Modelo 190: roczne retenciones

Modelo 190 to roczna deklaracja podsumowująca retenciones IRPF (zaliczki na podatek dochodowy) od dochodów z zatrudnienia i działalności profesjonalnej. Konsoliduje wszystkie informacje z czterech kwartalnych deklaracji Modelo 111 złożonych w ciągu roku, szczegółowo wymieniając każdą osobę, od której potrącono retenciones.

Kto musi składać Modelo 190

Wszyscy autónomos i firmy, które złożyły co najmniej jedną deklarację Modelo 111 w roku podatkowym, muszą złożyć Modelo 190. W praktyce, jeśli w dowolnym momencie roku byłeś płatnikiem zaliczek, musisz złożyć to roczne podsumowanie:

• Autónomos, którzy zatrudniali pracowników w ciągu roku
• Autónomos, którzy opłacali profesjonalistów lub freelancerów wystawiających faktury z retención
• Firmy i podmioty wypłacające wynagrodzenia lub opłacające faktury z retención
• Każdy płatnik, który potrącił IRPF od nagród, kursów lub konferencji

Jeśli nie złożyłeś żadnego Modelo 111 w ciągu roku, nie musisz składać Modelo 190.

Terminy składania

Modelo 190 składany jest raz w roku, w tym samym terminie co Modelo 111 za KW4:

• Okres składania: 1-31 stycznia następnego roku
• Obejmuje rok podatkowy: cały poprzedni rok (od stycznia do grudnia)

Jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego.

Na przykład Modelo 190 za rok podatkowy 2025 składany jest między 1 a 31 stycznia 2026 roku, jednocześnie z Modelo 111 za KW4.

Co obejmuje

W odróżnieniu od Modelo 111, który podaje zagregowane kwoty za kwartał, Modelo 190 zawiera szczegółowe zestawienie dla każdego indywidualnego odbiorcy:

• NIF odbiorcy: Numer identyfikacji podatkowej każdego pracownika lub profesjonalisty, od którego potrącono retención
• Dane osobowe: Imię, nazwisko i sytuacja rodzinna odbiorcy
• Dochód brutto wypłacony: Łączna kwota wypłacona każdej osobie w ciągu roku
• Zastosowane retenciones: Łączne retenciones IRPF potrącone od każdego odbiorcy
• Kod rodzaju dochodu: Kategoria wypłaconego dochodu (zatrudnienie, działalność profesjonalna, nagrody itp.)

Te zindywidualizowane informacje pozwalają Hacienda na krzyżową kontrolę danych z roczną Declaración de la Renta każdej osoby. Każdy pracownik i profesjonalista wymieniony w Twoim Modelo 190 zobaczy te same kwoty odzwierciedlone w swoim projekcie zeznania podatkowego.

Związek z Modelo 111

Modelo 190 i Modelo 111 są bezpośrednio powiązane:

• Modelo 111 składany jest kwartalnie i służy do przekazywania potrąconych retenciones
• Modelo 190 to informacyjne podsumowanie całego roku, które rozbija dane na poszczególnych odbiorców
• Żadna płatność nie jest dokonywana z Modelo 190 — wszystkie retenciones zostały już przekazane za pośrednictwem kwartalnych deklaracji Modelo 111
• Sumy w Modelo 190 muszą dokładnie odpowiadać sumie czterech deklaracji Modelo 111 za dany rok
• Jeśli odkryjesz błąd podczas przygotowywania Modelo 190, musisz go skorygować składając uzupełniający Modelo 111 za odpowiedni kwartał

Modelo 190 można porównać do szczegółowego prześwietlenia Twoich retenciones: nie tworzy dodatkowych zobowiązań płatniczych, ale Hacienda wykorzystuje go do weryfikacji spójności Twoich kwartalnych deklaracji oraz do krzyżowej kontroli danych z zeznaniami podatkowymi wymienionych odbiorców.

Składanie online

Modelo 190 składany jest wyłącznie online przez Sede Electrónica AEAT (Agencia Tributaria). Do złożenia potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN do identyfikacji
• Zindywidualizowanych danych dla każdego odbiorcy: NIF, imię i nazwisko, wypłacony dochód i retenciones za cały rok
• Kopii złożonych Modelo 111: wszystkie cztery kwartalne deklaracje, w celu weryfikacji zgodności sum

Przed złożeniem zweryfikuj, czy suma czterech kwartalnych deklaracji Modelo 111 odpowiada sumom w Modelo 190. Jakakolwiek rozbieżność może skutkować formalnym zapytaniem ze strony Hacienda.