Modelo 180 : retenues annuelles loyers

Le Modelo 180 est la déclaration récapitulative annuelle des retenciones et acomptes sur les revenus de location de locaux commerciaux. Son objectif est de consolider dans un document unique toutes les informations des quatre déclarations trimestrielles Modelo 115 déposées au cours de l'année.

Qui doit déposer le Modelo 180

Tous les autónomos, professionnels et entreprises ayant déposé au moins un Modelo 115 durant l'année sont tenus de déposer le Modelo 180. En pratique, si vous louez un bureau, un local commercial ou un espace de travail pour votre activité professionnelle et que vous retenez des retenciones sur ce loyer, vous devez déposer ce récapitulatif annuel.

L'obligation incombe au locataire (l'autónomo qui paie le loyer et retient la retención), et non au propriétaire du bien. Si vous n'avez eu aucune location soumise à retenue durant toute l'année, vous n'êtes tenu de déposer ni le Modelo 115 ni le Modelo 180.

Délais de dépôt

Le Modelo 180 est déposé une fois par an, en même temps que la déclaration du T4 du Modelo 115 :

• Période de dépôt : du 1er au 31 janvier de l'année suivante
• Exercice couvert : l'année civile entière (janvier à décembre)

Si le dernier jour tombe un week-end ou jour férié, le délai est prolongé au jour ouvrable suivant.

Par exemple, le Modelo 180 de l'exercice 2025 est déposé entre le 1er et le 31 janvier 2026, en même temps que le T4 du Modelo 115.

Ce qu'il contient

Le Modelo 180 compile les données annuelles pour chaque propriétaire auquel vous avez versé un loyer avec retenciones :

• Identification du propriétaire : nom et NIF (numéro d'identification fiscale) de chaque propriétaire
• Référence cadastrale : le numéro de référence officiel de chaque bien loué
• Total des loyers versés : le montant annuel des loyers versés à chaque propriétaire
• Total des retenciones retenues : le montant total des retenues d'IRPF versées pour chaque propriétaire durant l'année, généralement au taux de 19 %
• Localisation du bien : adresse complète de chaque bien loué

Il est essentiel que les chiffres du Modelo 180 correspondent exactement aux totaux combinés de vos quatre déclarations trimestrielles Modelo 115.

Relation avec le Modelo 115

Le Modelo 180 et le Modelo 115 sont directement liés :

• Le Modelo 115 est déposé chaque trimestre et sert à verser les retenciones retenues sur les loyers
• Le Modelo 180 est un récapitulatif informatif de l'année complète qui regroupe les quatre trimestres
• Aucun paiement n'est effectué avec le Modelo 180 -- toutes les retenciones ont déjà été versées via les déclarations trimestrielles Modelo 115
• Si vous découvrez une erreur en préparant le Modelo 180, vous devez la corriger en déposant une déclaration complémentaire pour le trimestre concerné du Modelo 115

Considérez le Modelo 180 comme la vue d'ensemble : il ne crée aucune obligation de paiement supplémentaire, mais l'Agencia Tributaria l'utilise pour vérifier la cohérence de vos déclarations trimestrielles et pour recouper les données avec les propres déclarations d'IRPF des propriétaires.

Dépôt en ligne

Le Modelo 180 est déposé exclusivement en ligne via la Sede Electrónica de l'AEAT (siège électronique de l'Agencia Tributaria). Pour le déposer, vous aurez besoin de :

• Certificat numérique ou Cl@ve PIN pour l'identification
• NIF de chaque propriétaire à qui vous avez versé un loyer durant l'année
• Totaux annuels : somme des loyers versés et des retenciones retenues pour chaque propriétaire
• Copies de vos déclarations Modelo 115 : les quatre trimestres déposés durant l'année, pour vérifier la concordance des totaux

Avant de soumettre, vérifiez que la somme des retenciones déclarées dans vos quatre Modelo 115 correspond aux totaux du Modelo 180. Toute divergence peut déclencher une demande d'information de Hacienda.