Modelo 111: retenciones з IRPF

Modelo 111 — це квартальна декларація, через яку autónomos та підприємства звітують і сплачують retenciones з IRPF (утримання з податку на доходи), які вони застосували до зарплат, професійних послуг та інших доходів. Якщо у вас є працівники або ви наймаєте спеціалістів, які виставляють рахунки з retención, ця форма є обов'язковою для вас.

Хто повинен подавати Modelo 111

Усі autónomos та підприємства, які діють як утримувачі податків (retenedores), повинні подавати Modelo 111, тобто ті, хто утримує IRPF з виплат іншим:

• Autónomos, які наймають працівників
• Autónomos, які оплачують послуги інших спеціалістів або фрілансерів, які виставляють рахунки з retención
• Компанії та організації, які сплачують зарплати або рахунки з retención
• Будь-який платник, який утримує IRPF з призів, курсів або конференцій

Якщо у вас немає працівників і ви не замовляєте професійних послуг з retención, вам не потрібно подавати Modelo 111.

Терміни подачі

Modelo 111 подається щоквартально протягом перших 20 днів місяця, що слідує за закінченням кварталу:

• 1-й кв. (січень-березень): 1-20 квітня
• 2-й кв. (квітень-червень): 1-20 липня
• 3-й кв. (липень-вересень): 1-20 жовтня
• 4-й кв. (жовтень-грудень): 1-20 січня

Якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня.

При автоматичному списанні (domiciliación) термін подачі скорочується на 5 днів (до 15-го в 1-4 кв.).

Великі компанії подають цю форму щомісячно, а не щоквартально.

Що таке retenciones

Retenciones (утримання з IRPF) — це суми, які платник вираховує з рахунку-фактури або зарплатної відомості та сплачує безпосередньо до Hacienda від імені отримувача в рахунок IRPF. Вони функціонують як авансові платежі з податку на доходи.

Коли спеціаліст надсилає вам рахунок з retención, ви сплачуєте менше спеціалісту, а різницю перераховуєте до Hacienda через Modelo 111. Цей механізм забезпечує поступову сплату IRPF спеціалістом або працівником протягом року, а не одноразово.

Як це працює

Процес працює наступним чином:

1. Ви отримуєте рахунок від спеціаліста з retención, або ви виплачуєте зарплати з retención вашим працівникам
2. Ви утримуєте суму, що відповідає застосовній ставці retención
3. Ви сплачуєте спеціалісту або працівнику чисту суму (загальна сума мінус retención)
4. Ви подаєте Modelo 111, декларуючи всі retenciones за квартал
5. Ви перераховуєте загальну утриману суму до Hacienda разом із декларацією

У Modelo 111 ви повинні окремо зазначити retenciones з доходів від найманої праці (працівники) та retenciones з професійної діяльності.

Поширені ставки retención

Найпоширеніші ставки retención, які ви декларуватимете в Modelo 111:

Професійна діяльність:

• 15%: Стандартна ставка для професійних послуг
• 7%: Для нових спеціалістів у перші 3 роки діяльності

Доходи від найманої праці (працівники):

• Ставка залежить від річної валової зарплати та особистих обставин працівника
• Розраховується за офіційними таблицями утримань Hacienda
• Вищі зарплати означають вищий відсоток retención

Подача онлайн

Modelo 111 подається в електронному вигляді через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN
• Записи про всі retenciones, застосовані протягом кварталу
• Розбивка за видами доходів (наймана праця, професійні послуги, призи)

Річний підсумок: Modelo 190

Окрім квартальної Modelo 111, наприкінці фіскального року ви повинні подати Modelo 190 як річний підсумок усіх retenciones. Ця форма детально зазначає кожного отримувача та retenciones, застосовані протягом року. Вона подається в січні разом із 4-м кварталом.