Modelo 130: авансовий платіж IRPF для autónomos

2-й кв. 2026: Modelo 130 за другий квартал (квітень-червень) подається в липні, загальний термін - 20 липня 2026 року. Дивись окрему сторінку про термін подачі Modelo 130 2-й кв. 2026.

Modelo 130 - це щоквартальна декларація авансового платежу IRPF, яку autónomos на estimación directa подають до Agencia Tributaria (AEAT). Вона діє як аванс з податку на доходи, який наступного року врегульовується Declaración de la Renta (Modelo 100).

Що таке Modelo 130?

Modelo 130 - це щоквартальна самодекларація IRPF для autónomos на estimación directa. Через цю форму ти авансуєш Hacienda 20% від накопиченого чистого прибутку (доходи мінус витрати). Під час подачі річної Declaración de la Renta загальний податок перераховується і ці авансові платежі вираховуються: якщо переплатив - Hacienda повертає різницю.

Найпоширеніша помилка: "20% - це мій тариф IRPF"

Modelo 130 не встановлює твій тариф IRPF. Це платіж на рахунок - попередній аванс.

20%, які ти платиш кожного кварталу, - це фіксований зручний тариф, який Hacienda однаково застосовує до всіх autónomos на estimación directa, незалежно від їхніх реальних доходів. Твій остаточний податок розраховується один раз на рік - у Declaración de la Renta (Modelo 100) - із застосуванням прогресивної шкали IRPF до твоєї загальної бази оподаткування.

Ця шкала прогресивна: перші рівні оподатковуються за 19-24%, середні - за 30-37%, а найвищі - за 45-47% (чинні відсотки згідно з рівнями IRPF для autónomos за відповідний рік). Результат: якщо твій річний rendimiento neto значний, твій реальний граничний тариф перевищує 20% і різницю доведеться доплатити в Renta. Якщо він низький (перші роки, скромний обіг), 20% міг бути надмірним і Hacienda частково поверне.

Підсумок: Modelo 130 - це інструмент попереднього збору, а не остаточного розрахунку. Renta - ось де все сходиться.

Коли доводиться багато доплачувати в Renta, навіть якщо платив за 130?

Це сценарій, який найбільше дивує autónomos, що виставляють рахунки іноземним клієнтам або фізичним особам. Якщо твої рахунки не містять утримань (бо клієнт не зобов'язаний їх робити - німецька компанія, фізична особа, ірландський стартап), єдиним авансом, який Hacienda отримує протягом року, є твої авансові платежі за Modelo 130 за фіксованим тарифом 20%.

Але якщо твій річний чистий прибуток ставить тебе в реальний граничний рівень 30%, 37% або вище, різниця між тим, що ти заплатив (20%), і тим, що ти винен (30%+), одноразово погашається в червні, коли подаєш Renta. Чим більший обіг і чим менше утримань зазнав, тим більший "сюрприз".

Приклад: фрилансер-розробник, що виставляє 60 000 € на рік клієнтам у Європі без утримань і має 12 000 € витрат, має rendimiento neto 48 000 €. Протягом року він буде сплачувати 48 000 × 20% = 9 600 € авансовими платежами. Але rendimiento neto у 48 000 € потрапляє в рівень 37% (частина від 35 200 до 60 000 €) - граничний тариф набагато вище 20%, що формує значну доплату в Renta. Рішення - не платити більше 20% у 130 (це неможливо); а відкладати різницю щомісяця, щоб зустріти Renta без касових проблем.

Коли ти звільнений від подачі Modelo 130?

Ти не зобов'язаний подавати Modelo 130, якщо щонайменше 70% твоїх доходів за попередній рік підлягали утриманню або авансовому платежу (ст. 109.2 Reglamento del IRPF).

На практиці: якщо ти переважно працюєш з іспанськими компаніями, які застосовують utrimання 15% (або 7% якщо ти новий autónomo) у твоїх рахунках, і ці рахунки становлять понад 70% твого загального обігу, - ти звільнений. Hacienda вже отримує аванси безпосередньо від твоїх клієнтів.

Важливо: поріг вимірюється відносно доходів попереднього року, а не поточного. Якщо в якомусь році ти змінюєш профіль клієнтів (переходиш від іспанських компаній до іноземних клієнтів), утримань може не бути в цьому році, але ти залишаєшся звільненим за показниками попереднього року. Наступного року звільнення вже не буде і доведеться відновити подачу Modelo 130.

Хто повинен подавати Modelo 130

Подавати Modelo 130 до AEAT зобов'язані autónomos, які оподатковуються в режимі estimación directa (звичайного або спрощеного), окрім випадків, коли щонайменше 70% їхніх доходів за попередній рік підлягали утриманню або авансовому платежу.

На практиці це означає: якщо більшість твоїх клієнтів - іспанські компанії, які вже застосовують утримання 15% у твоїх рахунках, - тобі не потрібно подавати Modelo 130.

Не подають Modelo 130:

• Autónomos на режимі módulos (вони подають Modelo 131)
• Autónomos, чиї рахунки містять утримання на понад 70% доходів

Мають подавати:

• Autónomos, чиї клієнти - фізичні особи (не утримують)
• Autónomos, що виставляють рахунки іноземним компаніям (не утримують іспанський IRPF)
• Фахівці, які не досягають 70% утримань

Терміни подачі Modelo 130

Modelo 130 подається щоквартально через Sede Electrónica Agencia Tributaria:

• 1-й кв. (січень-березень): з 1 по 20 квітня
• 2-й кв. (квітень-червень): з 1 по 20 липня
• 3-й кв. (липень-вересень): з 1 по 20 жовтня
• 4-й кв. (жовтень-грудень): з 1 по 30 січня

Якщо останній день терміну припадає на вихідний або свято, він переноситься на наступний робочий день.

Якщо ти обираєш domiciliación платежу, термін подачі скорочується на 5 днів (до 15-го в 1-3 кв. і до 25 січня в 4 кв.).

Як розраховується Modelo 130

Розрахунок Modelo 130 є накопичувальним протягом року:

Платіж = 20% × (Накопичені доходи - Накопичені витрати) - Попередні платежі - Retenciones

1. Підсумуй усі доходи від початку року до поточного кварталу
2. Відніми всі накопичені витрати, що підлягають вирахуванню
3. Застосуй 20% до чистого прибутку
4. Відніми авансові платежі, вже здійснені в попередніх кварталах
5. Відніми utrimання, які до тебе застосовували клієнти

Якщо результат від'ємний, нічого не платиш (але декларацію однаково треба подати).

Приклад по кварталах

Накопичувальний характер - ключ до розуміння того, чому кожного кварталу сума до сплати може бути меншою, більшою або навіть нульовою. Розглянемо autónomo, що виставляє рахунки змішаним клієнтам (одні - з утриманням, інші - без):

Дані за рік: фрилансер-дизайнер, виставляє рахунки іспанській агенції (утримання 15%) і нідерландському клієнту (без утримань). Витрати, що підлягають вирахуванню, на рік: ~8 000 €.

	1-й кв. (січ-бер)	2-й кв. (січ-чер)	3-й кв. (січ-вер)	4-й кв. (січ-гру)
Накопичені доходи	10 000 €	22 000 €	33 000 €	45 000 €
Накопичені витрати	2 000 €	4 000 €	6 000 €	8 000 €
Накопичений чистий прибуток	8 000 €	18 000 €	27 000 €	37 000 €
20% від прибутку	1 600 €	3 600 €	5 400 €	7 400 €
Накопичені retenciones	570 €	1 140 €	1 710 €	2 280 €
Попередні авансові платежі	0 €	1 030 €	2 460 €	3 690 €
До сплати цього кварталу	1 030 €	1 430 €	1 230 €	1 430 €

(Retenciones оцінені за 15% від ~50% обігу з іспанськими клієнтами.)

Загалом сплачено через Modelo 130 за рік: 5 120 € (1 030 + 1 430 + 1 230 + 1 430)

Коли прийде Renta, якщо rendimiento neto 37 000 € визначить реальний IRPF, скажімо, 9 800 € (ілюстративна цифра: залежить від шкали, особистого мінімуму та інших доходів), різницю доведеться доплатити: 9 800 - 5 120 (авансові платежі) - 2 280 (retenciones) = ~2 400 € додатково. Або навпаки: якщо з урахуванням особистого мінімуму, регіональних відрахувань тощо підсумкова сума менша - Hacienda поверне. Modelo 130 - завжди попередній.

Чому розрахунок накопичувальний, а не квартальний: тому що так він самокоригується. Якщо в 3-му кварталі є збитковий квартал, накопичений прибуток знижується і платіж за цей квартал може бути нульовим - без потреби вимагати квартальних повернень від Hacienda.

Витрати, що підлягають вирахуванню з IRPF autónomo

Ти можеш вираховувати витрати, що підлягають вирахуванню, безпосередньо пов'язані з твоєю професійною діяльністю:

• Внески до Seguridad Social (cuota de autónomos)
• Оренда приміщення або робочого простору
• Комунальні послуги (електрика, інтернет, телефон - у частині для роботи)
• Матеріали та обладнання, необхідні для діяльності
• Професійні послуги (бухгалтерія, gestoría)
• Професійне страхування
• Навчання, пов'язане з діяльністю

Важливо: витрати мають бути належним чином підтверджені рахунками-фактурами та бути необхідними для діяльності.

Чи можна застосувати reducción por inicio de actividad у Modelo 130?

Ні. Reducción del 20% por inicio de actividad (ст. 32.3 LIRPF) не застосовується в Modelo 130 - вона застосовується лише при розрахунку rendimiento neto в річній Declaración de la Renta.

Це означає, що протягом перших двох років діяльності ти й далі сплачуватимеш повні 20% кожного кварталу через 130. Зниження тобі дасть Renta: там rendimiento neto, з якого розраховується податок, зменшується, і результатом може бути повернення або значно менша підсумкова сума. Але ця економія приходить відстрочено, а не щокварталу.

Retenciones і Modelo 130

Якщо ти виставляєш рахунки з утриманням 15% (або 7%, якщо ти новий autónomo в перші 3 роки), ці retenciones вираховуються з авансового платежу. Retenciones - це авансові платежі IRPF, які твої клієнти сплачують безпосередньо до Hacienda від твого імені.

Подача Modelo 130 до Agencia Tributaria

Modelo 130 подається в електронному вигляді через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Тобі знадобляться:

1. Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN для ідентифікації
2. Записи про доходи та витрати за квартал
3. Дані про retenciones, застосовані клієнтами
4. Суми попередніх авансових платежів за той самий рік

Наслідки подачі поза терміном

Якщо не подати Modelo 130 вчасно, Agencia Tributaria може застосувати відповідно до Ley General Tributaria:

• Надбавка за несвоєчасну подачу (ст. 27 LGT) без попереднього запиту: 1% плюс додатковий 1% за кожний повний місяць затримки (від 1% до 12% протягом перших 12 місяців), без штрафів і пені
• Надбавка 15% + пеня якщо затримка перевищує 12 місяців
• Штраф за неподачу (ст. 191 LGT): від 50% до 150% несплаченої суми, якщо Hacienda вимагає подачу до того, як ти подаєш добровільно

Якщо виявив помилку в уже поданій декларації, можна виправити її, подавши declaración complementaria (якщо в результаті виходить більша сума до сплати) або solicitud de rectificación до AEAT (якщо помилка на твою користь).

Зв'язок із Declaración de la Renta

Авансові платежі Modelo 130 - це аванси IRPF. Під час подачі річної Declaración de la Renta (Modelo 100) загальний податок перераховується із застосуванням прогресивної шкали до бази оподаткування, і вираховуються всі авансові платежі, здійснені протягом року, плюс утримані retenciones. Якщо сума авансів перевищує реальний податок - Hacienda повертає різницю; якщо менша - потрібно доплатити.

Результат Renta залежить від більшого числа факторів, ніж просто rendimiento neto від діяльності: особистий і сімейний мінімум, регіональні відрахування, інші доходи (оренда, відсотки, доходи від роботи за наймом, якщо поєднуєш), і сама прогресивна шкала. Дивись рівні IRPF для autónomos, щоб оцінити свій реальний середній тариф ще до Renta.

Пов'язані статті

• Modelo 303: квартальний IVA - подається разом із Modelo 130 кожного кварталу
• Modelo 131: IRPF в módulos - альтернатива 130, якщо оподатковуєшся в estimación objetiva
• Modelo 100: Declaración de la Renta - де врегульовується весь річний IRPF
• Cuota de autónomos - твій щомісячний внесок до Seguridad Social
• Податковий календар - всі терміни року в одному місці
• Оптимізація податків для autónomos - витрати, що підлягають вирахуванню, зниження та стратегії для зменшення IRPF
• Autónomo vs Sociedad Limitada - коли вигідно переходити на SL
• Reducción por inicio de actividad: 20%, які багато autónomos не застосовують - застосовується лише в річній Renta, а не в Modelo 130; скільки можна зекономити в перші два роки