Modelo 131: IRPF для режима módulos

Modelo 131 — это ежеквартальная декларация, через которую autónomos на режиме estimación objetiva (módulos) осуществляют авансовые платежи по IRPF (подоходный налог). В отличие от Modelo 130, основанной на фактических доходах и расходах, Modelo 131 рассчитывает налоговый платёж на основе фиксированных объективных параметров, присвоенных каждому виду деятельности.

Кто обязан подавать Modelo 131

Autónomos, работающие по режиму estimación objetiva, широко известному как módulos, обязаны подавать Modelo 131. Этот режим доступен только для определённых видов деятельности, перечисленных в ежегодно публикуемом министерском приказе.

Для применения módulos autónomo должен соответствовать определённым требованиям:

• Быть зарегистрированным в виде деятельности, включённом в список módulos
• Не превышать лимиты выручки, установленные для данного режима
• Не отказываться формально от estimación objetiva
• Не осуществлять одновременно деятельность по режиму estimación directa (за ограниченными исключениями)

Кто НЕ подаёт Modelo 131:

• Autónomos на режиме estimación directa (они подают Modelo 130)
• Профессиональная деятельность, облагаемая retención
• Виды деятельности, исключённые из министерского приказа о módulos

Сроки подачи

Modelo 131 подаётся ежеквартально в течение первых 20 дней месяца, следующего за окончанием квартала:

• 1 кв. (январь-март): 1-20 апреля
• 2 кв. (апрель-июнь): 1-20 июля
• 3 кв. (июль-сентябрь): 1-20 октября
• 4 кв. (октябрь-декабрь): 1-30 января

Если последний день выпадает на выходной или праздник, срок продлевается до следующего рабочего дня.

При автоматическом списании (domiciliación) срок подачи сокращается на 5 дней (до 15-го в 1-3 кв., до 25 января в 4 кв.).

Как это работает

Расчёт Modelo 131 основан не на фактических доходах и расходах. Вместо этого используются фиксированные объективные параметры (módulos), присвоенные каждому виду деятельности. Эти параметры могут включать:

• Количество сотрудников (включая владельца)
• Площадь помещений в квадратных метрах
• Подключённая электрическая мощность (кВт)
• Количество столов, транспортных средств или других элементов, специфичных для деятельности

На основе этих параметров Hacienda определяет предварительный чистый доход по виду деятельности. Затем к этой сумме применяются корректирующие коэффициенты и вычеты. Ежеквартальный авансовый платёж составляет фиксированный процент от полученного чистого дохода, разделённый на четыре квартала года.

Ежеквартальный платёж = Назначенный годовой чистый доход x 4% (для несельскохозяйственной предпринимательской деятельности)

Если у autónomo имеются retenciones, удержанные клиентами, они могут быть вычтены из авансового платежа.

Ключевые отличия от Modelo 130

	Modelo 130	Modelo 131
Режим	Estimación directa	Estimación objetiva (módulos)
Основа расчёта	Фактический доход минус расходы	Фиксированные объективные параметры
Сложность	Требует детального учёта	Проще и предсказуемее
Переменный результат	Зависит от фактической прибыли	Фиксированная сумма независимо от реального дохода
Вычитаемые расходы	Да, все документально подтверждённые расходы	Не применяется (уже учтены в módulos)

Главное преимущество Modelo 131 — простота и предсказуемость: autónomo заранее знает, сколько будет платить каждый квартал, независимо от колебаний фактического дохода. Однако это также означает уплату одинаковой суммы даже в кварталы с низкой выручкой.

Связь с Declaración de la Renta

Авансовые платежи по Modelo 131 являются предоплатой IRPF. При подаче годовой Declaración de la Renta (Modelo 100) доход, рассчитанный через módulos, интегрируется в общий расчёт налога, и все авансовые платежи за год вычитаются.

Подача онлайн

Modelo 131 подаётся в электронном виде через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам потребуются:

• Цифровой сертификат или Cl@ve PIN
• Данные о módulos, применимых к вашему виду деятельности
• Информация о применимых вычетах и retenciones