Modelo 100: dichiarazione dei redditi

Il Modelo 100 è la Declaración de la Renta annuale (dichiarazione dei redditi) per l'IRPF (imposta sul reddito delle persone fisiche). Tutti gli autónomos sono tenuti a presentarla, indipendentemente dal livello di reddito. Questa dichiarazione ricalcola l'imposta totale dell'anno e salda le eventuali differenze con i versamenti trimestrali effettuati durante l'anno.

Chi deve presentare la Renta

Tutti gli autónomos senza eccezione devono presentare la Declaración de la Renta, anche se il reddito è stato pari a zero.

Oltre agli autónomos, devono presentarla anche le persone fisiche che soddisfano uno dei seguenti criteri:

• Redditi da lavoro dipendente superiori a 22.000€/anno da un unico datore di lavoro
• Redditi da lavoro dipendente superiori a 15.876€/anno da 2 o più datori di lavoro
• Redditi da locazione superiori a 1.000€/anno
• Plusvalenze superiori a 1.000€ o interessi/dividendi superiori a 1.600€

Se si era obbligati a presentare la dichiarazione e non lo si è fatto, è prevista una sanzione. Per infrazioni minori, le multe possono essere di 100-200€.

Scadenza per la presentazione

La Declaración de la Renta si presenta tra l'inizio di aprile e la fine di giugno dell'anno successivo. Ad esempio, l'anno fiscale 2025 si dichiara tra l'8 aprile e il 30 giugno 2026 (la data esatta di inizio varia ogni anno).

È possibile richiedere il pagamento in due rate: il 60% a fine giugno e il 40% entro il 5 novembre, senza costi aggiuntivi.

Come si calcola

La Renta ricalcola l'IRPF totale dell'anno tenendo conto di:

1. Tutti i redditi: attività professionale, lavoro dipendente, locazioni, investimenti
2. Spese deducibili: le stesse dell'anno (contributi alla Seguridad Social, affitto, utenze, ecc.)
3. Detrazioni personali: per figli, disabilità, abitazione principale, contributi a piani pensionistici
4. Pagamenti già effettuati: i versamenti trimestrali (Modelo 130) e le retenciones applicate durante l'anno vengono detratti

Se il risultato indica un pagamento in eccesso → Hacienda rimborsa la differenza. Se si è pagato meno del dovuto → è necessario versare la differenza.

L'IRPF è progressivo

L'imposta viene applicata progressivamente per scaglioni. Non tutto il reddito è tassato alla stessa aliquota:

• La prima parte del reddito è tassata al 19%
• All'aumentare del reddito, si applicano aliquote del 24%, 30%, 37%, 45% e fino al 47%

Ogni contribuente ha un minimo personale esente (circa 5.550€) che aumenta in base alla situazione familiare.

Riduzione per nuova attività

Se si è avviata di recente l'attività come autónomo, è possibile applicare una riduzione del 20% sul reddito netto nel primo anno di attività e nell'anno successivo, a condizione che non si sia svolta attività professionale nell'anno precedente.

Altri modelli presentati con la Renta

A seconda della situazione, il consulente fiscale potrebbe presentare ulteriori modelli insieme al Modelo 100:

• Modelo 720: Dichiarazione informativa sui beni all'estero (se superano i 50.000€)
• Modelo 721: Dichiarazione sui cripto-asset all'estero (se superano i 50.000€)
• Modelo 714: Imposta patrimoniale (se il patrimonio netto supera i 700.000€)

Presentazione online

Il Modelo 100 si presenta telematicamente attraverso la Sede Electrónica dell'Agencia Tributaria o tramite l'app AEAT. È necessario disporre di:

• Certificato digitale, Cl@ve PIN o numero di riferimento della bozza
• Dati su redditi e spese dell'intero anno
• Informazioni sulle retenciones e i versamenti trimestrali
• Dati personali e familiari rilevanti per le detrazioni