Податкові зобов'язання autónomos

Бути самозайнятим в Іспанії (autónomo) означає виконання багатьох податкових зобов'язань протягом року. Тут перелічені всі моделі та терміни, яких необхідно дотримуватися.

Квартальні зобов'язання

Modelo 303 - Квартальний ПДВ

Modelo 303 — це квартальна декларація з ПДВ. Ви повинні подавати її, якщо займаєтеся діяльністю, що оподатковується ПДВ.

Термін: 1-20 квітня, 1-20 липня, 1-20 жовтня і 1-30 січня для четвертого кварталу.

Хто подає:

• Autónomos у Estimación Directa з ПДВ
• Autónomos у Módulos

Хто НЕ подає:

• Autónomos у Recargo de Equivalencia (роздрібні торговці, які купують у оптовиків з надбавкою)
• Професіонали, звільнені від ПДВ (медичні працівники, вчителі)
• Autónomos на Канарських островах (вони подають Modelo 420 для IGIC)

Modelo 130 - Авансовий платіж прибуткового податку (Estimación Directa)

Modelo 130 — це авансовий платіж прибуткового податку для autónomos у Estimación Directa.

Термін: 1-20 квітня, 1-20 липня, 1-20 жовтня і 1-30 січня для четвертого кварталу.

Хто подає:

• Autónomos у Estimación Directa (звичайна або спрощена)
• Тільки якщо менше 70% ваших доходів мають утримання прибуткового податку

Modelo 131 - Авансовий платіж прибуткового податку (Módulos)

Modelo 131 — це авансовий платіж прибуткового податку для autónomos у Estimación Objetiva (Módulos).

Термін: 1-20 квітня, 1-20 липня, 1-20 жовтня і 1-30 січня для четвертого кварталу.

Хто подає:

• Autónomos у Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Утримання з працівників

Modelo 111 декларує утримання прибуткового податку, здійснені з працівників і професіоналів.

Термін: 1-20 січня, 1-20 квітня, 1-20 липня і 1-20 жовтня (четвертий квартал НЕ має продовженого терміну).

Хто подає:

• Autónomos з найманими працівниками
• Autónomos, які платять професіоналам з утриманням прибуткового податку

Modelo 115 - Утримання з орендної плати

Modelo 115 декларує утримання прибуткового податку з орендної плати за комерційні приміщення.

Термін: 1-20 січня, 1-20 квітня, 1-20 липня і 1-20 жовтня (четвертий квартал НЕ має продовженого терміну).

Хто подає:

• Autónomos, які орендують комерційні приміщення або склади для своєї діяльності

Modelo 349 - Внутрішньоспільнотні операції

Modelo 349 декларує покупки та продажі з іншими країнами Європейського Союзу.

Термін: 1-20 квітня, 1-20 липня, 1-20 жовтня і 1-30 січня для четвертого кварталу.

Хто подає:

• Autónomos, які продають товари або послуги клієнтам з ЄС
• Autónomos, які купують товари або послуги у постачальників з ЄС

Річні зобов'язання

Modelo 390 - Річна зведена відомість з ПДВ

Modelo 390 — це річна зведена відомість усіх операцій з ПДВ за рік.

Термін: 1-30 січня

Хто подає:

• Загалом autónomos, які подавали Modelo 303 протягом року
• В окремих випадках діє звільнення від Modelo 390 (див. окремий посібник)
• Autónomos на Канарських островах подають Modelo 425 для IGIC

Modelo 180 - Річна зведена відомість утримань з оренди

Modelo 180 — це річна зведена відомість утримань, здійснених з орендних платежів.

Термін: 1-31 січня (переноситься на наступний робочий день, якщо випадає на вихідні)

Хто подає:

• Autónomos, які подавали Modelo 115 протягом року

Modelo 190 - Річна зведена відомість утримань з працівників

Modelo 190 — це річна зведена відомість утримань, здійснених з працівників і професіоналів.

Термін: 1-31 січня (переноситься на наступний робочий день, якщо випадає на вихідні)

Хто подає:

• Autónomos, які подавали Modelo 111 протягом року

Modelo 347 - Операції з третіми особами

Modelo 347 декларує всі операції з клієнтами та постачальниками, що перевищують 3.005,06 € на рік.

Термін: Протягом усього лютого (переноситься на наступний робочий день, якщо останній день випадає на вихідні)

Хто подає:

• Усі autónomos з операціями, що перевищують 3.005,06 € з одним і тим же клієнтом або постачальником

Modelo 100 - Податкова декларація

Modelo 100 — це річна декларація з прибуткового податку.

Термін: 1 квітня - 30 червня

Хто подає:

• Усі autónomos, незалежно від їхнього податкового режиму
• Авансові платежі (130 або 131) вираховуються з кінцевого результату

Modelo 720 - Декларація закордонних активів

Modelo 720 декларує банківські рахунки, цінні папери та нерухомість за кордоном.

Термін: 1-31 березня

Хто подає:

• Autónomos із закордонними активами, що перевищують 50.000 € за категорією

Modelo 721 - Декларація закордонних криптовалют

Modelo 721 декларує криптовалюти та віртуальні активи, розташовані за кордоном.

Термін: 1-31 березня

Хто подає:

• Autónomos з криптовалютами на закордонних біржах, що перевищують 50.000 €

Соціальне страхування

Щомісячний внесок autónomo

Внесок autónomo сплачується щомісяця до соціального страхування.

Термін: Останній день кожного місяця (пряме дебетування)

Сума: Залежить від обраної вами бази внесків і застосування зниженої ставки

Знижена ставка: 80 € протягом перших 12 місяців (якщо ви вперше стаєте autónomo)

Залежно від податкового режиму

Не всі autónomos подають однакові форми. Ця таблиця допоможе вам визначити, які декларації ви повинні подавати залежно від вашої ситуації:

Ситуація	Квартальні форми	Річні форми
Estimación Directa + ПДВ	303, 130	390, 100
Estimación Directa + звільнений від ПДВ	130	100
Módulos + ПДВ	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 або 131 (залежно від режиму IRPF)	100
Канарські острови (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ З працівниками	Додати: 111	Додати: 190
+ Оренда приміщення	Додати: 115	Додати: 180
+ Операції з ЄС	Додати: 349	—
+ Операції > 3.005 €	—	Додати: 347
+ Закордонні активи	—	Додати: 720, 721

Примітка: Modelo 390 може не застосовуватися у випадках звільнення, передбачених AEAT.

Що станеться, якщо я не подам вчасно

Несвоєчасна подача декларацій має фінансові наслідки:

Надбавки за добровільну несвоєчасну подачу (LGT ст. 27)

Якщо ви подаєте добровільно після терміну (без формальної вимоги Hacienda):

• 1% базова надбавка плюс 1% за кожен повний місяць прострочення
• Приклад: 2 місяці прострочення = 3% надбавка (1% + 2×1%)
• Після 12 місяців: надбавка 15% плюс пеня за прострочення

Штрафи при формальній вимозі

Якщо Hacienda формально вимагає декларацію (ви її не подали добровільно), застосовуються штрафи від 50% до 150% від боргу, залежно від тяжкості та наявності приховування.

Відсотки за прострочення

Після 12 місяців прострочення, окрім надбавки 15%, Hacienda застосовує відсотки за прострочення від первісного терміну подачі до фактичної оплати.

Поради, щоб не забути жодного зобов'язання

1. Використовуйте податковий календар: інструменти на кшталт Radar Fiscal автоматично нагадують про терміни
2. Налаштуйте пряме дебетування: ви уникнете забудькуватості та отримаєте 5 додаткових днів ліквідності
3. Найміть бухгалтера: якщо у вас багато зобов'язань, професіонал може вберегти вас від штрафів
4. Переглядайте свою ситуацію щороку: зміни у вашій діяльності можуть додати або прибрати зобов'язання
5. Зберігайте всі рахунки: вам знадобляться підтвердження для всіх декларацій

Короткий підсумок

Як autónomo в Іспанії ваші мінімальні зобов'язання:

• ✅ Щокварталу: ПДВ (303) + Прибутковий податок (130 або 131)
• ✅ Щороку: Податкова декларація (100) + річні інформаційні форми залежно від ситуації (390/180/190; 390 може бути звільнений)
• ✅ Щомісяця: Внесок до соціального страхування

Якщо у вас є працівники, ви орендуєте приміщення, працюєте з ЄС або маєте закордонні активи, до вашого контрольного списку додаються додаткові форми.

Ключ до успіху — організація: знайте свої зобов'язання, позначайте терміни в календарі і не залишайте нічого на останній день.

Пов'язані статті

• Податкове резидентство Іспанії — хто зобов'язаний сплачувати податки в Іспанії та як визначається резидентство
• Оптимізація податків для autónomos — як законно знизити податкове навантаження
• Повний гід по IVA — детальний посібник з усіх аспектів IVA