Modelo 720: активи за кордоном

Modelo 720 — це інформативна декларація, в якій податкові резиденти Іспанії повідомляють Hacienda про активи та права за кордоном, якщо їхня вартість перевищує 50 000€ у будь-якій із трьох категорій. Це виключно інформативна декларація: жодних податкових платежів вона не передбачає.

Важливо: Modelo 720 є обов'язковою декларацією при досягненні порогу. Хоча вона не передбачає жодних платежів — вона виключно інформативна — неподання може призвести до штрафів та серйозних податкових наслідків.

Хто зобов'язаний подавати Modelo 720

Усі податкові резиденти Іспанії (autónomos, наймані працівники та юридичні особи), які володіють закордонними активами вартістю понад 50 000€ у будь-якій із трьох категорій:

• Банківські рахунки: поточні, ощадні рахунки або депозити в іноземних фінансових установах
• Цінні папери та фонди: акції, інвестиційні фонди, страхування життя та доходи, що управляються за кордоном
• Нерухомість: об'єкти нерухомості, розташовані за межами Іспанії

Кожна категорія має власний незалежний поріг у 50 000€. Декларуються лише ті категорії, що перевищують поріг.

Строки подачі

Modelo 720 подається один раз на рік:

• Граничний строк: 31 березня (якщо випадає на вихідний або свято, строк продовжується до наступного робочого дня)
• Період, що охоплюється: активи станом на 31 грудня попереднього року

Коли потрібно подавати повторно

Після першої подачі повторна подача Modelo 720 обов'язкова лише в таких випадках:

• Вартість раніше задекларованої категорії зросла більш ніж на 20 000€ порівняно з останньою декларацією
• Були придбані нові активи за кордоном у категорії, яка раніше не декларувалася

Штрафи

Початкові штрафи за Modelo 720 (5 000€ за елемент даних, мінімум 10 000€) були скасовані Судом ЄС у січні 2022 року як непропорційні. З реформи 2022 року (Ley 5/2022) застосовується стандартний санкційний режим Ley General Tributaria. Основний ризик при неподанні — Hacienda може розглядати незадекларовані закордонні активи як ganancia patrimonial no justificada (необґрунтований приріст капіталу), що оподатковується за загальною ставкою IRPF з надбавками та пенею за прострочення. Подання із запізненням тягне за собою стандартні санкції, передбачені Ley General Tributaria.

Подача онлайн

Modelo 720 подається виключно онлайн через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобляться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN для ідентифікації
• Детальна інформація про кожний актив: установа, номер рахунку або посилання, країна, вартість на 31 грудня та середній залишок за останній квартал (для банківських рахунків)

Пов'язані статті

• Податкове резидентство Іспанії — хто зобов'язаний декларувати закордонні активи
• Ley Beckham — спеціальний режим, що впливає на обов'язок подачі Modelo 720