Obligations fiscales des autónomos

Être travailleur indépendant en Espagne (autónomo) signifie remplir plusieurs obligations fiscales tout au long de l'année. Voici tous les formulaires et échéances à respecter.

Obligations trimestrielles

Modelo 303 - TVA trimestrielle

Modelo 303 est la déclaration trimestrielle de TVA. Vous devez la déposer si vous exercez des activités soumises à la TVA.

Échéance : 1-20 avril, 1-20 juillet, 1-20 octobre et 1-30 janvier pour le quatrième trimestre.

Qui la dépose :

• Autónomos en Estimación Directa avec TVA
• Autónomos en Módulos

Qui ne la dépose PAS :

• Autónomos en Recargo de Equivalencia (détaillants qui achètent auprès de grossistes avec majoration)
• Professionnels exonérés de TVA (personnel de santé, enseignants)
• Autónomos aux Canaries (ils déposent le Modelo 420 pour l'IGIC)

Modelo 130 - Acompte d'impôt sur le revenu (Estimación Directa)

Modelo 130 est l'acompte d'impôt sur le revenu pour les autónomos en Estimación Directa.

Échéance : 1-20 avril, 1-20 juillet, 1-20 octobre et 1-30 janvier pour le quatrième trimestre.

Qui la dépose :

• Autónomos en Estimación Directa (normale ou simplifiée)
• Seulement si moins de 70% de vos revenus ont une retenue d'impôt sur le revenu

Modelo 131 - Acompte d'impôt sur le revenu (Módulos)

Modelo 131 est l'acompte d'impôt sur le revenu pour les autónomos en Estimación Objetiva (Módulos).

Échéance : 1-20 avril, 1-20 juillet, 1-20 octobre et 1-30 janvier pour le quatrième trimestre.

Qui la dépose :

• Autónomos en Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Retenues des employés

Modelo 111 déclare les retenues d'impôt sur le revenu effectuées sur les employés et les professionnels.

Échéance : 1-20 janvier, 1-20 avril, 1-20 juillet et 1-20 octobre (le quatrième trimestre n'a PAS d'échéance prolongée).

Qui la dépose :

• Autónomos avec des employés
• Autónomos qui paient des professionnels avec retenue d'impôt sur le revenu

Modelo 115 - Retenues sur loyers

Modelo 115 déclare les retenues d'impôt sur le revenu sur les loyers de locaux commerciaux.

Échéance : 1-20 janvier, 1-20 avril, 1-20 juillet et 1-20 octobre (le quatrième trimestre n'a PAS d'échéance prolongée).

Qui la dépose :

• Autónomos qui louent des locaux commerciaux ou des entrepôts pour leur activité

Modelo 349 - Transactions intracommunautaires

Modelo 349 déclare les achats et les ventes avec d'autres pays de l'Union européenne.

Échéance : 1-20 avril, 1-20 juillet, 1-20 octobre et 1-30 janvier pour le quatrième trimestre.

Qui la dépose :

• Autónomos qui vendent des produits ou services à des clients de l'UE
• Autónomos qui achètent des produits ou services auprès de fournisseurs de l'UE

Obligations annuelles

Modelo 390 - Récapitulatif annuel de TVA

Modelo 390 est le récapitulatif annuel de toutes les transactions TVA de l'année.

Échéance : 1-30 janvier

Qui la dépose :

• En règle générale, les autónomos qui ont déposé le Modelo 303 pendant l'année
• Il existe des cas de dispense du Modelo 390 (voir le guide spécifique)
• Les autónomos aux Canaries déposent le Modelo 425 pour l'IGIC

Modelo 180 - Récapitulatif annuel retenues sur loyers

Modelo 180 est le récapitulatif annuel des retenues effectuées sur les paiements de loyers.

Échéance : 1-31 janvier (reporté au jour ouvrable suivant s'il tombe un week-end)

Qui la dépose :

• Autónomos qui ont déposé le Modelo 115 pendant l'année

Modelo 190 - Récapitulatif annuel retenues des employés

Modelo 190 est le récapitulatif annuel des retenues effectuées sur les employés et les professionnels.

Échéance : 1-31 janvier (reporté au jour ouvrable suivant s'il tombe un week-end)

Qui la dépose :

• Autónomos qui ont déposé le Modelo 111 pendant l'année

Modelo 347 - Transactions avec des tiers

Modelo 347 déclare toutes les transactions avec des clients et fournisseurs dépassant 3 005,06 € par an.

Échéance : Tout le mois de février (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour tombe un week-end)

Qui la dépose :

• Tous les autónomos avec des transactions dépassant 3 005,06 € avec le même client ou fournisseur

Modelo 100 - Déclaration de revenus

Modelo 100 est la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu.

Échéance : 1er avril au 30 juin

Qui la dépose :

• Tous les autónomos, quel que soit leur régime fiscal
• Les acomptes (130 ou 131) sont déduits du résultat final

Modelo 720 - Déclaration de biens à l'étranger

Modelo 720 déclare les comptes bancaires, titres et biens immobiliers à l'étranger.

Échéance : 1-31 mars

Qui la dépose :

• Autónomos avec des actifs étrangers dépassant 50 000 € par catégorie

Modelo 721 - Déclaration de cryptomonnaies à l'étranger

Modelo 721 déclare les cryptomonnaies et actifs virtuels situés à l'étranger.

Échéance : 1-31 mars

Qui la dépose :

• Autónomos avec des cryptomonnaies sur des plateformes étrangères dépassant 50 000 €

Sécurité sociale

Cotisation mensuelle autónomo

La cotisation autónomo est payée mensuellement à la Sécurité sociale.

Échéance : Dernier jour de chaque mois (prélèvement automatique)

Montant : Dépend de votre base de cotisation choisie et de l'application du tarif réduit

Tarif réduit : 80 € les 12 premiers mois (si c'est votre première fois comme autónomo)

Selon votre régime fiscal

Tous les autónomos ne déposent pas les mêmes formulaires. Ce tableau vous aide à identifier quelles déclarations vous devez déposer selon votre situation :

Situation	Formulaires trimestriels	Formulaires annuels
Estimación Directa + TVA	303, 130	390, 100
Estimación Directa + exonéré TVA	130	100
Módulos + TVA	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 ou 131 (selon le régime IRPF)	100
Canaries (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ Avec employés	Ajouter : 111	Ajouter : 190
+ Location de local	Ajouter : 115	Ajouter : 180
+ Transactions UE	Ajouter : 349	—
+ Transactions > 3 005 €	—	Ajouter : 347
+ Actifs étrangers	—	Ajouter : 720, 721

Note : le Modelo 390 peut ne pas s'appliquer dans certains cas de dispense prévus par l'AEAT.

Que se passe-t-il si je ne dépose pas à temps

Déposer les déclarations en retard a des conséquences financières :

Majorations pour dépôt tardif volontaire (LGT art. 27)

Si vous déposez volontairement après l'échéance (sans demande formelle de Hacienda) :

• 1% de majoration de base, plus 1% supplémentaire par mois complet de retard
• Exemple : 2 mois de retard = 3% de majoration (1% + 2×1%)
• Après 12 mois : majoration de 15% plus intérêts de retard

Sanctions en cas de demande formelle

Si Hacienda exige formellement la déclaration (vous ne l'avez pas déposée volontairement), des sanctions de 50% à 150% de la dette s'appliquent, selon la gravité et l'existence de dissimulation.

Intérêts de retard

À partir de 12 mois de retard, en plus de la majoration de 15%, Hacienda applique des intérêts de retard depuis l'échéance originale jusqu'au paiement effectif.

Conseils pour ne pas oublier une obligation

1. Utilisez un calendrier fiscal : des outils comme Radar Fiscal vous rappellent automatiquement les échéances
2. Configurez le prélèvement automatique : vous évitez les oublis et gagnez 5 jours de liquidité supplémentaires
3. Engagez un comptable : si vous avez plusieurs obligations, un professionnel peut vous éviter des pénalités
4. Révisez votre situation annuellement : les changements dans votre activité peuvent ajouter ou supprimer des obligations
5. Conservez toutes les factures : vous aurez besoin de justificatifs pour toutes les déclarations

Résumé exécutif

En tant qu'autónomo en Espagne, vos obligations minimales sont :

• ✅ Trimestriel : TVA (303) + Impôt sur le revenu (130 ou 131)
• ✅ Annuel : Déclaration de revenus (100) + formulaires informatifs annuels selon le cas (390/180/190 ; 390 peut être dispensé)
• ✅ Mensuel : Cotisation de Sécurité sociale

Si vous avez des employés, louez un local, opérez avec l'UE ou avez des actifs étrangers, d'autres formulaires s'ajoutent à votre liste.

La clé est l'organisation : connaissez vos obligations, marquez les échéances dans votre calendrier et ne laissez rien au dernier jour.