Modelo 130: zaliczka IRPF

Modelo 130 to kwartalna deklaracja, za pomocą której autónomos na estimación directa dokonują zaliczkowych wpłat na poczet IRPF (podatku dochodowego od osób fizycznych). Są to zaliczki rozliczane w rocznej Declaración de la Renta.

Kto musi składać Modelo 130

Autónomos opodatkowani w systemie estimación directa (normalnym lub uproszczonym) muszą składać Modelo 130, chyba że co najmniej 70% ich dochodu z poprzedniego roku podlegało retención.

W praktyce oznacza to, że jeśli większość Twoich klientów to hiszpańskie firmy, które już potrącają 15% z faktur wystawianych na Ciebie, nie musisz składać Modelo 130.

Kto NIE składa Modelo 130:

• Autónomos w systemie módulos (składają zamiast tego Modelo 131)
• Autónomos, których faktury mają retención od ponad 70% dochodu

Terminy składania

Modelo 130 składany jest kwartalnie w ciągu pierwszych 20 dni miesiąca następującego po zakończeniu kwartału:

• KW1 (styczeń-marzec): 1-20 kwietnia
• KW2 (kwiecień-czerwiec): 1-20 lipca
• KW3 (lipiec-wrzesień): 1-20 października
• KW4 (październik-grudzień): 1-30 stycznia

Jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego.

Przy poleceniu zapłaty (domiciliación) termin skraca się o 5 dni (do 15. w KW1-KW3, do 25 stycznia w KW4).

Sposób obliczania

Modelo 130 wykorzystuje obliczenia kumulacyjne w ciągu roku:

Wpłata = 20% x (Dochód narastająco - Wydatki narastająco) - Poprzednie wpłaty - Retenciones

1. Zsumuj wszystkie dochody od początku roku do bieżącego kwartału
2. Odejmij wszystkie narastające koszty uzyskania przychodu
3. Zastosuj 20% do zysku netto
4. Odejmij wpłaty zaliczkowe dokonane w poprzednich kwartałach
5. Odejmij wszystkie retenciones zastosowane do Twoich faktur

Jeśli wynik jest ujemny, nie płacisz nic (ale nadal musisz złożyć deklarację).

Koszty uzyskania przychodu

Możesz odliczyć wydatki bezpośrednio związane z Twoją działalnością zawodową:

• Składki na Seguridad Social
• Wynajem biura lub przestrzeni do pracy
• Media (prąd, internet, telefon)
• Sprzęt i materiały niezbędne do pracy
• Usługi profesjonalne (księgowość, pomoc prawna)
• Ubezpieczenie zawodowe
• Szkolenia związane z działalnością

Ważne: Wszystkie wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane fakturami i być niezbędne do prowadzenia działalności.

Związek z Declaración de la Renta

Zaliczki z Modelo 130 to wpłaty na poczet IRPF. Podczas składania rocznej Declaración de la Renta (Modelo 100) łączny podatek jest przeliczany, a wszystkie zaliczki wpłacone w ciągu roku zostają odliczone. Jeśli nadpłaciłeś, Hacienda zwraca różnicę.

Retenciones a Modelo 130

Jeśli wystawiasz faktury z 15% retención (lub 7%, jeśli jesteś nowym autónomo w pierwszych 3 latach), te retenciones są odliczane od Twojej zaliczki. Retenciones to zaliczkowe wpłaty na IRPF, które Twoi klienci wpłacają bezpośrednio do Hacienda w Twoim imieniu.

Składanie online

Modelo 130 składany jest elektronicznie przez Sede Electrónica Agencia Tributaria. Potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN
• Ewidencji przychodów i wydatków za kwartał
• Danych o retenciones zastosowanych do Twoich faktur