Modelo 100 : Renta annuelle

Le Modelo 100 est la Declaración de la Renta annuelle (déclaration d'impôt sur le revenu) pour l'IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques). Tous les autónomos sont tenus de la déposer, quel que soit leur niveau de revenus. Cette déclaration recalcule l'impôt total de l'année et solde toute différence avec les acomptes trimestriels versés au cours de l'année.

Qui doit déposer la Renta

Tous les autónomos sans exception doivent déposer la Declaración de la Renta, même si leurs revenus étaient nuls.

En plus des autónomos, les personnes répondant à l'un de ces critères doivent également la déposer :

• Revenus salariaux supérieurs à 22 000€/an provenant d'un seul employeur
• Revenus salariaux supérieurs à 15 876€/an provenant de 2 employeurs ou plus
• Revenus locatifs supérieurs à 1 000€/an
• Plus-values supérieures à 1 000€ ou intérêts/dividendes supérieurs à 1 600€

Si vous étiez tenu de déposer et ne l'avez pas fait, une pénalité sera appliquée. Pour les infractions mineures, les amendes peuvent aller de 100 à 200€.

Délai de dépôt

La Declaración de la Renta est déposée entre début avril et fin juin de l'année suivante. Par exemple, l'année fiscale 2025 est déclarée entre le 8 avril et le 30 juin 2026 (la date exacte de début varie chaque année).

Vous pouvez demander un paiement en deux échéances : 60 % fin juin et 40 % avant le 5 novembre, sans frais supplémentaires.

Comment elle est calculée

La Renta recalcule l'IRPF total de l'année en tenant compte de :

1. Tous les revenus : activité professionnelle, salaires, locations, investissements
2. Charges déductibles : les mêmes que durant l'année (cotisations de Seguridad Social, loyer, charges, etc.)
3. Déductions personnelles : pour enfants, handicap, résidence principale, cotisations à un plan de retraite
4. Versements déjà effectués : les acomptes trimestriels (Modelo 130) et les retenciones appliquées durant l'année sont déduits

Si le résultat indique que vous avez trop payé → Hacienda vous rembourse. Si vous avez payé insuffisamment → vous devez payer la différence.

L'IRPF est progressif

L'impôt est appliqué de manière progressive par tranches. Tous les bénéfices ne sont pas imposés au même taux :

• La première tranche de revenus est imposée à 19 %
• À mesure que les revenus augmentent, des taux de 24 %, 30 %, 37 %, 45 % et jusqu'à 47 % s'appliquent

Chaque contribuable dispose d'un minimum personnel exonéré (environ 5 550€) qui augmente en fonction de la situation familiale.

Réduction pour nouvelle activité professionnelle

Si vous avez récemment démarré votre activité en tant qu'autónomo, vous pouvez appliquer une réduction de 20 % sur le revenu net de votre première année d'activité et de l'année suivante, à condition de ne pas avoir exercé d'activité professionnelle l'année précédente.

Autres formulaires déposés avec la Renta

Selon votre situation, votre conseiller fiscal peut déposer des formulaires supplémentaires en même temps que le Modelo 100 :

• Modelo 720 : déclaration informative des avoirs à l'étranger (s'ils dépassent 50 000€)
• Modelo 721 : déclaration des crypto-actifs à l'étranger (s'ils dépassent 50 000€)
• Modelo 714 : impôt sur la fortune (si les actifs nets dépassent 700 000€)

Dépôt en ligne

Le Modelo 100 est déposé par voie électronique via le siège électronique de l'Agencia Tributaria ou via l'application AEAT. Vous aurez besoin de :

• Certificat numérique, Cl@ve PIN ou numéro de référence du brouillon
• Données sur les revenus et les dépenses de l'année complète
• Informations sur les retenciones et les acomptes
• Données personnelles et familiales pertinentes pour les déductions