Modelo 347: операции свыше 3 005,06€

Modelo 347 — это ежегодная информативная декларация, в которой вы сообщаете Hacienda обо всех операциях с любым клиентом или поставщиком, если общая годовая сумма превышает 3 005,06€ (с учётом IVA). Это исключительно информативная подача: налоговый платёж не производится.

Кто обязан подавать Modelo 347

Каждый autónomo и предприятие, осуществившие операции с любым клиентом или поставщиком на общую сумму более 3 005,06€ (с учётом IVA) в течение календарного года, обязаны подать Modelo 347.

Основные исключения:

• Лица, работающие по режиму módulos (estimación objetiva) по IRPF и упрощённому режиму IVA, в части деятельности, подпадающей под эти режимы
• Операции, уже задекларированные в Modelo 349 (внутренние операции ЕС)
• Операции, по которым применялись retenciones, уже отражённые в Modelos 111, 115 (квартальных) или их годовых сводках 190, 180, поскольку Hacienda располагает этой информацией через указанные декларации. На практике это означает, что многие autónomos, которые декларируют все свои операции через модели retenciones, не обязаны подавать 347

Сроки подачи

Modelo 347 подаётся один раз в год, всегда в феврале:

• Период подачи: в течение февраля (если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня)
• Охватываемый год: Все операции за предыдущий календарный год (с января по декабрь)

Например, Modelo 347 за налоговый год 2025 подаётся в феврале 2026 года.

Что включает

Modelo 347 отражает операции с каждым контрагентом, превышающие годовой порог:

• Продажи и оказанные услуги: Суммы, выставленные каждому клиенту
• Покупки и полученные услуги: Суммы, уплаченные каждому поставщику
• Субсидии и гранты: Полученные от государственных органов
• Аренда коммерческих помещений: Если не отражена в другой отчётности

Суммы должны быть разбиты по календарным кварталам, с указанием объёма операций за каждый период (1 кв., 2 кв., 3 кв. и 4 кв.).

Порог 3 005,06€

Сумма 3 005,06€ рассчитывается как совокупный годовой итог всех операций с одним клиентом или поставщиком, а не по отдельным счетам. Ключевые моменты:

• Суммы рассчитываются с учётом IVA
• Все счета за календарный год с одним и тем же контрагентом суммируются
• Если итог с данным клиентом или поставщиком не достигает 3 005,06€, включать его в декларацию не нужно
• Обе стороны сделки (покупатель и продавец) должны декларировать одинаковые суммы, поскольку Hacienda проводит перекрёстную проверку данных для выявления расхождений

Типичные ошибки

• Несовпадение сумм с другой стороной: Если вы задекларировали 5 000€ операций с поставщиком, а он — 4 800€, Hacienda может направить официальный запрос обеим сторонам. Сверяйте суммы с клиентами и поставщиками перед подачей
• Исключение IVA из расчёта: Порог 3 005,06€ относится к суммам с учётом IVA. Расчёт без IVA может привести к пропуску операций, подлежащих декларированию
• Включение операций, уже отражённых в других формах: Внутренние операции ЕС (Modelo 349) и операции с retenciones, уже задекларированные (Modelos 111, 115, 190, 180), не должны дублироваться в Modelo 347
• Отсутствие поквартальной разбивки: Помимо годового итога, необходимо указывать суммы, относящиеся к каждому кварталу

Подача онлайн

Modelo 347 подаётся исключительно онлайн через электронный кабинет Agencia Tributaria. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN для идентификации
• Книги учёта счетов: С детализированными операциями по каждому клиенту и поставщику за весь год
• NIF каждого контрагента: Это необходимо для правильной идентификации каждого клиента или поставщика в декларации

Перед отправкой убедитесь, что задекларированные вами суммы совпадают с тем, что задекларируют ваши клиенты и поставщики. Основная цель Modelo 347 — прозрачность: она позволяет Hacienda проверять, что обе стороны каждой сделки сообщают одинаковые суммы.