.

Нулевая ставка на товары первой необходимости

В отличие от IVA со сверхсниженной ставкой 4%, IGIC применяет ставку 0% на товары первой необходимости, снижая стоимость жизни.

Régimen Económico y Fiscal (REF)

Канарские острова располагают специальным экономическим режимом, включающим стимулы: Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), вычеты за инвестиции в основные средства и льготы на производство материальных товаров.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Предприятия в ZEC могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль в 4% (вместо стандартных 25%) при условии выполнения требований по созданию рабочих мест и минимальным инвестициям.

Связанные статьи

• Modelo 420: Квартальная декларация IGIC
• Modelo 425: Годовой итог IGIC
• Modelo 303: Квартальный IVA — материковый аналог
• Cuota de autónomos
• Calendario fiscal autónomos
• Tarifa plana autónomos