Modelo 130: авансовий платіж IRPF

Modelo 130 — це квартальна декларація, через яку autónomos на estimación directa (прямому оцінюванні) здійснюють авансові платежі з IRPF (податку на доходи фізичних осіб). Це авансові платежі, які зараховуються при подачі річної Declaración de la Renta.

Хто повинен подавати Modelo 130

Autónomos, які оподатковуються за режимом estimación directa (звичайного або спрощеного), повинні подавати Modelo 130, якщо менше 70% їхнього доходу за попередній рік було предметом retención.

На практиці це означає, що якщо більшість ваших клієнтів — іспанські компанії, які вже утримують 15% з виставлених вам рахунків, вам не потрібно подавати Modelo 130.

Хто НЕ подає Modelo 130:

• Autónomos на режимі módulos (вони подають Modelo 131)
• Autónomos, чиї рахунки містять retención на понад 70% доходу

Терміни подачі

Modelo 130 подається щоквартально протягом перших 20 днів місяця, що слідує за закінченням кварталу:

• 1-й кв. (січень-березень): 1-20 квітня
• 2-й кв. (квітень-червень): 1-20 липня
• 3-й кв. (липень-вересень): 1-20 жовтня
• 4-й кв. (жовтень-грудень): 1-30 січня

Якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня.

При автоматичному списанні (domiciliación) термін подачі скорочується на 5 днів (до 15-го в 1-3 кв., до 25 січня в 4 кв.).

Як розраховується

Modelo 130 використовує накопичувальний розрахунок протягом року:

Платіж = 20% × (Накопичений дохід - Накопичені витрати) - Попередні платежі - Retenciones

1. Підсумуйте весь дохід від початку року до поточного кварталу
2. Відніміть усі накопичені витрати, що підлягають вирахуванню
3. Застосуйте 20% до чистого прибутку
4. Відніміть авансові платежі, вже здійснені в попередніх кварталах
5. Відніміть будь-які retenciones, застосовані до ваших рахунків

Якщо результат від'ємний, ви нічого не платите (але все одно повинні подати декларацію).

Витрати, що підлягають вирахуванню

Ви можете вирахувати витрати, безпосередньо пов'язані з вашою професійною діяльністю:

• Внески до Seguridad Social
• Оренда офісу або робочого простору
• Комунальні послуги (електрика, інтернет, телефон)
• Обладнання та матеріали, необхідні для роботи
• Професійні послуги (бухгалтерія, юридичні)
• Професійне страхування
• Навчання, пов'язане з вашою діяльністю

Важливо: Усі витрати повинні бути належним чином підтверджені рахунками-фактурами та бути необхідними для вашої підприємницької діяльності.

Зв'язок із Declaración de la Renta

Авансові платежі з Modelo 130 — це аванси з IRPF. Коли ви подаєте річну Declaración de la Renta (Modelo 100), загальна сума податку перераховується, і всі авансові платежі, здійснені протягом року, вираховуються. Якщо ви переплатили, Hacienda повертає різницю.

Retenciones та Modelo 130

Якщо ви виставляєте рахунки з утриманням 15% (або 7%, якщо ви новий autónomo у перші 3 роки), ці retenciones вираховуються з вашого авансового платежу. Retenciones — це авансові платежі з IRPF, які ваші клієнти сплачують безпосередньо до Hacienda від вашого імені.

Подача онлайн

Modelo 130 подається в електронному вигляді через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN
• Записи про доходи та витрати за квартал
• Дані про retenciones, застосовані до ваших рахунків

Пов'язані статті

• Оптимізація податків для autónomos — як законно зменшити авансові платежі з IRPF
• Autónomo vs Sociedad Limitada — порівняння податкового навантаження при різних формах діяльності