Modelo 115: удержания при аренде

Modelo 115 — это ежеквартальная декларация, через которую autónomos и предприятия перечисляют в Hacienda retenciones, удержанные из арендных платежей за коммерческую недвижимость, используемую в профессиональной деятельности. Если вы арендуете офис, торговое помещение или рабочее пространство для бизнеса, вы обязаны удерживать процент от арендной платы и перечислять его в налоговую службу.

Кто обязан подавать Modelo 115

Все autónomos и специалисты, оплачивающие аренду коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, обязаны подавать Modelo 115. Если вы являетесь арендатором коммерческого помещения, офиса или любого рабочего пространства, используемого в профессиональных целях, вы должны:

1. Удержать соответствующий процент из арендной платы арендодателю
2. Перечислить это удержание в Hacienda через Modelo 115

Ответственность за удержание и декларирование всегда лежит на арендаторе (autónomo), а не на собственнике недвижимости.

Сроки подачи

Modelo 115 подаётся ежеквартально в течение первых 20 дней месяца, следующего за окончанием квартала:

• 1 кв. (январь-март): 1-20 апреля
• 2 кв. (апрель-июнь): 1-20 июля
• 3 кв. (июль-сентябрь): 1-20 октября
• 4 кв. (октябрь-декабрь): 1-20 января

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

При автоматическом списании (domiciliación) срок подачи сокращается на 5 дней (до 15-го в 1-4 кв.).

Как работают retenciones с аренды

При оплате аренды коммерческой недвижимости вы не перечисляете полную сумму арендодателю. Вы должны вычесть соответствующую retención и уплатить эту сумму в Hacienda от имени арендодателя.

Практический пример: Если ежемесячная аренда составляет 1 000 EUR:

• Удержание: 1 000 EUR x 19% = 190 EUR
• Платёж арендодателю: 1 000 EUR - 190 EUR = 810 EUR
• 190 EUR перечисляются в Hacienda ежеквартально через Modelo 115

Арендодатель получает справку об удержаниях (certificado de retenciones), которую он может вычесть в своей декларации IRPF.

Ставка удержания 19%

Ставка retención при аренде коммерческой недвижимости составляет 19% от общей суммы аренды (без учёта НДС). Эта ставка применяется единообразно и не зависит от суммы аренды или обстоятельств арендодателя.

Исключения: когда удержание не применяется

Удерживать retención из аренды (и, соответственно, подавать Modelo 115) не требуется в следующих случаях:

• Годовая аренда менее 900 EUR на одного арендодателя
• Финансовый лизинг (лизинговые соглашения): для них предусмотрен отдельный налоговый режим
• Жилая аренда, предоставляемая сотрудникам компанией (отдельный режим)

Примечание: Обязанность удержания сохраняется независимо от того, является ли арендодатель физическим лицом или компанией. Определяющим фактором является использование недвижимости для экономической деятельности арендатора.

Если ни одно из этих исключений не относится к вашей ситуации, вы обязаны удерживать и декларировать.

Подача онлайн

Modelo 115 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN
• NIF арендодателя (идентификационный номер налогоплательщика)
• Суммы аренды и удержанные retenciones за каждый месяц квартала
• Кадастровый номер объекта недвижимости (рекомендуется иметь под рукой)

Годовая сводка: Modelo 180

Помимо ежеквартальной Modelo 115, по итогам года необходимо подать Modelo 180 — годовую сводку всех retenciones, удержанных из арендных платежей. Подаётся в январе одновременно с декларацией за 4-й квартал. Эта форма обобщает данные обо всех арендодателях и общей сумме удержаний за налоговый год.