Modelo 180: годовая сводка удержаний с аренды

Modelo 180 — это годовая сводная декларация о retenciones и платежах в счёт дохода от аренды коммерческой недвижимости. Её назначение — объединить в одном документе всю информацию из четырёх ежеквартальных деклараций Modelo 115, поданных в течение года.

Кто обязан подавать Modelo 180

Все autónomos, специалисты и предприятия, подавшие хотя бы одну Modelo 115 в течение года, обязаны подать Modelo 180. На практике, если вы арендуете офис, торговое помещение или рабочее пространство для профессиональной деятельности и удерживаете retenciones из арендной платы, вы обязаны подать эту годовую сводку.

Обязанность ложится на арендатора (autónomo, оплачивающего аренду и удерживающего retención), а не на собственника недвижимости. Если в течение всего года у вас не было аренды, облагаемой удержаниями, подавать Modelo 115 и Modelo 180 не требуется.

Сроки подачи

Modelo 180 подаётся один раз в год, в тот же период, что и Modelo 115 за 4-й квартал:

• Период подачи: 1-31 января следующего года
• Охватываемый налоговый год: весь предыдущий год (с января по декабрь)

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

Например, Modelo 180 за налоговый год 2025 подаётся с 1 по 31 января 2026 года одновременно с Modelo 115 за 4-й квартал.

Что включает

Modelo 180 обобщает годовые данные по каждому арендодателю, которому вы платили аренду с retenciones:

• Идентификация арендодателя: Имя и NIF (идентификационный номер налогоплательщика) каждого собственника
• Кадастровый номер: Официальный номер каждого арендуемого объекта недвижимости
• Общая сумма уплаченной аренды: Годовой итог арендных платежей каждому арендодателю
• Общая сумма удержанных retenciones: Полная сумма удержаний IRPF за год по каждому арендодателю, обычно по ставке 19%
• Расположение объекта: Полный адрес каждого арендуемого помещения

Крайне важно, чтобы данные в Modelo 180 точно совпадали с суммарными итогами четырёх ежеквартальных деклараций Modelo 115.

Связь с Modelo 115

Modelo 180 и Modelo 115 непосредственно связаны:

• Modelo 115 подаётся каждый квартал и используется для уплаты retenciones, удержанных из арендных платежей
• Modelo 180 — это информационная сводка за полный год, объединяющая все четыре квартала
• Платёж по Modelo 180 не производится — все retenciones уже уплачены через ежеквартальные декларации Modelo 115
• Если вы обнаружили ошибку при подготовке Modelo 180, её необходимо исправить путём подачи дополнительной декларации Modelo 115 за соответствующий квартал

Modelo 180 можно представить как общую картину: она не создаёт дополнительных платёжных обязательств, но налоговая служба использует её для проверки согласованности ваших ежеквартальных деклараций и перекрёстной сверки данных с декларациями IRPF арендодателей.

Подача онлайн

Modelo 180 подаётся исключительно онлайн через Sede Electrónica AEAT (электронный кабинет налоговой службы). Для подачи вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN для идентификации
• NIF каждого арендодателя, которому вы платили аренду в течение года
• Годовые итоги: Сумма уплаченной аренды и удержанных retenciones по каждому арендодателю
• Копии деклараций Modelo 115: Все четыре квартала, поданные в течение года, для проверки совпадения итогов

Перед отправкой убедитесь, что сумма retenciones, заявленных в четырёх декларациях Modelo 115, совпадает с итогами в Modelo 180. Любое расхождение может повлечь запрос со стороны Hacienda.