Modelo 303: Повний посібник з квартального IVA

Modelo 303 — це квартальна декларація з IVA (податку на додану вартість), яку повинні подавати всі самозайняті працівники та підприємства в Іспанії, якщо вони здійснюють діяльність, що підлягає оподаткуванню IVA.

Хто повинен подавати Modelo 303

Modelo 303 повинні подавати:

• Самозайняті працівники (autónomos), які здійснюють діяльність, що підлягає оподаткуванню IVA
• Компанії та комерційні організації
• Спеціалісти, які нараховують IVA своїм клієнтам

Винятки: Спеціалісти, звільнені від IVA (які не подають Modelo 303), включають медичних працівників, викладачів та деякі фінансові та страхові види діяльності.

Терміни подачі

Modelo 303 подається щоквартально протягом перших 20 днів місяця, що слідує за закінченням кварталу:

• 1-й кв. (січень-березень): 1-20 квітня
• 2-й кв. (квітень-червень): 1-20 липня
• 3-й кв. (липень-вересень): 1-20 жовтня
• 4-й кв. (жовтень-грудень): 1-30 січня

Якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня.

При автоматичному списанні (domiciliación) термін подачі скорочується на 5 днів (до 15-го в 1-3 кв., до 25 січня в 4 кв.).

Як розраховується платіж з IVA

Розрахунок простий:

IVA до сплати = Нарахований IVA - Сплачений IVA

• Нарахований IVA (IVA repercutido): IVA, який ви нараховуєте клієнтам у ваших рахунках-фактурах
• Сплачений IVA (IVA soportado): IVA, який ви сплачуєте при покупках та витратах, що підлягають вирахуванню

Якщо результат додатний, ви повинні сплатити цю суму до Agencia Tributaria. Якщо від'ємний, ви можете зарахувати її в рахунок наступних кварталів або подати запит на повернення у 4-му кварталі.

Ставки IVA

В Іспанії діють три ставки IVA:

• Стандартна ставка: 21% — більшість товарів і послуг
• Знижена ставка: 10% — продукти харчування, транспорт, готельний бізнес
• Суперзнижена ставка: 4% — хліб, молоко, книги, ліки

Витрати, що підлягають вирахуванню з IVA

Ви можете вирахувати IVA з витрат, пов'язаних з вашим бізнесом:

• Офісне приладдя та матеріали
• Комп'ютерне обладнання та програмне забезпечення
• Професійні послуги (бухгалтери, юристи)
• Телефон та інтернет (частка для бізнесу)
• Оренда комерційної нерухомості
• Витрати на транспорт (з обмеженнями)

Важливо: Для вирахування IVA вам потрібні повні рахунки-фактури з усіма фіскальними даними.

Подача онлайн

Modelo 303 подається виключно онлайн через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN
• Записи виставлених та отриманих рахунків-фактур
• Розрахунок IVA за квартал

Типові помилки, яких слід уникати

• Забули включити рахунки-фактури, отримані наприкінці кварталу
• Не зберігаєте копії рахунків, з яких вираховується IVA
• Плутаєте дати рахунків-фактур з датами оплати
• Не декларуєте операції всередині ЄС у Modelo 349

Річний підсумок: Modelo 390

Окрім квартальної Modelo 303, ви повинні подати Modelo 390 як річний підсумок IVA, що охоплює всі операції за рік. Він подається разом із 4-м кварталом, до 30 січня.

Пов'язані статті

• Повний гід по IVA — детальний посібник з усіх аспектів IVA в Іспанії
• Оптимізація податків для autónomos — як законно знизити податкове навантаження