Obblighi fiscali degli autónomos

Essere lavoratore autonomo in Spagna (autónomo) significa adempiere a molteplici obblighi fiscali durante l'anno. Ecco tutti i moduli e le scadenze da rispettare.

Obblighi trimestrali

Modelo 303 - IVA trimestrale

Modelo 303 è la dichiarazione trimestrale IVA. Devi presentarla se svolgi attività soggette a IVA.

Scadenza: 1-20 aprile, 1-20 luglio, 1-20 ottobre e 1-30 gennaio per il quarto trimestre.

Chi la presenta:

• Autónomos in Estimación Directa con IVA
• Autónomos in Módulos

Chi NON la presenta:

• Autónomos in Recargo de Equivalencia (dettaglianti che acquistano da grossisti con soprattassa)
• Professionisti esenti da IVA (personale sanitario, insegnanti)
• Autónomos nelle Canarie (presentano il Modelo 420 per l'IGIC)

Modelo 130 - Acconto imposta sul reddito (Estimación Directa)

Modelo 130 è l'acconto dell'imposta sul reddito per autónomos in Estimación Directa.

Scadenza: 1-20 aprile, 1-20 luglio, 1-20 ottobre e 1-30 gennaio per il quarto trimestre.

Chi la presenta:

• Autónomos in Estimación Directa (normale o semplificata)
• Solo se meno del 70% dei tuoi redditi ha ritenuta d'acconto

Modelo 131 - Acconto imposta sul reddito (Módulos)

Modelo 131 è l'acconto dell'imposta sul reddito per autónomos in Estimación Objetiva (Módulos).

Scadenza: 1-20 aprile, 1-20 luglio, 1-20 ottobre e 1-30 gennaio per il quarto trimestre.

Chi la presenta:

• Autónomos in Estimación Objetiva (Módulos)

Modelo 111 - Ritenute dei dipendenti

Modelo 111 dichiara le ritenute d'acconto effettuate su dipendenti e professionisti.

Scadenza: 1-20 gennaio, 1-20 aprile, 1-20 luglio e 1-20 ottobre (il quarto trimestre NON ha scadenza estesa).

Chi la presenta:

• Autónomos con dipendenti assunti
• Autónomos che pagano professionisti con ritenuta d'acconto

Modelo 115 - Ritenute sugli affitti

Modelo 115 dichiara le ritenute d'acconto sugli affitti di locali commerciali.

Scadenza: 1-20 gennaio, 1-20 aprile, 1-20 luglio e 1-20 ottobre (il quarto trimestre NON ha scadenza estesa).

Chi la presenta:

• Autónomos che affittano locali commerciali o magazzini per la loro attività

Modelo 349 - Operazioni intracomunitarie

Modelo 349 dichiara acquisti e vendite con altri paesi dell'Unione Europea.

Scadenza: 1-20 aprile, 1-20 luglio, 1-20 ottobre e 1-30 gennaio per il quarto trimestre.

Chi la presenta:

• Autónomos che vendono prodotti o servizi a clienti UE
• Autónomos che acquistano prodotti o servizi da fornitori UE

Obblighi annuali

Modelo 390 - Riepilogo annuale IVA

Modelo 390 è il riepilogo annuale di tutte le transazioni IVA dell'anno.

Scadenza: 1-30 gennaio

Chi la presenta:

• In generale, gli autónomos che hanno presentato il Modelo 303 durante l'anno
• Esistono casi specifici di esonero dal Modelo 390 (vedi la guida dedicata)
• Gli autónomos nelle Canarie presentano il Modelo 425 per l'IGIC

Modelo 180 - Riepilogo annuale ritenute affitti

Modelo 180 è il riepilogo annuale delle ritenute effettuate sui pagamenti degli affitti.

Scadenza: 1-31 gennaio (posticipato al giorno lavorativo successivo se cade nel weekend)

Chi la presenta:

• Autónomos che hanno presentato il Modelo 115 durante l'anno

Modelo 190 - Riepilogo annuale ritenute dipendenti

Modelo 190 è il riepilogo annuale delle ritenute effettuate su dipendenti e professionisti.

Scadenza: 1-31 gennaio (posticipato al giorno lavorativo successivo se cade nel weekend)

Chi la presenta:

• Autónomos che hanno presentato il Modelo 111 durante l'anno

Modelo 347 - Operazioni con terzi

Modelo 347 dichiara tutte le transazioni con clienti e fornitori che superano i 3.005,06 € annui.

Scadenza: Durante tutto febbraio (posticipato al giorno lavorativo successivo se l'ultimo giorno cade nel weekend)

Chi la presenta:

• Tutti gli autónomos con transazioni superiori a 3.005,06 € con lo stesso cliente o fornitore

Modelo 100 - Dichiarazione dei redditi

Modelo 100 è la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito.

Scadenza: 1 aprile - 30 giugno

Chi la presenta:

• Tutti gli autónomos, indipendentemente dal regime fiscale
• Gli acconti (130 o 131) vengono dedotti dal risultato finale

Modelo 720 - Dichiarazione beni all'estero

Modelo 720 dichiara conti bancari, titoli e immobili all'estero.

Scadenza: 1-31 marzo

Chi la presenta:

• Autónomos con patrimoni esteri superiori a 50.000 € per categoria

Modelo 721 - Dichiarazione criptovalute all'estero

Modelo 721 dichiara criptovalute e asset virtuali situati all'estero.

Scadenza: 1-31 marzo

Chi la presenta:

• Autónomos con criptovalute su exchange esteri superiori a 50.000 €

Previdenza sociale

Contributo mensile autónomo

Il contributo autónomo viene pagato mensilmente alla Previdenza Sociale.

Scadenza: Ultimo giorno di ogni mese (addebito diretto)

Importo: Dipende dalla base contributiva scelta e dall'applicazione della tariffa ridotta

Tariffa ridotta: 80 € per i primi 12 mesi (se è la tua prima volta come autónomo)

Secondo il regime fiscale

Non tutti gli autónomos presentano gli stessi moduli. Questa tabella ti aiuta a identificare quali dichiarazioni devi presentare secondo la tua situazione:

Situazione	Moduli trimestrali	Moduli annuali
Estimación Directa + IVA	303, 130	390, 100
Estimación Directa + esente IVA	130	100
Módulos + IVA	303, 131	390, 100
Recargo de Equivalencia	130 o 131 (a seconda del regime IRPF)	100
Canarie (IGIC)	420, 130/131	425, 100
+ Con dipendenti	Aggiungere: 111	Aggiungere: 190
+ Affitto locale	Aggiungere: 115	Aggiungere: 180
+ Operazioni UE	Aggiungere: 349	—
+ Operazioni > 3.005 €	—	Aggiungere: 347
+ Patrimoni esteri	—	Aggiungere: 720, 721

Nota: il Modelo 390 può non applicarsi nei casi di esonero previsti dall'AEAT.

Cosa succede se non presento in tempo

Presentare le dichiarazioni in ritardo ha conseguenze finanziarie:

Soprattasse per presentazione tardiva volontaria (LGT art. 27)

Se si presenta volontariamente dopo la scadenza (senza richiesta formale di Hacienda):

• 1% di soprattassa base, più un 1% aggiuntivo per ogni mese completo di ritardo
• Esempio: 2 mesi di ritardo = 3% di soprattassa (1% + 2×1%)
• Dopo 12 mesi: soprattassa del 15% più interessi di mora

Sanzioni per richiesta formale

Se Hacienda richiede formalmente la dichiarazione (non è stata presentata volontariamente), si applicano sanzioni dal 50% al 150% del debito, a seconda della gravità e dell'occultamento.

Interessi di mora

Dopo 12 mesi di ritardo, oltre alla soprattassa del 15%, Hacienda applica interessi di mora dalla scadenza originale fino al pagamento effettivo.

Consigli per non dimenticare nessun obbligo

1. Usa un calendario fiscale: strumenti come Radar Fiscal ti ricordano automaticamente le scadenze
2. Configura l'addebito diretto: eviti dimenticanze e guadagni 5 giorni extra di liquidità
3. Assumi un commercialista: se hai molteplici obblighi, un professionista può evitarti sanzioni
4. Rivedi la tua situazione annualmente: cambiamenti nella tua attività possono aggiungere o rimuovere obblighi
5. Conserva tutte le fatture: avrai bisogno dei giustificativi per tutte le dichiarazioni

Riepilogo esecutivo

Come autónomo in Spagna, i tuoi obblighi minimi sono:

• ✅ Trimestrale: IVA (303) + Imposta sul reddito (130 o 131)
• ✅ Annuale: Dichiarazione dei redditi (100) + moduli informativi annuali secondo il caso (390/180/190; 390 può essere esonerato)
• ✅ Mensile: Contributo previdenziale

Se hai dipendenti, affitti un locale, operi con l'UE o hai patrimoni esteri, altri moduli si aggiungono alla tua checklist.

La chiave è l'organizzazione: conosci i tuoi obblighi, segna le scadenze nel calendario e non lasciare nulla all'ultimo giorno.