Modelo 347: operacje powyżej 3 005,06€

Modelo 347 to roczna deklaracja informacyjna, w której zgłaszasz do Hacienda wszystkie operacje przeprowadzone z dowolnym klientem lub dostawcą, których łączna roczna kwota przekracza 3 005,06€ (z IVA). Jest to deklaracja wyłącznie informacyjna: żadna płatność podatku nie jest dokonywana.

Kto musi składać Modelo 347

Każdy autónomo i firma, która przeprowadziła operacje z dowolnym klientem lub dostawcą o łącznej wartości przekraczającej 3 005,06€ (z IVA) w ciągu roku kalendarzowego, jest zobowiązana do złożenia Modelo 347.

Główne wyjątki:

• Opodatkowani w systemie módulos (estimación objetiva) dla IRPF i uproszczonym systemie IVA, w zakresie działalności objętej tymi systemami
• Operacje już zadeklarowane w Modelo 349 (operacje wewnątrzwspólnotowe)
• Operacje, w których zastosowano retención i które zostały już zgłoszone za pośrednictwem Modelos 111, 115 (kwartalnych) lub ich rocznych podsumowań 190, 180, ponieważ Hacienda dysponuje już tymi informacjami. W praktyce oznacza to, że wielu autónomos, którzy deklarują wszystkie swoje operacje poprzez modele retenciones, nie musi składać 347

Terminy składania

Modelo 347 składany jest raz w roku, zawsze w lutym:

• Okres składania: w lutym (jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego)
• Obejmuje rok: wszystkie operacje z poprzedniego roku kalendarzowego (od stycznia do grudnia)

Na przykład Modelo 347 za rok podatkowy 2025 składany jest w lutym 2026.

Co obejmuje

Modelo 347 zgłasza operacje z każdą osobą trzecią, które przekraczają roczny próg:

• Sprzedaż i usługi świadczone: Kwoty zafakturowane każdemu klientowi
• Zakupy i usługi otrzymane: Kwoty zapłacone każdemu dostawcy
• Dotacje i granty: Otrzymane od instytucji publicznych
• Wynajem lokali komercyjnych: Jeśli nie zostały już zgłoszone w innej deklaracji

Kwoty muszą być rozbite według kwartałów kalendarzowych, pokazując wolumen operacji w każdym okresie (KW1, KW2, KW3 i KW4).

Próg 3 005,06€

Kwota 3 005,06€ obliczana jest jako skumulowana roczna suma wszystkich operacji z pojedynczym klientem lub dostawcą, a nie na pojedynczą fakturę. Kluczowe zasady:

• Kwoty oblicza się z uwzględnieniem IVA
• Wszystkie faktury z roku kalendarzowego z daną osobą trzecią są sumowane
• Jeśli suma nie osiąga 3 005,06€ z danym klientem lub dostawcą, nie ma potrzeby uwzględniania go w deklaracji
• Obie strony transakcji (kupujący i sprzedający) muszą zadeklarować te same kwoty, ponieważ Hacienda krzyżowo kontroluje dane w celu wykrycia rozbieżności

Najczęstsze błędy

• Niezgodność kwot z drugą stroną: Jeśli zadeklarujesz 5 000€ operacji z dostawcą, a on zadeklaruje 4 800€, Hacienda może wysłać formalne zapytanie do obu stron. Zweryfikuj kwoty ze swoimi klientami i dostawcami przed złożeniem
• Wyłączenie IVA z obliczeń: Próg 3 005,06€ odnosi się do kwot z IVA. Obliczanie bez IVA może spowodować pominięcie operacji, które powinny być zadeklarowane
• Uwzględnienie operacji już zgłoszonych w innych formularzach: Operacje wewnątrzwspólnotowe (Modelo 349) i te z retención już zadeklarowane (Modelos 111, 115, 190, 180) nie powinny być powielane w Modelo 347
• Zapomnienie o podziale kwartalnym: Oprócz sumy rocznej wymagane jest zgłoszenie kwot odpowiadających każdemu kwartałowi

Składanie online

Modelo 347 składany jest wyłącznie online przez Sede Electrónica Agencia Tributaria. Potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN do identyfikacji
• Ksiąg ewidencji faktur: Ze szczegółowymi operacjami dla każdego klienta i dostawcy za cały rok
• NIF każdej osoby trzeciej: Jest to niezbędne do prawidłowej identyfikacji każdego klienta lub dostawcy w deklaracji

Przed złożeniem zweryfikuj, czy kwoty, które deklarujesz, odpowiadają temu, co zadeklarują Twoi klienci i dostawcy. Głównym celem Modelo 347 jest transparentność: pozwala Hacienda zweryfikować, czy obie strony każdej transakcji zgłaszają te same kwoty.