Modelo 130 : acompte IRPF trimestriel pour autónomos

Dernière mise à jour: 2026-06-12

T2 2026 : le Modelo 130 du deuxième trimestre (avril-juin) se dépose en juillet, avec délai général jusqu'au 20 juillet 2026. Consulte la page spécifique du délai Modelo 130 T2 2026.

Le Modelo 130 est la déclaration trimestrielle de l'acompte d'IRPF que les autónomos en estimación directa déposent auprès de l'Agencia Tributaria (AEAT). Il fonctionne comme une avance sur l'impôt sur le revenu qui est régularisée l'année suivante avec la Déclaration de revenus (Modelo 100).

Qu'est-ce que le Modelo 130 ?

Le Modelo 130 est l'autoliquidation trimestrielle de l'IRPF pour les autónomos en estimación directa. Via ce modèle, tu verses à Hacienda le 20 % de ton bénéfice net cumulé (revenus moins dépenses). En déposant la Déclaration de revenus annuelle, l'impôt total est recalculé et ces acomptes sont déduits : si tu as trop payé, Hacienda te rembourse la différence.

L'erreur la plus courante : "les 20 % c'est mon taux d'IRPF"

Le Modelo 130 ne fixe pas ton taux d'IRPF. C'est un acompte - une avance provisoire.

Le 20 % que tu verses chaque trimestre est un taux fixe de convenance qu'Hacienda applique à tous les autónomos en estimación directa de la même façon, indépendamment de leurs revenus réels. Ton impôt définitif se calcule une seule fois par an, dans la Déclaration de revenus (Modelo 100), en appliquant le barème progressif de l'IRPF sur ta base liquidable totale.

Ce barème est progressif : les premières tranches sont taxées à 19-24 %, les tranches intermédiaires à 30-37 %, et les plus élevées à 45-47 % (pourcentages en vigueur selon les tranches IRPF pour autónomos de l'exercice). Résultat : si ton rendement net annuel est élevé, ton taux marginal réel dépasse les 20 % et tu devras payer la différence à la Renta. Si ton rendement est faible (premières années, facturation modeste), les 20 % auront peut-être été excessifs et Hacienda te remboursera une partie.

En résumé : le Modelo 130 est l'instrument de perception anticipée, pas de liquidation définitive. La Renta est là où tout s'équilibre.

Quand paies-tu beaucoup à la Renta malgré le 130 ?

C'est le scénario qui surprend le plus les autónomos qui facturent à des clients étrangers ou à des particuliers. Si tes factures ne portent pas de retenue (parce que le client n'est pas obligé de la pratiquer - une entreprise allemande, un particulier, une startup irlandaise), le seul acompte qu'Hacienda reçoit pendant l'année est tes acomptes du Modelo 130 au taux fixe de 20 %.

Mais si ton bénéfice net annuel te place dans une tranche marginale réelle de 30 %, 37 % ou plus, la différence entre ce que tu as payé (20 %) et ce que tu dois (30 %+) se règle d'un coup en juin, quand tu déposes la Renta. Plus le volume facturé est élevé et moins la retenue supportée est importante, plus la "surprise" est grande.

Exemple : un développeur freelance qui facture 60 000 € par an à des clients européens sans retenue, avec 12 000 € de dépenses, a un rendement net de 48 000 €. Tout au long de l'année, il aura versé 48 000 × 20 % = 9 600 € en acomptes. Mais un rendement net de 48 000 € tombe dans la tranche à 37 % (partie de 35 200 à 60 000 €), un taux marginal bien supérieur à 20 %, ce qui génère une liquidation supplémentaire significative à la Renta. La solution n'est pas de payer plus de 20 % dans le 130 (tu ne peux pas) ; c'est de réserver la différence mois après mois pour faire face à la Renta sans tension de trésorerie.

Quand es-tu exonéré de déposer le Modelo 130 ?

Tu n'as pas l'obligation de déposer le Modelo 130 si au moins 70 % de tes revenus de l'année précédente ont été soumis à une retenue ou un acompte (art. 109.2 du Reglamento del IRPF).

En pratique : si tu travailles principalement pour des entreprises espagnoles qui appliquent la retenue de 15 % (ou 7 % si tu es un nouvel autónomo) sur tes factures, et que ces factures représentent plus de 70 % de ta facturation totale, tu es exonéré. Hacienda reçoit déjà les acomptes directement de tes clients.

Important : le seuil se mesure sur les revenus de l'année précédente, pas de l'année en cours. Si au cours d'une année tu changes de profil de clients (tu passes d'entreprises espagnoles à des clients étrangers), tu peux te retrouver sans retenues cette année-là tout en restant exonéré au titre du calcul de l'année précédente. L'année suivante tu ne seras plus exonéré et tu devras reprendre le Modelo 130.

Qui doit déposer le Modelo 130

Sont obligés de déposer le Modelo 130 auprès de l'AEAT les autónomos qui relèvent de l'estimación directa (normale ou simplifiée), sauf lorsqu'au moins 70 % de leurs revenus de l'année précédente ont été soumis à une retenue ou un acompte.

En pratique, si la majorité de tes clients sont des entreprises espagnoles qui t'appliquent déjà une retenue de 15 % sur leurs factures, tu n'as pas besoin de déposer le Modelo 130.

Ne déposent pas le Modelo 130 :

  • Les autónomos en régime de módulos (ceux-ci déposent le Modelo 131)
  • Les autónomos dont les factures portent une retenue sur plus de 70 % de leurs revenus

Doivent le déposer :

  • Les autónomos dont les clients sont des particuliers (pas de retenue)
  • Les autónomos qui facturent à des entreprises étrangères (pas de retenue d'IRPF espagnole)
  • Les professionnels qui n'atteignent pas le 70 % de retenue

Délais de dépôt du Modelo 130

Le Modelo 130 se dépose trimestriellement sur la Sede Electrónica de l'Agencia Tributaria :

  • T1 (janvier-mars) : du 1er au 20 avril
  • T2 (avril-juin) : du 1er au 20 juillet
  • T3 (juillet-septembre) : du 1er au 20 octobre
  • T4 (octobre-décembre) : du 1er au 30 janvier

Si le dernier jour du délai tombe un week-end ou un jour férié, il est prolongé au jour ouvrable suivant.

Si tu optes pour la domiciliation du paiement, le délai de dépôt avance de 5 jours (jusqu'au 15 pour les T1-T3 et jusqu'au 25 janvier pour le T4).

Comment calculer le Modelo 130

Le calcul du Modelo 130 est cumulatif sur l'année :

Paiement = 20 % × (Revenus cumulés - Dépenses cumulées) - Acomptes précédents - Retenues

  1. Tu additionnes tous tes revenus de l'année jusqu'au trimestre en cours
  2. Tu soustrais toutes les dépenses déductibles cumulées
  3. Tu appliques le 20 % sur le bénéfice net
  4. Tu déduis les acomptes déjà versés lors des trimestres précédents
  5. Tu déduis les retenues que tes clients t'ont pratiquées

Si le résultat est négatif, tu ne paies rien (mais tu dois quand même déposer la déclaration).

Exemple trimestre par trimestre

La nature cumulative est la clé pour comprendre pourquoi chaque trimestre la somme à verser peut être inférieure, supérieure ou même nulle. Voyons cela avec un autónomo qui facture à des clients mixtes (certains avec retenue, d'autres sans) :

Données de l'année : designer freelance, facture à une agence espagnole (retenue de 15 %) et à un client néerlandais (sans retenue). Dépenses déductibles annuelles : ~8 000 €.

T1 (jan-mar) T2 (jan-jun) T3 (jan-sep) T4 (jan-déc)
Revenus cumulés 10 000 € 22 000 € 33 000 € 45 000 €
Dépenses cumulées 2 000 € 4 000 € 6 000 € 8 000 €
Bénéfice net cumulé 8 000 € 18 000 € 27 000 € 37 000 €
20 % sur bénéfice 1 600 € 3 600 € 5 400 € 7 400 €
Retenues cumulées 570 € 1 140 € 1 710 € 2 280 €
Acomptes précédents 0 € 1 030 € 2 460 € 3 690 €
A verser ce trimestre 1 030 € 1 430 € 1 230 € 1 430 €

(Retenues estimées à 15 % sur ~50 % de la facturation avec clients espagnols.)

Total versé via Modelo 130 dans l'année : 5 120 € (1 030 + 1 430 + 1 230 + 1 430)

Quand arrivera la Renta, si le rendement net de 37 000 € détermine un IRPF réel de, par exemple, 9 800 € (chiffre illustratif : dépend du barème, du minimum personnel et des autres revenus), il faudra payer la différence : 9 800 - 5 120 (acomptes) - 2 280 (retenues) = ~2 400 € de plus. Ou l'inverse : si grâce au minimum personnel, aux déductions régionales et autres la cotisation finale est moindre, Hacienda rembourse. Le Modelo 130 est toujours provisoire.

Pourquoi le calcul est cumulatif et non trimestriel : parce que c'est ainsi qu'il s'autocorrige. Si au T3 tu as un trimestre difficile (tu perds de l'argent), le bénéfice cumulé baisse et le paiement de ce trimestre peut être nul, sans avoir à réclamer des remboursements trimestriels à Hacienda.

Dépenses déductibles dans l'IRPF de l'autónomo

Tu peux déduire les dépenses déductibles directement liées à ton activité professionnelle :

  • Cotisations à la Seguridad Social (cuota de autónomos)
  • Loyer du local ou de l'espace de travail
  • Fournitures (électricité, internet, téléphone - proportion professionnelle)
  • Matériel et équipements nécessaires à l'activité
  • Services professionnels (asesoría, gestoría)
  • Assurances professionnelles
  • Formation en lien avec l'activité

Important : les dépenses doivent être dûment justifiées par des factures et être nécessaires à l'activité.

Peut-on appliquer la réduction pour début d'activité dans le Modelo 130 ?

Non. La réduction de 20 % pour début d'activité (art. 32.3 LIRPF) ne s'applique pas dans le Modelo 130 - elle s'applique uniquement lors du calcul du rendement net dans la Déclaration de revenus annuelle.

Cela signifie que pendant tes deux premières années d'activité tu continueras à verser le 20 % complet chaque trimestre dans le 130. La réduction te bénéficiera quand tu déposes la Renta : là, le rendement net sur lequel l'impôt est calculé est diminué, et le résultat peut être un remboursement ou une cotisation finale nettement inférieure. Mais cet avantage arrive en différé, pas trimestre par trimestre.

Retenues et Modelo 130

Si tu émets des factures avec retenue de 15 % (ou 7 % si tu es un nouvel autónomo au cours de tes 3 premières années), ces retenues se déduisent de l'acompte. Les retenues sont des paiements anticipés d'IRPF que tes clients versent directement à Hacienda en ton nom.

Déposer le Modelo 130 auprès de l'Agencia Tributaria

Le Modelo 130 se dépose de façon télématique via la Sede Electrónica de l'Agencia Tributaria. Tu auras besoin de :

  1. Certificat numérique ou Cl@ve PIN pour t'identifier
  2. Registre des revenus et dépenses du trimestre
  3. Données des retenues pratiquées par tes clients
  4. Montants des acomptes précédents du même exercice

Conséquences d'un dépôt hors délai

Si tu ne déposes pas le Modelo 130 dans le délai, l'Agencia Tributaria peut appliquer selon la Ley General Tributaria :

  • Majoration pour dépôt tardif (art. 27 LGT) sans mise en demeure préalable : 1 % plus 1 % supplémentaire par mois complet de retard (de 1 % à 12 % pendant les 12 premiers mois), sans pénalités ni intérêts de retard
  • Majoration de 15 % + intérêts de retard si le retard dépasse 12 mois
  • Pénalité pour non-dépôt (art. 191 LGT) : entre 50 % et 150 % de la cotisation non versée si Hacienda te met en demeure avant que tu déposes volontairement

Si tu détectes une erreur dans une déclaration déjà déposée, tu peux la corriger en déposant une déclaration complémentaire (si la cotisation est plus élevée) ou une demande de rectification auprès de l'AEAT (si l'erreur te bénéficie).

Lien avec la Déclaration de revenus

Les acomptes du Modelo 130 sont des avances sur l'IRPF. Lors du dépôt de la Déclaration de revenus (Modelo 100) annuelle, l'impôt total est recalculé en appliquant le barème progressif sur la base liquidable, et tous les acomptes versés dans l'année ainsi que les retenues supportées sont déduits. Si la somme des avances dépasse l'impôt réel, Hacienda rembourse la différence ; si elle est inférieure, il faut payer le reste.

Le résultat de la Renta dépend de plus de facteurs que le simple rendement d'activité : minimum personnel et familial, déductions régionales, autres revenus (loyer, intérêts, revenus du travail si tu cumules), et le barème progressif lui-même. Consulte les tranches d'IRPF pour autónomos pour estimer ton taux moyen réel avant que la Renta arrive.

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FAQ

Qu'est-ce que le Modelo 130 ?

Le Modelo 130 est la déclaration trimestrielle de l'acompte d'IRPF que les autónomos en estimación directa doivent déposer auprès de l'Agencia Tributaria (AEAT). C'est une avance sur l'impôt sur le revenu qui est régularisée avec la Déclaration de revenus annuelle (Modelo 100).

Quelle est la différence entre le Modelo 130 et le Modelo 131 ?

Le Modelo 130 s'adresse aux autónomos en estimación directa et se calcule sur les revenus et dépenses réels. Le Modelo 131 s'adresse aux autónomos en estimación objetiva (módulos) et se calcule avec des paramètres fixes indépendants des revenus réels.

Puis-je éviter de déposer le Modelo 130 si mes clients me retiennent de l'IRPF ?

Oui. Si au moins 70 % de tes revenus de l'année précédente ont fait l'objet d'une retenue, tu n'es pas obligé de déposer le Modelo 130. Mais si tes clients sont des particuliers ou des entreprises étrangères qui ne retiennent pas, tu dois le déposer.

Que se passe-t-il si le résultat du Modelo 130 est négatif ?

Si le résultat est négatif, tu ne paies rien ce trimestre, mais tu dois quand même déposer la déclaration. La différence est régularisée dans la Déclaration de revenus annuelle (Modelo 100).

Quand déposer le Modelo 130 à l'AEAT ?

Le Modelo 130 se dépose trimestriellement sur la Sede Electrónica de l'Agencia Tributaria : T1 du 1er au 20 avril, T2 du 1er au 20 juillet, T3 du 1er au 20 octobre, T4 du 1er au 30 janvier. Avec domiciliation, les délais avancent de 5 jours.

Combien paie-t-on avec le Modelo 130 ?

On paie 20 % du bénéfice net cumulé (revenus moins dépenses) de l'année, déduction faite des acomptes précédents et des retenues déjà pratiquées par tes clients.

Les 20 % du Modelo 130, c'est mon taux définitif d'IRPF ?

Non. Le {{tax-rates.irpf.pago_fraccionado}} % n'est qu'un taux fixe provisoire d'acompte. Ton impôt réel se calcule dans la Déclaration de revenus (Modelo 100) avec le barème progressif de l'IRPF, qui va de 19 % à 47 % selon ta base liquidable. Si ton rendement net dépasse le tranche couverte par les 20 %, tu devras payer la différence à la Renta.

Pourquoi la Renta me réclame beaucoup si j'ai fait le Modelo 130 chaque trimestre ?

Parce que les 20 % du Modelo 130 sont un acompte fixe, mais ton taux marginal réel peut être plus élevé si tu as des revenus importants. De plus, si tu factures à des clients étrangers qui ne retiennent pas d'IRPF et que ton tranche réel est de 30-37 %, la différence s'accumule jusqu'à la Renta annuelle. Entre également en jeu tout autre revenu de l'année (loyer, travail salarié) qui s'ajoute à la base.