Modelo 347: операції понад 3 005,06€

Modelo 347 — це річна інформативна декларація, в якій ви повідомляєте Hacienda про всі операції з будь-яким клієнтом або постачальником, де загальна річна сума перевищує 3 005,06€ (з IVA). Це виключно інформативна подача: жодного податкового платежу не здійснюється.

Хто повинен подавати Modelo 347

Кожен autónomo та підприємство, яке здійснило операції з будь-яким клієнтом або постачальником на загальну суму понад 3 005,06€ (з IVA) протягом календарного року, зобов'язане подати Modelo 347.

Основні винятки:

• Ті, хто оподатковується за режимом módulos (estimación objetiva) з IRPF та спрощеними режимами IVA, для діяльності, що підпадає під ці режими
• Операції, вже задекларовані в Modelo 349 (операції всередині ЄС)
• Операції, де retención вже була застосована та задекларована через Modelos 111, 115 (квартальні) або їх річні зведення 190, 180, оскільки Hacienda вже має цю інформацію через ці подачі. На практиці це означає, що багато autónomos, які декларують усі свої операції через моделі retenciones, не зобов'язані подавати 347

Терміни подачі

Modelo 347 подається раз на рік, завжди в лютому:

• Період подачі: протягом лютого (якщо останній день випадає на вихідний або свято, термін продовжується до наступного робочого дня)
• Охоплений рік: усі операції за попередній календарний рік (з січня по грудень)

Наприклад, Modelo 347 за 2025 податковий рік подається протягом лютого 2026.

Що включає

Modelo 347 звітує про операції з кожною третьою стороною, що перевищують річний поріг:

• Продажі та надані послуги: Суми, виставлені кожному клієнту
• Покупки та отримані послуги: Суми, сплачені кожному постачальнику
• Субсидії та гранти: Отримані від державних органів
• Оренда комерційних приміщень: Якщо не задекларовані через іншу подачу

Суми повинні бути розбиті по календарних кварталах, із зазначенням обсягу операцій за кожен період (1-й, 2-й, 3-й та 4-й кв.).

Поріг 3 005,06€

Сума 3 005,06€ розраховується як накопичувальний річний підсумок усіх операцій з одним клієнтом або постачальником, а не за окремим рахунком-фактурою. Ключові моменти:

• Суми розраховуються з IVA
• Усі рахунки-фактури за календарний рік з тією ж третьою стороною додаються
• Якщо загальна сума з певним клієнтом або постачальником не досягає 3 005,06€, їх не потрібно включати в декларацію
• Обидві сторони операції (покупець і продавець) повинні задекларувати однакові суми, оскільки Hacienda зіставляє дані для виявлення розбіжностей

Типові помилки

• Невідповідність сум з іншою стороною: Якщо ви декларуєте 5 000€ операцій з постачальником, а він декларує 4 800€, Hacienda може надіслати офіційний запит обом сторонам. Перевіряйте суми з вашими клієнтами та постачальниками перед подачею
• Виключення IVA з розрахунку: Поріг 3 005,06€ стосується сум з IVA. Розрахунок без IVA може призвести до пропуску операцій, які слід задекларувати
• Включення операцій, вже задекларованих в інших modelos: Операції всередині ЄС (Modelo 349) та операції з retención, вже задекларовані (Modelos 111, 115, 190, 180), не повинні дублюватися в Modelo 347
• Забули квартальну розбивку: Окрім річного підсумку, ви зобов'язані повідомити суми за кожен квартал

Подача онлайн

Modelo 347 подається виключно онлайн через Sede Electrónica Agencia Tributaria. Вам знадобиться:

• Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN для ідентифікації
• Книги обліку рахунків-фактур: З детальними операціями по кожному клієнту та постачальнику за весь рік
• NIF кожної третьої сторони: Це необхідно для правильної ідентифікації кожного клієнта або постачальника в декларації

Перед подачею переконайтеся, що суми, які ви декларуєте, відповідають тому, що задекларують ваші клієнти та постачальники зі свого боку. Основна мета Modelo 347 — прозорість: вона дозволяє Hacienda перевірити, що обидві сторони кожної операції повідомляють однакові суми.