Cuota de autónomos 2026: скільки платити

Cuota de autónomos - це щомісячний внесок до Seguridad Social, який зобов'язаний сплачувати кожен самозайнятий працівник в Іспанії. У 2026 році зберігається система нарахувань за реальними доходами, яка коригує розмір внеску відповідно до rendimientos netos. Нижче наведено офіційні таблиці нарахувань на 2026 рік, знижений внесок для нових autónomos і прямі посилання на BOE та Importass.

Що таке cuota de autónomos?

Cuota de autónomos - це обов'язковий щомісячний внесок до Seguridad Social для будь-якої особи, що працює як autónomo в Іспанії. Його сплачують незалежно від того, є дохід чи ні, і він дає право на державну медицину, пенсію за віком, лікарняний та інші соціальні виплати.

З 2023 року cuota розраховується на основі реальних чистих доходів (річні rendimientos netos, поділені на 12). Системи вибору бази «на власний розсуд» більше немає: тепер кожен трамо доходів має обов'язкову мінімальну та максимальну базу нарахувань.

Трамо та таблиці нарахувань autónomos у 2026 році

Система нарахувань за реальними доходами поділяє autónomos на трамо залежно від місячних rendimientos netos. Кожен трамо має мінімальну та максимальну базу нарахувань:

Трамо autónomos 2026 - місячні rendimientos netos

Трамо rendimientos netos	Мінімальна база	Максимальна база	Орієнт. мінімальний внесок
≤ 670 €/міс	653,59 €	718,94 €	~205,88 €/міс
670,01 - 900 €	718,95 €	900,00 €	~226,47 €/міс
900,01 - 1.166,69 €	849,67 €	1.166,70 €	~267,65 €/міс
1.166,70 - 1.300 €	950,98 €	1.300,00 €	~299,56 €/міс
1.300,01 - 1.500 €	960,78 €	1.500,00 €	~302,65 €/міс
1.500,01 - 1.700 €	960,78 €	1.700,00 €	~302,65 €/міс
1.700,01 - 1.850 €	1.143,79 €	1.850,00 €	~360,29 €/міс
1.850,01 - 2.030 €	1.209,15 €	2.030,00 €	~380,88 €/міс
2.030,01 - 2.330 €	1.274,51 €	2.330,00 €	~401,47 €/міс
2.330,01 - 2.760 €	1.356,21 €	2.760,00 €	~427,21 €/міс
2.760,01 - 3.190 €	1.437,91 €	3.190,00 €	~452,94 €/міс
3.190,01 - 3.620 €	1.519,61 €	3.620,00 €	~478,68 €/міс
3.620,01 - 4.050 €	1.601,31 €	4.050,00 €	~504,41 €/міс
4.050,01 - 6.000 €	1.732,03 €	5.101,20 €	~545,59 €/міс
> 6.000 €	1.928,10 €	5.101,20 €	~607,35 €/міс

Для орієнтовного розрахунку застосовано загальну ставку приблизно 31,50 % від обраної бази: contingencias comunes (28,30 %), contingencias profesionales (1,30 %), cese de actividad (0,90 %), formación profesional (0,10 %) та MEI (0,90 %).

Швидка довідка:

• Мінімальна база системи: 653.59 €/міс
• Максимальна база системи: 5101.2 €/міс
• Мінімальний внесок (без tarifa plana): 205.88 €/міс (орієнтовно)

Tarifa plana для нових autónomos

Знижений внесок для нових autónomos - це основний стимул для тих, хто реєструється вперше. Згідно з Importass, він становить 80 € на місяць плюс MEI, що у 2026 році дорівнює 88.64 €/міс.

Умови tarifa plana

• Застосовується при реєстрації, якщо виконуєш вимоги і правильно оформляєш вступ до RETA
• Діє 12 початкових місяців по 88.64 €/міс
• Продовження ще на 12 місяців (загалом 24 місяці по 88.64 €): якщо доходи першого року не перевищують salario mínimo interprofesional
• Запит на продовження слід подавати заздалегідь, бажано за 2 місяці до закінчення першого року
• Якщо знімаєшся з обліку протягом перших 12 місяців, повторно скористатися tarifa plana можна лише через 3 роки

Важливо: Завжди тримай достатній баланс на банківському рахунку. Якщо Seguridad Social намагається списати кошти і їх немає, нараховуються надбавки та борг, поки ситуацію не врегулюєш.

Канарські острови: Tarifa plana і система внесків за реальними доходами застосовуються однаково для autónomos на Канарських островах. Різниця - у податкових зобов'язаннях (IGIC замість IVA), а не в Seguridad Social.

Скільки платить autónomo в перший рік: приклад

Новий autónomo, який реєструється у січні 2026 року з tarifa plana:

• Місяці 1-12: 88.64 €/міс = 1.063,68 € на рік
• Якщо виконує вимоги щодо доходу, місяці 13-24: 88.64 €/міс = ще 1.063,68 €
• Разом за перші 2 роки: 2.127,36 € (проти значно вищих звичайних внесків)

Скільки платить autónomo в Іспанії: практичні приклади

Ось приклади розрахунку cuota de autónomos 2026 для різних рівнів доходу:

Приклад 1 - Autónomo з низькими доходами

• Rendimientos netos: 12.000 €/рік (1.000 €/міс)
• Трамо: 900,01 - 1.166,69 €
• Мінімальна база трамо: 849,67 €
• Орієнтовний місячний внесок: 849,67 € x 31,50 % = ~267,65 €/міс
• Орієнтовний річний внесок: ~3.211,80 €

Приклад 2 - Autónomo із середніми доходами

• Rendimientos netos: 24.000 €/рік (2.000 €/міс)
• Трамо: 1.850,01 - 2.030 €
• Мінімальна база трамо: 1.209,15 €
• Орієнтовний місячний внесок: 1.209,15 € x 31,50 % = ~380,88 €/міс
• Орієнтовний річний внесок: ~4.570,56 €

Приклад 3 - Autónomo з високими доходами

• Rendimientos netos: 48.000 €/рік (4.000 €/міс)
• Трамо: 3.620,01 - 4.050 €
• Мінімальна база трамо: 1.601,31 €
• Орієнтовний місячний внесок: 1.601,31 € x 31,50 % = ~504,41 €/міс
• Орієнтовний річний внесок: ~6.052,92 €

Зміни cuota de autónomos у 2026 році

Актуальний документ для 2026 року - Orden PJC/297/2026, який оновлює бази за трамо і встановлює загальну максимальну базу на рівні 5.101,20 €/міс.

Порівнюючи 2026 і 2025:

• Деякі трамо змінюють мінімальну та максимальну базу порівняно з попереднім роком
• Трамо від 900,01 до 1.166,69 €/міс переходить на мінімальну базу 849,67 €
• У верхніх трамо максимальна база стає 5.101,20 €
• Знижений внесок для нових autónomos залишається 80 € + MEI = 88,64 €/міс у 2026 році

Як списується cuota

Cuota сплачується прямим банківським дебетом. Importass зазначає, що вона нараховується з дати початку діяльності або з дати набрання чинності реєстрацією, тому точні деталі першого списання залежать від того, коли і як оформлено реєстрацію.

Щоб перевірити реальний стан своїх платежів, квитанцій і баз, найнадійніше джерело - твій особистий кабінет Importass.

Зміна бази нарахувань

Ти можеш змінити базу нарахувань до 6 разів на рік. Зміни набувають чинності раз на два місяці: 1 березня, травня, липня, вересня, листопада або січня.

Щоб змінити базу, скористайся офіційним сервісом Base de cotización y rendimientos в Importass, де також детально описані шість річних періодів зміни.

Якщо твої доходи змінюються протягом року:

• Якщо переплатив: Seguridad Social автоматично повертає різницю після річного перерахунку
• Якщо недоплатив: отримаєш рішення із сумою та терміном оплати (приблизно 1 місяць). Якщо не сплатиш вчасно, нараховується надбавка до 20 %

Надбавки та санкції за несплату

Несплата cuota de autónomos вчасно має прямі наслідки:

• Надбавка 10 %, якщо врегулюєш ситуацію протягом наступного календарного місяця після несплати
• Надбавка 20 %, якщо сплатиш після цього терміну
• Неможливість отримати виплати (лікарняний, cese de actividad) за наявності боргу
• У разі систематичних несплат TGSS може розпочати виконавче провадження (арешт коштів)

Щоб уникнути проблем, регулярно перевіряй на порталі Seguridad Social:

• Чи правильний зареєстрований IBAN
• Чи немає несплачених квитанцій або списань
• Чи немає непрочитаних повідомлень (вони можуть надходити із затримкою до 2 місяців)

Що покриває cuota de autónomos

Твій cuota de autónomos дає право на:

• Державну медичну допомогу
• Допомогу з тимчасової непрацездатності (лікарняний)
• Допомогу при припиненні діяльності («безробіття» autónomo)
• Пенсію за віком
• Виплати з материнства та батьківства
• Захист від нещасних випадків на роботі та професійних захворювань

Як розраховуються rendimientos netos для вибору трамо?

Rendimiento neto, який Seguridad Social використовує для визначення трамо, - це не твоя валова виручка, а розраховується так:

1. Доходи (всі надходження за рік)
2. - Deducible витрати, визнані Hacienda (комунальні послуги, бухгалтерія, матеріали тощо)
3. - Вирахування за загальні витрати: 7 % від результату, якщо ти фізична особа (індивідуальний autónomo); 3 % - якщо оподатковуєшся як учасник товариства

Річний результат, поділений на 12, - це твій місячний rendimiento neto, який визначає, до якого трамо таблиці ти належиш.

Щоб дізнатися, які витрати можна вирахувати перед розрахунком бази, ознайомся з посібником gastos deducibles para autónomos.

Покроковий приклад розрахунку

Показник	Сума
Річні доходи	36.000 €
Deducible витрати	- 9.000 €
Попередній результат	27.000 €
Загальне вирахування 7 % (фізичні особи)	- 1.890 €
Річний rendimiento neto	25.110 €
Місячний rendimiento neto (÷ 12)	~2.093 €/міс

З таким місячним rendimiento neto цей autónomo потрапляє до трамо 2.030,01 - 2.330 € з орієнтовною мінімальною базою 1.274,51 € і приблизним мінімальним внеском ~401 €/міс.

Поширена помилка: IRPF НЕ вираховується при розрахунку cuota

Багато autónomos помилково вираховують суму своїх pagos fraccionados з IRPF (Modelo 130) або утримань при розрахунку rendimiento neto для Seguridad Social. Це неправильно: IRPF - це податок на доходи, а не витрати діяльності, і TGSS не визнає його вирахуванням. Використовуй виключно gastos deducibles, визнані нормативами IRPF, для визначення свого трамо.

Як декларуєш очікувані доходи до Seguridad Social?

Система реальних доходів працює на основі початкового прогнозу, який ти сам повідомляєш до TGSS при реєстрації або при кожній зміні трамо. Вона не чекає кінця року, щоб стягнути внески.

• На початку року (або при реєстрації): декларуєш очікувані rendimientos netos; Seguridad Social призначає відповідний трамо і щомісяця стягує cuota цього трамо.
• Можеш змінювати прогноз до 6 разів на рік у звичайні двомісячні періоди (1 березня, травня, липня, вересня, листопада і січня). Якщо доходи зростають або падають - оновлюй прогноз, щоб не накопичувати різницю.
• Перерахунок після закінчення року: коли подаєш річну Renta, Hacienda передає остаточні rendimientos netos до Seguridad Social. Якщо котизував більше - TGSS повертає різницю; якщо менше - вимагає різницю з терміном оплати без надбавки.

Цей перерахунок зазвичай відбувається через кілька місяців після кампанії Renta. Перевіряй стан у своєму особистому кабінеті Importass.

Яка ставка нарахувань застосовується до обраної бази?

Загальна ставка, що застосовується до твоєї бази нарахувань, становить приблизно 31,50 %, з таким розподілом:

Показник	Ставка
Contingencias comunes	28,30 %
Contingencias profesionales (AT/EP)	1,30 %
Cese de actividad	0,90 %
Formación profesional	0,10 %
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)	0,90 %
Разом	31,50 %

Орієнтовні мінімальний і максимальний внески системи:

• Мінімальний внесок: 205.88 €/міс
• Максимальний внесок: 1606.88 €/міс

«Місяць 13»: стрибок cuota, про який ніхто не попереджає

Коли закінчуються 12 місяців tarifa plana (88.64 €/міс), cuota різко зростає до суми трамо, що відповідає реальним доходам. Залежно від виручки цей стрибок може означати перехід з 88.64 € до 300, 400 або навіть 500 €/міс cuota.

Цей «місяць 13» дивує багатьох autónomos, бо протягом першого року вони не скоригували планування грошових потоків. Як підготуватися:

1. До закінчення місяця 12 розрахуй свої річні rendimientos netos і знайди свій трамо в таблиці нарахувань.
2. Оновлюй базу нарахувань в Importass до правильного трамо до закінчення tarifa plana.
3. Якщо доходи першого року не перевищували SMI і ти відповідаєш вимогам, подай запит на продовження ще на 12 місяців заздалегідь.
4. Відкладай різницю між 88.64 € і реальним cuota з перших місяців - тоді стрибок не вдарить по ліквідності.

Зв'язок з податковими зобов'язаннями

Cuota Seguridad Social - це витрати, що вираховуються на 100 % у декларації про доходи та в щоквартальних pagos fraccionados. Більше стратегій вирахування - у посібнику gastos deducibles para autónomos.

• У Modelo 130 (квартальний pago fraccionado IRPF) сплачені внески зменшують базу, від якої розраховуєш 20 %
• У Modelo 100 (річна декларація про доходи) вираховуєш усі внески, сплачені за рік
• Ознайомся з посібником tramos del IRPF para autónomos, щоб зрозуміти, як внески взаємодіють з ефективною ставкою
• Не знаєш, чи потрібен gestor? Читай Чи потрібен мені gestor як autónomo?
• Перевір calendario fiscal de autónomos, щоб не пропустити жоден термін
• Ознайомся з посібником obligaciones fiscales del autónomo для повного розуміння своїх податків

Офіційні посилання

• Importass - Практичний посібник з роботи autónomo - знижений внесок, pluriactividad, платежі та перерахунок
• Importass - Base de cotización y rendimientos - зміна бази та офіційні терміни
• BOE - Orden PJC/297/2026 - офіційні бази та ставки на 2026 рік
• Sede electrónica de la AEAT - пов'язані податкові модelos
• BOE - Real Decreto-ley 13/2022 - реформа системи нарахувань за реальними доходами
• Autónomo vs Sociedad Limitada - порівняння витрат Seguridad Social між autónomo та адміністратором SL