Modelo 190: річний підсумок retenciones

Modelo 190 — це річна підсумкова декларація про retenciones з IRPF (утримання з податку на доходи) з доходів від найманої праці та професійної діяльності. Вона зводить усю інформацію з чотирьох квартальних декларацій Modelo 111, поданих протягом року, з детальним зазначенням кожної особи, з якої утримувалися retenciones.

Хто повинен подавати Modelo 190

Усі autónomos та підприємства, які подали хоча б одну Modelo 111 протягом фіскального року, повинні подати Modelo 190. На практиці, якщо ви виступали як утримувач податків у будь-який момент протягом року, ви повинні подати цей річний підсумок:

• Autónomos, які мали працівників протягом року
• Autónomos, які оплачували послуги спеціалістів або фрілансерів, які виставляють рахунки з retención
• Компанії та організації, які сплачували зарплати або рахунки з retención
• Будь-який платник, який утримував IRPF з призів, курсів або конференцій

Якщо ви не подавали жодної Modelo 111 протягом року, вам не потрібно подавати Modelo 190.

Терміни подачі

Modelo 190 подається раз на рік, одночасно з Modelo 111 за 4-й квартал:

• Період подачі: 1-31 січня наступного року
• Охоплений фіскальний рік: повний попередній рік (з січня по грудень)

Якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня.

Наприклад, Modelo 190 за фіскальний рік 2025 подається з 1 по 31 січня 2026 року, одночасно з Modelo 111 за 4-й квартал.

Що включає

На відміну від Modelo 111, яка звітує про сукупні показники за квартал, Modelo 190 надає детальну розбивку по кожному окремому отримувачу:

• NIF отримувача: Податковий ідентифікаційний номер кожного працівника або спеціаліста, з якого утримували
• Персональні дані: Ім'я, прізвище та сімейна ситуація отримувача
• Валовий сплачений дохід: Загальна сума, виплачена кожній особі протягом року
• Застосовані retenciones: Загальна сума retenciones з IRPF, утриманих з кожного отримувача
• Код виду доходу: Категорія виплаченого доходу (наймана праця, професійна діяльність, призи тощо)

Ця індивідуалізована інформація дозволяє Hacienda зіставити дані з річною Declaración de la Renta кожної особи. Кожен працівник та спеціаліст, зазначений у вашій Modelo 190, побачить ті самі цифри у чернетці власної податкової декларації.

Зв'язок із Modelo 111

Modelo 190 та Modelo 111 безпосередньо пов'язані:

• Modelo 111 подається щоквартально і використовується для перерахування утриманих retenciones
• Modelo 190 — це інформаційний підсумок за повний рік з розбивкою по кожному окремому отримувачу
• Оплата не здійснюється з Modelo 190 — усі retenciones вже перераховані через квартальні декларації Modelo 111
• Підсумки в Modelo 190 повинні точно відповідати сумі чотирьох декларацій Modelo 111 за рік
• Якщо ви виявите помилку при підготовці 190, ви повинні виправити її, подавши додаткову Modelo 111 за відповідний квартал

Сприймайте Modelo 190 як детальний рентгенівський знімок ваших утримань: вона не створює додаткових платіжних зобов'язань, але Hacienda використовує її для перевірки узгодженості ваших квартальних декларацій та зіставлення даних з деклараціями про доходи зазначених отримувачів.

Подача онлайн

Modelo 190 подається виключно онлайн через Sede Electrónica AEAT (Agencia Tributaria). Для подачі вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN для ідентифікації
• Індивідуальні дані кожного отримувача: NIF, ім'я, виплачений дохід та retenciones за весь рік
• Копії ваших декларацій Modelo 111: Усі чотири квартальні декларації для перевірки відповідності підсумків

Перед подачею переконайтеся, що сума ваших чотирьох квартальних декларацій Modelo 111 відповідає підсумкам у Modelo 190. Будь-яка розбіжність може спричинити офіційний запит від Hacienda.