Modelo 100: roczna deklaracja podatkowa

Modelo 100 to roczna Declaración de la Renta (deklaracja podatku dochodowego) w ramach IRPF (podatek dochodowy od osób fizycznych). Wszyscy autónomos są zobowiązani do jej złożenia, niezależnie od poziomu dochodów. Ta deklaracja przelicza łączny podatek za rok i rozlicza różnicę z kwartalnymi zaliczkami wpłaconymi w ciągu roku.

Kto musi złożyć Declaración de la Renta

Wszyscy autónomos bez wyjątku muszą złożyć Declaración de la Renta, nawet jeśli ich dochód wynosił zero.

Oprócz autónomos, osoby spełniające którekolwiek z poniższych kryteriów również muszą złożyć deklarację:

• Dochód z zatrudnienia powyżej 22 000€/rok od jednego pracodawcy
• Dochód z zatrudnienia powyżej 15 876€/rok od 2 lub więcej pracodawców
• Dochód z wynajmu powyżej 1 000€/rok
• Zyski kapitałowe powyżej 1 000€ lub odsetki/dywidendy powyżej 1 600€

Jeśli byłeś zobowiązany do złożenia deklaracji i tego nie zrobiłeś, grozi Ci kara. Za drobne wykroczenia kary mogą wynosić 100-200€.

Termin składania

Declaración de la Renta składana jest między początkiem kwietnia a końcem czerwca następnego roku. Na przykład rok podatkowy 2025 rozlicza się między 8 kwietnia a 30 czerwca 2026 (dokładna data rozpoczęcia zmienia się co roku).

Możesz złożyć wniosek o płatność w dwóch ratach: 60% pod koniec czerwca i 40% przed 5 listopada, bez dodatkowych kosztów.

Sposób obliczania

Declaración de la Renta przelicza łączny IRPF za rok, uwzględniając:

1. Wszystkie dochody: działalność zawodowa, zatrudnienie, wynajem, inwestycje
2. Koszty uzyskania przychodu: takie same jak w ciągu roku (składki na Seguridad Social, czynsz, media itp.)
3. Odliczenia osobiste: na dzieci, niepełnosprawność, główne miejsce zamieszkania, składki na plan emerytalny
4. Już dokonane wpłaty: kwartalne zaliczki (Modelo 130) oraz retenciones zastosowane w ciągu roku są odliczane

Jeśli wynik wskazuje, że nadpłaciłeś → Hacienda zwraca Ci różnicę. Jeśli niedopłaciłeś → musisz dopłacić różnicę.

IRPF jest progresywny

Podatek jest naliczany progresywnie w przedziałach. Nie cały zysk jest opodatkowany tą samą stawką:

• Pierwsza część dochodu jest opodatkowana stawką 19%
• Wraz ze wzrostem dochodu stosowane są stawki 24%, 30%, 37%, 45% i do 47%

Każdy podatnik ma osobistą kwotę wolną od podatku (około 5 550€), która wzrasta w zależności od sytuacji rodzinnej.

Ulga dla nowej działalności gospodarczej

Jeśli niedawno rozpocząłeś działalność jako autónomo, możesz zastosować 20% obniżkę dochodu netto w pierwszym roku działalności i roku następnym, pod warunkiem że nie prowadziłeś działalności zawodowej w roku poprzednim.

Inne formularze składane z Declaración de la Renta

W zależności od Twojej sytuacji, Twój doradca podatkowy może złożyć dodatkowe formularze wraz z Modelo 100:

• Modelo 720: Deklaracja informacyjna o aktywach zagranicznych (jeśli przekraczają 50 000€)
• Modelo 721: Deklaracja o zagranicznych aktywach kryptowalutowych (jeśli przekraczają 50 000€)
• Modelo 714: Podatek majątkowy (jeśli aktywa netto przekraczają 700 000€)

Składanie online

Modelo 100 składany jest elektronicznie przez Sede Electrónica Agencia Tributaria lub aplikację AEAT. Potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego, Cl@ve PIN lub numeru referencyjnego wersji roboczej
• Danych o dochodach i wydatkach za cały rok
• Informacji o retenciones i zaliczkach
• Danych osobowych i rodzinnych istotnych dla odliczeń