Modelo 111: Kwartalna deklaracja retenciones IRPF

Modelo 111 to kwartalna deklaracja, za pomocą której autónomos i firmy zgłaszają i opłacają retenciones IRPF (zaliczki na podatek dochodowy), które potrącili z wynagrodzeń, usług profesjonalnych i innych dochodów. Jeśli zatrudniasz pracowników lub korzystasz z usług specjalistów wystawiających faktury z retención, ten formularz jest dla Ciebie obowiązkowy.

Kto musi składać Modelo 111

Wszyscy autónomos i firmy działające jako płatnicy zaliczek (retenedores) muszą składać Modelo 111, co oznacza, że potrącają IRPF z płatności na rzecz innych osób:

• Autónomos zatrudniający pracowników
• Autónomos opłacający innych profesjonalistów lub freelancerów wystawiających faktury z retención
• Firmy i podmioty wypłacające wynagrodzenia lub opłacające faktury z retención
• Każdy płatnik potrącający IRPF od nagród, kursów lub konferencji

Jeśli nie masz pracowników i nie zlecasz usług profesjonalnych z retención, nie musisz składać Modelo 111.

Terminy składania

Modelo 111 składany jest kwartalnie w ciągu pierwszych 20 dni miesiąca następującego po zakończeniu kwartału:

• KW1 (styczeń-marzec): 1-20 kwietnia
• KW2 (kwiecień-czerwiec): 1-20 lipca
• KW3 (lipiec-wrzesień): 1-20 października
• KW4 (październik-grudzień): 1-20 stycznia

Jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego.

Przy poleceniu zapłaty (domiciliación) termin skraca się o 5 dni (do 15. w KW1-KW4).

Duże firmy składają ten formularz miesięcznie zamiast kwartalnie.

Czym są retenciones

Retenciones (zaliczki na IRPF) to kwoty, które płatnik potrąca z faktury lub listy płac i wpłaca bezpośrednio do Hacienda w imieniu podatnika na poczet jego IRPF. Funkcjonują jako zaliczki na podatek dochodowy.

Gdy profesjonalista wystawia Ci fakturę z retención, płacisz mu mniej, a różnicę przekazujesz do Hacienda za pośrednictwem Modelo 111. Ten mechanizm zapewnia, że profesjonalista lub pracownik opłaca swój IRPF stopniowo w ciągu roku, a nie jednorazowo.

Jak to działa

Proces wygląda następująco:

1. Otrzymujesz fakturę od profesjonalisty z retención lub wypłacasz wynagrodzenia z retención swoim pracownikom
2. Potrącasz kwotę odpowiadającą obowiązującej stawce retención
3. Płacisz profesjonaliście lub pracownikowi kwotę netto (suma minus retención)
4. Składasz Modelo 111 deklarując wszystkie retenciones za kwartał
5. Przekazujesz łączną potrąconą kwotę do Hacienda wraz z deklaracją

W Modelo 111 musisz oddzielnie wyszczególnić retenciones od dochodów z zatrudnienia (pracownicy) i retenciones od działalności profesjonalnej.

Najczęstsze stawki retención

Najczęstsze stawki retención deklarowane w Modelo 111:

Działalność profesjonalna:

• 15%: Standardowa stawka za usługi profesjonalne
• 7%: Dla nowych profesjonalistów w pierwszych 3 latach działalności

Dochody z zatrudnienia (pracownicy):

• Stawka zależy od rocznego wynagrodzenia brutto i sytuacji osobistej pracownika
• Jest obliczana na podstawie oficjalnych tabel Hacienda
• Wyższe wynagrodzenia skutkują wyższym procentem retención

Składanie online

Modelo 111 składany jest elektronicznie przez Sede Electrónica Agencia Tributaria. Potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN
• Ewidencji wszystkich retenciones zastosowanych w kwartale
• Podziału według rodzaju dochodu (zatrudnienie, usługi profesjonalne, nagrody)

Podsumowanie roczne: Modelo 190

Oprócz kwartalnego Modelo 111, na koniec roku podatkowego musisz złożyć Modelo 190 jako roczne podsumowanie wszystkich retenciones. Formularz ten szczegółowo wymienia każdego odbiorcę i zastosowane retenciones w ciągu roku. Jest składany w styczniu razem z KW4.