Obowiązki podatkowe autónomos

Bycie samozatrudnionym w Hiszpanii (autónomo) oznacza wypełnianie wielu obowiązków podatkowych przez cały rok. Oto wszystkie formularze i terminy, których musisz przestrzegać.

Obowiązki kwartalne

Modelo 303 - VAT kwartalny

Modelo 303 to kwartalna deklaracja VAT. Musisz ją złożyć, jeśli prowadzisz działalność podlegającą VAT.

Termin: 1-20 kwietnia, 1-20 lipca, 1-20 października i 1-30 stycznia dla czwartego kwartału.

Kto składa:

• Autónomos w Estimación Directa z VAT
• Autónomos w Módulos

Kto NIE składa:

• Autónomos w Recargo de Equivalencia (detaliści kupujący od hurtowników z dopłatą)
• Profesjonaliści zwolnieni z VAT (pracownicy służby zdrowia, nauczyciele)
• Autónomos na Wyspach Kanaryjskich (składają Modelo 420 dla IGIC)

Modelo 130 - Zaliczka na podatek dochodowy (Estimación Directa)

Modelo 130 to zaliczka na podatek dochodowy dla autónomos w Estimación Directa.

Termin: 1-20 kwietnia, 1-20 lipca, 1-20 października i 1-30 stycznia dla czwartego kwartału.

Kto składa:

• Autónomos w Estimación Directa (zwykła lub uproszczona)
• Tylko jeśli mniej niż 70% Twoich przychodów ma potrącenie podatku dochodowego

Modelo 131 - Zaliczka na podatek dochodowy (Módulos)

Modelo 131 to zaliczka na podatek dochodowy dla autónomos w Estimación Objetiva (Módulos).

Termin: 1-20 kwietnia, 1-20 lipca, 1-20 października i 1-30 stycznia dla czwartego kwartału.

Kto składa:

• Autónomos w Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Potrącenia pracowników

Modelo 111 deklaruje potrącenia podatku dochodowego dokonane od pracowników i profesjonalistów.

Termin: 1-20 stycznia, 1-20 kwietnia, 1-20 lipca i 1-20 października (czwarty kwartał NIE ma przedłużonego terminu).

Kto składa:

• Autónomos z zatrudnionymi pracownikami
• Autónomos płacący profesjonalistom z potrąceniem podatku dochodowego

Modelo 115 - Potrącenia z czynszów

Modelo 115 deklaruje potrącenia podatku dochodowego od czynszów za lokale użytkowe.

Termin: 1-20 stycznia, 1-20 kwietnia, 1-20 lipca i 1-20 października (czwarty kwartał NIE ma przedłużonego terminu).

Kto składa:

• Autónomos wynajmujący lokale użytkowe lub magazyny do swojej działalności

Modelo 349 - Transakcje wewnątrzwspólnotowe

Modelo 349 deklaruje zakupy i sprzedaż z innymi krajami Unii Europejskiej.

Termin: 1-20 kwietnia, 1-20 lipca, 1-20 października i 1-30 stycznia dla czwartego kwartału.

Kto składa:

• Autónomos sprzedający produkty lub usługi klientom z UE
• Autónomos kupujący produkty lub usługi od dostawców z UE

Obowiązki roczne

Modelo 390 - Roczne podsumowanie VAT

Modelo 390 to roczne podsumowanie wszystkich transakcji VAT w roku.

Termin: 1-30 stycznia

Kto składa:

• Co do zasady autónomos, którzy składali Modelo 303 w ciągu roku
• W określonych przypadkach istnieje zwolnienie z Modelo 390 (zobacz dedykowany przewodnik)
• Autónomos na Wyspach Kanaryjskich składają Modelo 425 dla IGIC

Modelo 180 - Roczne podsumowanie potrąceń z czynszów

Modelo 180 to roczne podsumowanie potrąceń dokonanych od płatności czynszów.

Termin: 1-31 stycznia (przesunięte na następny dzień roboczy, jeśli przypada na weekend)

Kto składa:

• Autónomos, którzy składali Modelo 115 w ciągu roku

Modelo 190 - Roczne podsumowanie potrąceń pracowników

Modelo 190 to roczne podsumowanie potrąceń dokonanych od pracowników i profesjonalistów.

Termin: 1-31 stycznia (przesunięte na następny dzień roboczy, jeśli przypada na weekend)

Kto składa:

• Autónomos, którzy składali Modelo 111 w ciągu roku

Modelo 347 - Transakcje z osobami trzecimi

Modelo 347 deklaruje wszystkie transakcje z klientami i dostawcami przekraczające 3.005,06 € rocznie.

Termin: Cały luty (przesunięte na następny dzień roboczy, jeśli ostatni dzień przypada na weekend)

Kto składa:

• Wszyscy autónomos z transakcjami przekraczającymi 3.005,06 € z tym samym klientem lub dostawcą

Modelo 100 - Zeznanie podatkowe

Modelo 100 to roczne zeznanie podatkowe.

Termin: 1 kwietnia - 30 czerwca

Kto składa:

• Wszyscy autónomos, niezależnie od reżimu podatkowego
• Zaliczki (130 lub 131) są odliczane od wyniku końcowego

Modelo 720 - Deklaracja aktywów zagranicznych

Modelo 720 deklaruje konta bankowe, papiery wartościowe i nieruchomości za granicą.

Termin: 1-31 marca

Kto składa:

• Autónomos z aktywami zagranicznymi przekraczającymi 50.000 € na kategorię

Modelo 721 - Deklaracja zagranicznych kryptowalut

Modelo 721 deklaruje kryptowaluty i aktywa wirtualne zlokalizowane za granicą.

Termin: 1-31 marca

Kto składa:

• Autónomos z kryptowalutami na zagranicznych giełdach przekraczającymi 50.000 €

Ubezpieczenie społeczne

Miesięczna składka autónomo

Składka autónomo jest płacona miesięcznie do Ubezpieczenia Społecznego.

Termin: Ostatni dzień każdego miesiąca (polecenie zapłaty)

Kwota: Zależy od wybranej podstawy składki i zastosowania obniżonej stawki

Obniżona stawka: 80 € przez pierwsze 12 miesięcy (jeśli po raz pierwszy jesteś autónomo)

Według reżimu podatkowego

Nie wszyscy autónomos składają te same formularze. Ta tabela pomaga zidentyfikować, które deklaracje musisz złożyć w zależności od Twojej sytuacji:

Sytuacja	Formularze kwartalne	Formularze roczne
Estimación Directa + VAT	303, 130	390, 100
Estimación Directa + zwolniony z VAT	130	100
Módulos + VAT	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 lub 131 (w zależności od reżimu IRPF)	100
Wyspy Kanaryjskie (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ Z pracownikami	Dodaj: 111	Dodaj: 190
+ Wynajem lokalu	Dodaj: 115	Dodaj: 180
+ Transakcje UE	Dodaj: 349	—
+ Transakcje > 3.005 €	—	Dodaj: 347
+ Aktywa zagraniczne	—	Dodaj: 720, 721

Uwaga: Modelo 390 może nie mieć zastosowania w przypadkach zwolnienia przewidzianych przez AEAT.

Co się stanie, jeśli nie złożę na czas

Spóźnione składanie deklaracji ma konsekwencje finansowe:

Dopłaty za dobrowolne spóźnione złożenie (LGT art. 27)

Jeśli składasz dobrowolnie po terminie (bez formalnego wezwania Hacienda):

• 1% dopłaty podstawowej plus 1% za każdy pełny miesiąc opóźnienia
• Przykład: 2 miesiące opóźnienia = 3% dopłaty (1% + 2×1%)
• Po 12 miesiącach: dopłata 15% plus odsetki za zwłokę

Kary za formalne wezwanie

Jeśli Hacienda formalnie zażąda deklaracji (nie złożono jej dobrowolnie), nakładane są kary od 50% do 150% długu, w zależności od ciężkości i zatajenia.

Odsetki za zwłokę

Po 12 miesiącach opóźnienia, oprócz dopłaty 15%, Hacienda stosuje odsetki za zwłokę od pierwotnego terminu do faktycznej płatności.

Wskazówki, aby nie zapomnieć o żadnym obowiązku

1. Używaj kalendarza podatkowego: narzędzia takie jak Radar Fiscal automatycznie przypominają o terminach
2. Skonfiguruj polecenie zapłaty: unikniesz zapomnienia i zyskasz 5 dodatkowych dni płynności
3. Zatrudnij księgowego: jeśli masz wiele obowiązków, profesjonalista może uchronić Cię przed karami
4. Przeglądaj swoją sytuację rocznie: zmiany w Twojej działalności mogą dodać lub usunąć obowiązki
5. Zachowaj wszystkie faktury: będziesz potrzebować dowodów do wszystkich deklaracji

Podsumowanie wykonawcze

Jako autónomo w Hiszpanii Twoje minimalne obowiązki to:

• ✅ Kwartalnie: VAT (303) + Podatek dochodowy (130 lub 131)
• ✅ Rocznie: Zeznanie podatkowe (100) + roczne formularze informacyjne zależnie od sytuacji (390/180/190; 390 może być zwolniony)
• ✅ Miesięcznie: Składka na ubezpieczenie społeczne

Jeśli masz pracowników, wynajmujesz lokal, działasz z UE lub masz aktywa zagraniczne, więcej formularzy zostanie dodanych do Twojej listy kontrolnej.

Kluczem jest organizacja: znaj swoje obowiązki, zaznacz terminy w kalendarzu i nie zostawiaj niczego na ostatnią chwilę.