Modelo 115: retenciones з оренди

Modelo 115 — це квартальна декларація, через яку autónomos та підприємства сплачують до Hacienda retenciones, утримані з орендних платежів за комерційну нерухомість, що використовується для професійної діяльності. Якщо ви орендуєте офіс, комерційне приміщення або робочий простір для вашого бізнесу, ви зобов'язані утримувати відсоток від орендної плати та сплачувати його до Agencia Tributaria.

Хто повинен подавати Modelo 115

Усі autónomos та спеціалісти, які сплачують оренду за комерційну нерухомість, що використовується у їхній підприємницькій діяльності, повинні подавати Modelo 115. Якщо ви є орендарем комерційного приміщення, офісу або будь-якого робочого простору, який використовуєте професійно, ви повинні:

1. Утримати відповідний відсоток з оренди, сплаченої орендодавцю
2. Сплатити це утримання до Hacienda через Modelo 115

Орендар (autónomo) завжди несе відповідальність за утримання та декларування — не власник нерухомості.

Терміни подачі

Modelo 115 подається щоквартально протягом перших 20 днів місяця, що слідує за закінченням кварталу:

• 1-й кв. (січень-березень): 1-20 квітня
• 2-й кв. (квітень-червень): 1-20 липня
• 3-й кв. (липень-вересень): 1-20 жовтня
• 4-й кв. (жовтень-грудень): 1-20 січня

Якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня.

При автоматичному списанні (domiciliación) термін подачі скорочується на 5 днів (до 15-го в 1-4 кв.).

Як працюють retenciones з оренди

Коли ви сплачуєте оренду за комерційну нерухомість, ви не перераховуєте повну суму орендодавцю. Ви повинні вирахувати відповідну retención і сплатити цю суму до Hacienda від імені орендодавця.

Практичний приклад: Якщо місячна оренда становить 1 000 EUR:

• Утримання: 1 000 EUR x 19% = 190 EUR
• Оплата орендодавцю: 1 000 EUR - 190 EUR = 810 EUR
• 190 EUR сплачуються до Hacienda щоквартально через Modelo 115

Орендодавець отримує довідку про утримання (certificado de retenciones), яку може вирахувати у власній декларації IRPF.

Ставка утримання 19%

Ставка retención з оренди комерційної нерухомості становить 19% від загальної суми оренди (без IVA). Ця ставка застосовується однаково і не змінюється залежно від суми оренди чи обставин орендодавця.

Винятки: коли утримання не застосовується

Вам не потрібно утримувати оренду (і відповідно подавати Modelo 115) у наступних випадках:

• Річна оренда менше 900 EUR на одного орендодавця
• Фінансовий лізинг (лізингові угоди): для них діє окремий податковий режим
• Оренда житла, наданого працівникам компанією (інший режим)

Примітка: Обов'язок утримання зберігається незалежно від того, чи є орендодавець фізичною особою чи компанією. Визначальним є те, що нерухомість використовується для економічної діяльності орендаря.

Якщо жоден з цих винятків не стосується вашої ситуації, ви зобов'язані утримувати та декларувати.

Подача онлайн

Modelo 115 подається в електронному вигляді через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN
• NIF (податковий ідентифікаційний номер) орендодавця
• Суми оренди та утримані retenciones за кожен місяць кварталу
• Кадастровий номер нерухомості (бажано мати під рукою)

Річний підсумок: Modelo 180

Окрім квартальної Modelo 115, наприкінці року ви повинні подати Modelo 180 — річний підсумок усіх retenciones, утриманих з орендних платежів. Він подається в січні разом із декларацією за 4-й квартал. Ця форма зводить дані про всіх орендодавців та загальні утримання, сплачені протягом фіскального року.