Modelo 115: retenciones od wynajmu

Modelo 115 to kwartalna deklaracja, za pomocą której autónomos i firmy odprowadzają do Hacienda retenciones potrącone z czynszu za nieruchomości komercyjne wykorzystywane w działalności zawodowej. Jeśli wynajmujesz biuro, lokal handlowy lub przestrzeń do pracy na potrzeby firmy, jesteś zobowiązany potrącać określony procent czynszu i wpłacać go do Agencia Tributaria.

Kto musi składać Modelo 115

Wszyscy autónomos i profesjonaliści płacący czynsz za nieruchomości komercyjne wykorzystywane w działalności gospodarczej muszą składać Modelo 115. Jeśli jesteś najemcą lokalu komercyjnego, biura lub jakiejkolwiek przestrzeni wykorzystywanej zawodowo, musisz:

1. Potrącić odpowiedni procent z czynszu płaconego wynajmującemu
2. Wpłacić potrąconą kwotę do Hacienda za pośrednictwem Modelo 115

Najemca (autónomo) jest zawsze odpowiedzialny za potrącenie i zadeklarowanie — nie właściciel nieruchomości.

Terminy składania

Modelo 115 składany jest kwartalnie w ciągu pierwszych 20 dni miesiąca następującego po zakończeniu kwartału:

• KW1 (styczeń-marzec): 1-20 kwietnia
• KW2 (kwiecień-czerwiec): 1-20 lipca
• KW3 (lipiec-wrzesień): 1-20 października
• KW4 (październik-grudzień): 1-20 stycznia

Jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego.

Przy poleceniu zapłaty (domiciliación) termin skraca się o 5 dni (do 15. w KW1-KW4).

Jak działają retenciones od czynszu

Płacąc czynsz za nieruchomość komercyjną, nie wpłacasz pełnej kwoty wynajmującemu. Musisz potrącić odpowiednią retención i wpłacić tę kwotę do Hacienda w imieniu wynajmującego.

Przykład praktyczny: Jeśli miesięczny czynsz wynosi 1 000 EUR:

• Retención: 1 000 EUR x 19% = 190 EUR
• Płatność na rzecz wynajmującego: 1 000 EUR - 190 EUR = 810 EUR
• 190 EUR jest wpłacane do Hacienda kwartalnie za pośrednictwem Modelo 115

Wynajmujący otrzymuje zaświadczenie o retenciones (certificado de retenciones), które może odliczyć w swojej deklaracji IRPF.

Stawka retención 19%

Stawka retención od wynajmu nieruchomości komercyjnych wynosi 19% łącznego czynszu (bez IVA). Stawka ta jest stosowana jednolicie i nie zależy od kwoty czynszu ani sytuacji wynajmującego.

Wyjątki: kiedy retención nie obowiązuje

Nie musisz potrącać retención od czynszu (a zatem nie składasz Modelo 115) w następujących przypadkach:

• Roczny czynsz jest niższy niż 900 EUR na jednego wynajmującego
• Leasing finansowy: posiada odrębne traktowanie podatkowe
• Wynajem mieszkaniowy zapewniany pracownikom przez firmę (inny reżim)

Uwaga: Obowiązek potrącenia obowiązuje niezależnie od tego, czy wynajmujący jest osobą fizyczną czy firmą. Istotne jest, że nieruchomość jest przeznaczona na działalność gospodarczą najemcy.

Jeśli żaden z tych wyjątków nie dotyczy Twojej sytuacji, jesteś zobowiązany do potrącenia i zadeklarowania.

Składanie online

Modelo 115 składany jest elektronicznie przez Sede Electrónica Agencia Tributaria. Potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN
• NIF wynajmującego (numer identyfikacji podatkowej)
• Kwot czynszu i potrąconych retenciones za każdy miesiąc kwartału
• Numeru referencji katastralnej nieruchomości (zalecane)

Podsumowanie roczne: Modelo 180

Oprócz kwartalnego Modelo 115, na koniec roku musisz złożyć Modelo 180, czyli roczne podsumowanie wszystkich retenciones potrąconych od czynszów. Jest składane w styczniu, razem z deklaracją za KW4. Formularz ten kompiluje dane o wszystkich wynajmujących i łącznych retenciones wpłaconych w roku podatkowym.