Autónomo на Канарах: посібник IGIC

Бути самозайнятим (autónomo) на Канарських островах означає працювати в умовах особливого податкового режиму: Канарські острови мають власну податкову систему, що замінює IVA на IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Це означає нижчі податкові ставки, інший податковий орган і спеціальні форми декларацій.

IGIC vs IVA: основні відмінності

Головна відмінність від материкової частини полягає не в тому, що на Канарах «ніколи немає IVA», а в тому, що острови перебувають поза територіальною сферою іспанського IVA. Тому багато операцій, локалізованих на островах, підпадають під IGIC; однак для операцій з материком, Балеарами або закордоном усе одно може знадобитися аналіз місця оподаткування IVA.

Аспект	IGIC (Канарські острови)	IVA (материк і Балеари)
Загальна ставка	7%	21%
Знижена ставка	5%	10%
Суперзнижена ставка	3%	—
Нульова ставка	0%	4%
Підвищена ставка	9.5%	—
Особлива підвищена ставка	15%	—
Особлива ставка	20%	—
Податковий орган	Agencia Tributaria Canaria (ATC)	AEAT
Квартальна декларація	Modelo 420	Modelo 303
Річне зведення	Modelo 425	Modelo 390

Податкові обов'язки autónomo на Канарських островах

Autónomo на Канарських островах має ті самі категорії обов'язків, що й на материку, але з іншими формами для непрямого податку:

Квартальні обов'язки

• Modelo 420 — Квартальна декларація IGIC (аналог Modelo 303). Подається до ATC.
• Modelo 130 — Квартальний аванс IRPF (Estimación directa). Подається до AEAT.
• Modelo 131 — Квартальний аванс IRPF (Módulos). Подається до AEAT.
• Modelo 111 — Утримання з працівників і професіоналів (якщо застосовується). Подається до AEAT.
• Modelo 115 — Утримання з оренди комерційних приміщень. Подається до AEAT.

Річні обов'язки

• Modelo 425 — Річний підсумок IGIC (аналог Modelo 390). Подається до ATC.
• Modelo 100 — Річна декларація про доходи (Renta). Подається до AEAT.
• Modelo 190 — Річний підсумок утримань. Подається до AEAT.

Щомісячні обов'язки

• Cuota de autónomos — Внесок до системи соціального страхування, однаковий по всій Іспанії. Управляється TGSS.

Ключовий момент: Тільки IGIC (Modelo 420 і 425) подається через ATC. IRPF, утримання та соціальне страхування проходять тими самими каналами, що й на материку (AEAT та TGSS відповідно).

Податкові ставки IGIC

Консолідований текст канарського IGIC наразі передбачає ставки 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % і 20 %. Загальною ставкою є 7 %, але точна ставка залежить від конкретної операції. Офіційну правову розбивку див. у консолідованому тексті, опублікованому в BOE.

Agencia Tributaria Canaria (ATC)

Agencia Tributaria Canaria (ATC) є компетентним органом для адміністрування, контролю та стягнення власних податків Канарських островів, включно з IGIC.

Основні функції

• Адміністрування та збір IGIC та інших канарських податків
• Податковий контроль у питаннях IGIC
• Розгляд запитів і скарг щодо канарських податків

Електронна подача

Для Modelo 420 і Modelo 425 ATC відсилає до своїх офіційних сторінок процедур:

• Електронний портал: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
• Портал ATC: gobiernodecanarias.org/tributos/atc

Згідно з офіційною сторінкою ATC для Modelo 420, допустимими засобами ідентифікації є цифровий сертифікат або DNIe, DNI + PIN і Cl@ve. Та сама сторінка також зберігає паперовий шлях/програму допомоги для випадків, виведених з обов’язкової телематичної подачі.

Пам’ятайте: форми IRPF і форми утримань, як і раніше, подаються до AEAT, а не до ATC.

Податкові переваги autónomo на Канарських островах

Діяльність як autónomo на Канарських островах надає низку суттєвих податкових переваг:

Нижчі непрямі податки

Різниця між 7% IGIC та 21% IVA означає конкурентніші ціни для клієнтів і менше податкове навантаження на вашу діяльність.

Нульова ставка на товари першої необхідності

На відміну від IVA зі суперзниженою ставкою 4%, IGIC застосовує ставку 0% на товари першої необхідності, знижуючи вартість життя.

Régimen Económico y Fiscal (REF)

Канарські острови мають спеціальний економічний режим, що включає стимули: Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), відрахування за інвестиції в основні засоби та пільги на виробництво матеріальних товарів.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Підприємства в ZEC можуть скористатися зниженою ставкою податку на прибуток у 4% (замість стандартних 25%) за умови виконання вимог щодо створення робочих місць та мінімальних інвестицій.

Пов'язані статті

• Modelo 420: Квартальна декларація IGIC
• Modelo 425: Річний підсумок IGIC
• Modelo 303: Квартальний IVA — материковий аналог
• Cuota de autónomos
• Calendario fiscal autónomos
• Tarifa plana autónomos