Modelo 100: річна Renta

Modelo 100 — це річна Declaración de la Renta (декларація про доходи) з IRPF (податку на доходи фізичних осіб). Усі autónomos зобов'язані подавати її незалежно від рівня доходу. Ця декларація перераховує загальну суму податку за рік та визначає різницю з квартальними авансовими платежами, здійсненими протягом року.

Хто повинен подавати Renta

Усі autónomos без винятку повинні подавати Declaración de la Renta, навіть якщо їхній дохід був нульовим.

Окрім autónomos, фізичні особи, які відповідають будь-якому з наступних критеріїв, також зобов'язані подавати:

• Дохід від найманої праці понад 22 000€/рік від одного роботодавця
• Дохід від найманої праці понад 15 876€/рік від 2 або більше роботодавців
• Дохід від оренди понад 1 000€/рік
• Приріст капіталу понад 1 000€ або відсотки/дивіденди понад 1 600€

Якщо ви були зобов'язані подати декларацію і не зробили цього, буде накладено штраф. За незначні порушення штрафи можуть становити 100-200€.

Термін подачі

Declaración de la Renta подається з початку квітня до кінця червня наступного року. Наприклад, за 2025 податковий рік декларація подається з 8 квітня по 30 червня 2026 (точна дата початку змінюється щороку).

Ви можете подати запит на оплату двома частинами: 60% наприкінці червня та 40% до 5 листопада, без додаткових витрат.

Як розраховується

Renta перераховує загальний IRPF за рік з урахуванням:

1. Усіх доходів: професійна діяльність, наймана праця, оренда, інвестиції
2. Витрат, що підлягають вирахуванню: ті ж, що й протягом року (внески до Seguridad Social, оренда, комунальні послуги тощо)
3. Особистих вирахувань: за дітей, інвалідність, основне житло, внески до пенсійного плану
4. Вже здійснених платежів: квартальні авансові платежі (Modelo 130) та retenciones, застосовані протягом року, вираховуються

Якщо результат показує, що ви переплатили → Hacienda повертає вам різницю. Якщо ви недоплатили → ви повинні сплатити різницю.

IRPF є прогресивним

Податок застосовується прогресивно за шкалою. Не весь прибуток оподатковується за однією ставкою:

• Перша частина доходу оподатковується за ставкою 19%
• Зі зростанням доходу застосовуються ставки 24%, 30%, 37%, 45% і до 47%

Кожен платник податків має особистий неоподатковуваний мінімум (приблизно 5 550€), який збільшується залежно від сімейних обставин.

Зменшення для нової підприємницької діяльності

Якщо ви нещодавно розпочали діяльність як autónomo, ви можете застосувати зменшення на 20% від чистого доходу у перший рік діяльності та наступний рік, за умови, що ви не мали професійної діяльності у попередньому році.

Інші форми, що подаються разом з Renta

Залежно від вашої ситуації, ваш податковий консультант може подати додаткові форми разом з Modelo 100:

• Modelo 720: Інформативна декларація про закордонні активи (якщо вони перевищують 50 000€)
• Modelo 721: Декларація про закордонні крипто-активи (якщо вони перевищують 50 000€)
• Modelo 714: Податок на багатство (якщо чисті активи перевищують 700 000€)

Подача онлайн

Modelo 100 подається в електронному вигляді через Sede Electrónica Agencia Tributaria або через додаток AEAT. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат, Cl@ve PIN або довідковий номер чернетки
• Дані про доходи та витрати за весь рік
• Інформація про retenciones та авансові платежі
• Особисті та сімейні дані, що стосуються вирахувань

Пов'язані статті

• Податкове резидентство Іспанії — хто зобов'язаний подавати Renta та як визначається резидентство
• Ley Beckham — спеціальний податковий режим для нових резидентів
• Оптимізація податків для autónomos — як законно знизити підсумкову суму Renta