Autónomo na Wyspach Kanaryjskich: IGIC

Bycie osobą samozatrudnioną (autónomo) na Wyspach Kanaryjskich wiąże się z istotną specyfiką podatkową: Wyspy Kanaryjskie mają własny system podatkowy, który zastępuje IVA podatkiem IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Oznacza to niższe stawki podatkowe, inny urząd skarbowy i specyficzne formularze deklaracji.

IGIC vs IVA: główne różnice

Najważniejsza różnica względem Półwyspu nie polega na tym, że na Kanarach „nigdy nie ma IVA”, lecz na tym, że wyspy znajdują się poza terytorialnym zakresem hiszpańskiego IVA. Wiele operacji zlokalizowanych na wyspach podlega więc IGIC; przy transakcjach z Półwyspem, Balearami lub zagranicą może jednak nadal być potrzebna analiza miejsca opodatkowania IVA.

Aspekt	IGIC (Wyspy Kanaryjskie)	IVA (Półwysep i Baleary)
Stawka ogólna	7%	21%
Stawka obniżona	5%	10%
Stawka superobniżona	3%	—
Stawka zerowa	0%	4%
Stawka podwyższona	9.5%	—
Stawka specjalna podwyższona	15%	—
Stawka specjalna	20%	—
Organ podatkowy	Agencia Tributaria Canaria (ATC)	AEAT
Deklaracja kwartalna	Modelo 420	Modelo 303
Podsumowanie roczne	Modelo 425	Modelo 390

Obowiązki podatkowe autónomo na Wyspach Kanaryjskich

Autónomo na Wyspach Kanaryjskich ma te same kategorie obowiązków co na Półwyspie, ale z innymi formularzami dla podatku pośredniego:

Obowiązki kwartalne

• Modelo 420 — Kwartalna deklaracja IGIC (odpowiednik Modelo 303). Składana w ATC.
• Modelo 130 — Kwartalna zaliczka IRPF (Estimación directa). Składana w AEAT.
• Modelo 131 — Kwartalna zaliczka IRPF (Módulos). Składana w AEAT.
• Modelo 111 — Potrącenia od pracowników i profesjonalistów (jeśli dotyczy). Składana w AEAT.
• Modelo 115 — Potrącenia od wynajmu lokali komercyjnych. Składana w AEAT.

Obowiązki roczne

• Modelo 425 — Roczne podsumowanie IGIC (odpowiednik Modelo 390). Składane w ATC.
• Modelo 100 — Roczne zeznanie podatkowe (Renta). Składane w AEAT.
• Modelo 190 — Roczne podsumowanie potrąceń. Składane w AEAT.

Obowiązki miesięczne

• Cuota de autónomos — Składka na ubezpieczenie społeczne, jednakowa w całej Hiszpanii. Zarządzana przez TGSS.

Kluczowy punkt: Tylko IGIC (Modelo 420 i 425) jest obsługiwany przez ATC. IRPF, potrącenia i ubezpieczenia społeczne odbywają się tymi samymi kanałami co na Półwyspie (odpowiednio AEAT i TGSS).

Stawki podatkowe IGIC

Skonsolidowany tekst kanaryjskiego IGIC przewiduje obecnie stawki 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % i 20 %. Stawką ogólną jest 7 %, ale dokładna stawka zależy od konkretnej operacji. Oficjalny podział prawny znajduje się w tekście skonsolidowanym opublikowanym w BOE.

Agencia Tributaria Canaria (ATC)

Agencia Tributaria Canaria (ATC) jest właściwym organem do zarządzania, kontroli i poboru własnych podatków Wysp Kanaryjskich, w tym IGIC.

Główne funkcje

• Zarządzanie i pobór IGIC oraz innych podatków kanaryjskich
• Kontrola podatkowa w zakresie IGIC
• Obsługa pytań i odwołań dotyczących podatków kanaryjskich

Składanie elektroniczne

W przypadku Modelo 420 i Modelo 425 ATC odsyła do swoich oficjalnych stron procedur:

• Portal elektroniczny: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
• Portal ATC: gobiernodecanarias.org/tributos/atc

Zgodnie z oficjalną stroną ATC dla Modelo 420 dopuszczalne są środki identyfikacji certyfikat cyfrowy lub DNIe, DNI + PIN oraz Cl@ve. Ta sama strona utrzymuje także drogę papierową/program pomocy dla przypadków wyłączonych z obowiązku telematycznego.

Warto pamiętać: modele IRPF i formularze potrąceń nadal składa się do AEAT, a nie do ATC.

Korzyści podatkowe z bycia autónomo na Wyspach Kanaryjskich

Prowadzenie działalności jako autónomo na Wyspach Kanaryjskich oferuje kilka istotnych korzyści podatkowych:

Niższe podatki pośrednie

Różnica między 7% IGIC a 21% IVA przekłada się na bardziej konkurencyjne ceny dla klientów i niższe obciążenie podatkowe działalności.

Stawka zerowa dla produktów podstawowych

W przeciwieństwie do IVA, która ma stawkę super-obniżoną 4%, IGIC stosuje stawkę 0% na produkty pierwszej potrzeby, obniżając koszty życia.

Régimen Económico y Fiscal (REF)

Wyspy Kanaryjskie posiadają specjalny reżim ekonomiczny obejmujący zachęty takie jak Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), odliczenia za inwestycje w środki trwałe i ulgi w produkcji dóbr materialnych.

Zona Especial Canaria (ZEC)

Firmy zlokalizowane w ZEC mogą korzystać z obniżonej stawki podatku od osób prawnych w wysokości 4% (w porównaniu ze standardowymi 25%), pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących tworzenia miejsc pracy i minimalnych inwestycji.

Powiązane artykuły

• Modelo 420: Kwartalna deklaracja IGIC
• Modelo 425: Roczne podsumowanie IGIC
• Modelo 303: Kwartalny IVA — odpowiednik peninsularny
• Cuota de autónomos
• Calendario fiscal autónomos
• Tarifa plana autónomos