Modelo 130 : acompte IRPF trimestriel

Le Modelo 130 est la déclaration trimestrielle par laquelle les autónomos en estimación directa (estimation directe) effectuent des versements d'acomptes sur leur IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques). Ce sont des versements anticipés qui sont régularisés avec la Declaración de la Renta annuelle.

Qui doit déposer le Modelo 130

Les autónomos imposés selon le régime d'estimación directa (normale ou simplifiée) doivent déposer le Modelo 130, sauf si au moins 70 % de leurs revenus de l'année précédente ont fait l'objet d'une retención.

En pratique, cela signifie que si la plupart de vos clients sont des entreprises espagnoles qui retiennent déjà 15 % sur les factures qu'elles vous règlent, vous n'avez pas besoin de déposer le Modelo 130.

Qui ne dépose PAS le Modelo 130 :

• Les autónomos sous le régime des módulos (ils déposent le Modelo 131 à la place)
• Les autónomos dont les factures comportent une retención sur plus de 70 % de leurs revenus

Délais de dépôt

Le Modelo 130 est déposé trimestriellement pendant les 20 premiers jours du mois suivant la fin du trimestre :

• T1 (janvier-mars) : 1er-20 avril
• T2 (avril-juin) : 1er-20 juillet
• T3 (juillet-septembre) : 1er-20 octobre
• T4 (octobre-décembre) : 1er-30 janvier

Si le dernier jour tombe un week-end ou jour férié, le délai est prolongé au jour ouvrable suivant.

En cas de prélèvement automatique (domiciliación), le délai est avancé de 5 jours (jusqu'au 15 pour les T1-T3, jusqu'au 25 janvier pour le T4).

Comment il est calculé

Le Modelo 130 utilise un calcul cumulatif tout au long de l'année :

Paiement = 20 % x (Revenus cumulés - Dépenses cumulées) - Versements précédents - Retenciones

1. Additionnez tous les revenus depuis le début de l'année jusqu'au trimestre en cours
2. Soustrayez toutes les dépenses déductibles cumulées
3. Appliquez 20 % au bénéfice net
4. Soustrayez les acomptes déjà versés aux trimestres précédents
5. Soustrayez les retenciones appliquées sur vos factures

Si le résultat est négatif, vous ne payez rien (mais vous devez quand même déposer la déclaration).

Dépenses déductibles

Vous pouvez déduire les dépenses directement liées à votre activité professionnelle :

• Cotisations de Seguridad Social
• Location de bureau ou d'espace de travail
• Charges (électricité, internet, téléphone)
• Équipements et matériaux nécessaires à votre travail
• Services professionnels (comptabilité, juridique)
• Assurance professionnelle
• Formation liée à votre activité

Important : toutes les dépenses doivent être dûment justifiées par des factures et être nécessaires à votre activité professionnelle.

Relation avec la Declaración de la Renta

Les acomptes versés via le Modelo 130 sont des avances sur votre IRPF. Lorsque vous déposez la Declaración de la Renta (Modelo 100) annuelle, votre impôt total est recalculé et tous les acomptes versés durant l'année sont déduits. Si vous avez trop payé, Hacienda vous rembourse la différence.

Retenciones et Modelo 130

Si vous émettez des factures avec une retención de 15 % (ou de 7 % si vous êtes un nouvel autónomo durant vos 3 premières années), ces retenciones sont déduites de votre acompte. Les retenciones sont des avances d'IRPF que vos clients versent directement à Hacienda en votre nom.

Dépôt en ligne

Le Modelo 130 est déposé par voie électronique via le siège électronique de l'Agencia Tributaria. Vous aurez besoin de :

• Certificat numérique ou Cl@ve PIN
• Registre des revenus et des dépenses du trimestre
• Données sur les retenciones appliquées sur vos factures