Modelo 111 : retenciones d'IRPF

Le Modelo 111 est la déclaration trimestrielle par laquelle les autónomos et les entreprises déclarent et paient les retenciones d'IRPF (retenues à la source sur l'impôt sur le revenu) qu'ils ont appliquées sur les salaires, les prestations de services professionnels et d'autres revenus. Si vous avez des salariés ou faites appel à des professionnels qui facturent avec retención, ce formulaire est obligatoire pour vous.

Qui doit déposer le Modelo 111

Tous les autónomos et entreprises qui agissent en tant qu'agents de retenue (retenedores) doivent déposer le Modelo 111, c'est-à-dire qu'ils retiennent l'IRPF sur les paiements effectués à des tiers :

• Les autónomos qui emploient des salariés
• Les autónomos qui paient d'autres professionnels ou indépendants qui facturent avec retención
• Les sociétés et entités qui versent des salaires ou paient des factures avec retención
• Tout payeur qui retient l'IRPF sur des prix, des formations ou des conférences

Si vous n'avez pas de salariés et ne faites pas appel à des prestations professionnelles avec retención, vous n'avez pas besoin de déposer le Modelo 111.

Délais de dépôt

Le Modelo 111 est déposé trimestriellement pendant les 20 premiers jours du mois suivant la fin du trimestre :

• T1 (janvier-mars) : 1er-20 avril
• T2 (avril-juin) : 1er-20 juillet
• T3 (juillet-septembre) : 1er-20 octobre
• T4 (octobre-décembre) : 1er-20 janvier

Si le dernier jour tombe un week-end ou jour férié, le délai est prolongé au jour ouvrable suivant.

En cas de prélèvement automatique (domiciliación), le délai est avancé de 5 jours (jusqu'au 15 pour les T1-T4).

Les grandes entreprises déposent ce formulaire mensuellement plutôt que trimestriellement.

Que sont les retenciones

Les retenciones (retenues d'IRPF) sont des montants que le payeur déduit d'une facture ou d'une fiche de paie et verse directement à Hacienda au nom de l'IRPF du bénéficiaire. Elles fonctionnent comme des acomptes d'impôt sur le revenu.

Lorsqu'un professionnel vous envoie une facture avec retención, vous payez moins au professionnel et versez la différence à Hacienda via le Modelo 111. Ce mécanisme garantit que le professionnel ou le salarié paie son IRPF progressivement tout au long de l'année plutôt qu'en une seule fois.

Comment cela fonctionne

Le processus fonctionne comme suit :

1. Vous recevez une facture d'un professionnel avec retención, ou vous versez des salaires avec retención à vos employés
2. Vous retenez le montant correspondant au taux de retención applicable
3. Vous payez le professionnel ou l'employé le montant net (total moins retención)
4. Vous déposez le Modelo 111 en déclarant toutes les retenciones du trimestre
5. Vous versez le total retenu à Hacienda en même temps que la déclaration

Dans le Modelo 111, vous devez détailler séparément les retenciones sur les revenus du travail (salariés) et les retenciones sur les activités professionnelles.

Taux de retención courants

Les taux de retención les plus courants que vous déclarerez sur le Modelo 111 :

Activités professionnelles :

• 15 % : taux standard pour les prestations de services professionnels
• 7 % : pour les nouveaux professionnels durant leurs 3 premières années d'activité

Revenus du travail (salariés) :

• Le taux varie en fonction du salaire brut annuel et de la situation personnelle de l'employé
• Il est calculé à l'aide des tables officielles de retenue de Hacienda
• Les salaires plus élevés entraînent des pourcentages de retención plus élevés

Dépôt en ligne

Le Modelo 111 est déposé par voie électronique via le siège électronique de l'Agencia Tributaria. Vous aurez besoin de :

• Certificat numérique ou Cl@ve PIN
• Registre de toutes les retenciones appliquées durant le trimestre
• Ventilation par type de revenu (salaires, prestations professionnelles, prix)

Récapitulatif annuel : Modelo 190

En plus du Modelo 111 trimestriel, à la fin de l'exercice fiscal, vous devez déposer le Modelo 190 comme récapitulatif annuel de toutes les retenciones. Ce formulaire détaille individuellement chaque bénéficiaire et les retenciones appliquées tout au long de l'année. Il est déposé en janvier en même temps que le T4.