Modelo 180: roczne retenciones od czynszów

Modelo 180 to roczna deklaracja podsumowująca retenciones i wpłaty na poczet podatku od dochodów z wynajmu nieruchomości komercyjnych. Jej celem jest skonsolidowanie w jednym dokumencie wszystkich informacji z czterech kwartalnych deklaracji Modelo 115 złożonych w ciągu roku.

Kto musi składać Modelo 180

Wszyscy autónomos, profesjonaliści i firmy, które złożyły co najmniej jedną deklarację Modelo 115 w ciągu roku, są zobowiązani do złożenia Modelo 180. W praktyce, jeśli wynajmujesz biuro, lokal handlowy lub przestrzeń do pracy na potrzeby działalności zawodowej i potrącasz retenciones od czynszu, musisz złożyć to roczne podsumowanie.

Obowiązek spoczywa na najemcy (autónomo, który płaci czynsz i potrąca retención), a nie na właścicielu nieruchomości. Jeśli przez cały rok nie miałeś wynajmu podlegającego retención, nie musisz składać ani Modelo 115, ani Modelo 180.

Terminy składania

Modelo 180 składany jest raz w roku, w tym samym terminie co deklaracja Modelo 115 za KW4:

• Okres składania: 1-31 stycznia następnego roku
• Obejmuje rok podatkowy: cały poprzedni rok (od stycznia do grudnia)

Jeśli ostatni dzień wypada w weekend lub święto, termin przedłuża się do następnego dnia roboczego.

Na przykład Modelo 180 za rok podatkowy 2025 składany jest między 1 a 31 stycznia 2026 roku, jednocześnie z Modelo 115 za KW4.

Co obejmuje

Modelo 180 kompiluje roczne dane dla każdego wynajmującego, któremu płaciłeś czynsz z retenciones:

• Identyfikacja wynajmującego: Imię i nazwisko oraz NIF (numer identyfikacji podatkowej) każdego właściciela nieruchomości
• Numer referencji katastralnej: Oficjalny numer referencyjny każdej wynajmowanej nieruchomości
• Łączny czynsz zapłacony: Roczna suma czynszu zapłaconego każdemu wynajmującemu
• Łączne potrącone retenciones: Retenciones IRPF za cały rok wpłacone za każdego wynajmującego, zazwyczaj według stawki 19%
• Lokalizacja nieruchomości: Pełny adres każdej wynajmowanej nieruchomości

Istotne jest, aby kwoty w Modelo 180 dokładnie odpowiadały łącznym sumom z czterech kwartalnych deklaracji Modelo 115.

Związek z Modelo 115

Modelo 180 i Modelo 115 są bezpośrednio powiązane:

• Modelo 115 składany jest kwartalnie i służy do wpłacania retenciones potrąconych od czynszów
• Modelo 180 to informacyjne podsumowanie całego roku, grupujące wszystkie cztery kwartały
• Żadna płatność nie jest dokonywana z Modelo 180 — wszystkie retenciones zostały już wpłacone za pośrednictwem kwartalnych deklaracji Modelo 115
• Jeśli odkryjesz błąd podczas przygotowywania Modelo 180, musisz go skorygować składając deklarację uzupełniającą Modelo 115 za odpowiedni kwartał

Modelo 180 można porównać do obrazu całościowego: nie tworzy dodatkowych zobowiązań płatniczych, ale Agencia Tributaria wykorzystuje go do weryfikacji spójności Twoich kwartalnych deklaracji oraz do krzyżowej kontroli danych z deklaracjami IRPF wynajmujących.

Składanie online

Modelo 180 składany jest wyłącznie online przez Sede Electrónica AEAT (Agencia Tributaria). Do złożenia potrzebujesz:

• Certyfikatu cyfrowego lub Cl@ve PIN do identyfikacji
• NIF każdego wynajmującego, któremu płaciłeś czynsz w ciągu roku
• Sum rocznych: łącznego czynszu zapłaconego i retenciones potrąconych dla każdego wynajmującego
• Kopii złożonych Modelo 115: wszystkie cztery kwartały złożone w ciągu roku, w celu weryfikacji zgodności sum

Przed złożeniem sprawdź, czy suma retenciones zadeklarowanych w czterech deklaracjach Modelo 115 odpowiada sumom w Modelo 180. Jakakolwiek rozbieżność może skutkować zapytaniem ze strony Hacienda.