Modelo 190 : retenciones annuelles

Le Modelo 190 est la déclaration récapitulative annuelle des retenciones d'IRPF (retenues à la source sur l'impôt sur le revenu) sur les revenus du travail et les activités professionnelles. Il consolide toutes les informations des quatre déclarations trimestrielles Modelo 111 que vous avez déposées au cours de l'année, en détaillant individuellement chaque personne sur laquelle vous avez retenu des retenciones.

Qui doit déposer le Modelo 190

Tous les autónomos et entreprises ayant déposé au moins un Modelo 111 durant l'exercice fiscal doivent déposer le Modelo 190. En pratique, si vous avez agi en tant qu'agent de retenue à un moment quelconque de l'année, vous devez déposer ce récapitulatif annuel :

• Les autónomos ayant employé des salariés durant l'année
• Les autónomos ayant payé des professionnels ou des indépendants qui facturent avec retención
• Les sociétés et entités ayant versé des salaires ou payé des factures avec retención
• Tout payeur ayant retenu l'IRPF sur des prix, des formations ou des conférences

Si vous n'avez déposé aucun Modelo 111 durant l'année, vous n'avez pas besoin de déposer le Modelo 190.

Délais de dépôt

Le Modelo 190 est déposé une fois par an, en même temps que l'échéance du T4 du Modelo 111 :

• Période de dépôt : du 1er au 31 janvier de l'année suivante
• Exercice couvert : l'année civile entière (janvier à décembre)

Si le dernier jour tombe un week-end ou jour férié, le délai est prolongé au jour ouvrable suivant.

Par exemple, le Modelo 190 de l'exercice 2025 est déposé entre le 1er et le 31 janvier 2026, en même temps que le T4 du Modelo 111.

Ce qu'il contient

Contrairement au Modelo 111, qui rapporte des chiffres agrégés par trimestre, le Modelo 190 fournit une ventilation détaillée pour chaque bénéficiaire individuel :

• NIF du bénéficiaire : numéro d'identification fiscale de chaque salarié ou professionnel sur lequel vous avez effectué une retenue
• Données personnelles : nom, prénom et situation familiale du bénéficiaire
• Revenus bruts versés : le montant total payé à chaque personne durant l'année
• Retenciones appliquées : le total des retenciones d'IRPF retenues sur chaque bénéficiaire
• Code du type de revenu : la catégorie de revenu versé (salaires, activités professionnelles, prix, etc.)

Ces informations individualisées permettent à Hacienda de recouper les données avec la Declaración de la Renta annuelle de chaque personne. Chaque salarié et professionnel figurant dans votre Modelo 190 retrouvera ces mêmes chiffres dans le brouillon de sa propre déclaration de revenus.

Relation avec le Modelo 111

Le Modelo 190 et le Modelo 111 sont directement liés :

• Le Modelo 111 est déposé chaque trimestre et sert à verser les retenciones retenues
• Le Modelo 190 est un récapitulatif informatif de l'année complète qui détaille chaque bénéficiaire individuel
• Aucun paiement n'est effectué avec le Modelo 190 -- toutes les retenciones ont déjà été versées via les déclarations trimestrielles Modelo 111
• Les totaux du Modelo 190 doivent correspondre exactement à la somme des quatre déclarations Modelo 111 de l'année
• Si vous découvrez une erreur en préparant le 190, vous devez la corriger en déposant un Modelo 111 complémentaire pour le trimestre concerné

Considérez le Modelo 190 comme une radiographie détaillée de vos retenues : il ne crée aucune obligation de paiement supplémentaire, mais Hacienda l'utilise pour vérifier la cohérence de vos déclarations trimestrielles et pour recouper les données avec les déclarations de revenus des bénéficiaires que vous avez répertoriés.

Dépôt en ligne

Le Modelo 190 est déposé exclusivement en ligne via le siège électronique de l'Agencia Tributaria (Sede Electrónica de la AEAT). Pour le déposer, vous aurez besoin de :

• Certificat numérique ou Cl@ve PIN pour l'identification
• Données individualisées pour chaque bénéficiaire : NIF, nom, revenus versés et retenciones pour l'année entière
• Copies de vos déclarations Modelo 111 : les quatre déclarations trimestrielles, pour vérifier la concordance des totaux

Avant de soumettre, vérifiez que la somme de vos quatre déclarations trimestrielles Modelo 111 correspond aux totaux de votre Modelo 190. Toute divergence peut déclencher une demande d'information formelle de Hacienda.