Modelo 130: IRPF trimestrale

Il Modelo 130 è la dichiarazione trimestrale attraverso la quale gli autónomos in estimación directa effettuano versamenti in acconto dell'IRPF (imposta sul reddito delle persone fisiche). Si tratta di pagamenti anticipati che vengono poi compensati con la Declaración de la Renta annuale.

Chi deve presentare il Modelo 130

Gli autónomos tassati in regime di estimación directa (normale o semplificata) devono presentare il Modelo 130, a meno che almeno il 70% del reddito dell'anno precedente sia stato soggetto a retención.

In pratica, ciò significa che se la maggior parte dei clienti sono società spagnole che già trattengono il 15% sulle fatture emesse, non è necessario presentare il Modelo 130.

Chi NON presenta il Modelo 130:

• Autónomos in regime di módulos (presentano invece il Modelo 131)
• Autónomos le cui fatture prevedono retención su oltre il 70% del reddito

Scadenze di presentazione

Il Modelo 130 si presenta trimestralmente durante i primi 20 giorni del mese successivo alla fine del trimestre:

• T1 (gennaio-marzo): 1-20 aprile
• T2 (aprile-giugno): 1-20 luglio
• T3 (luglio-settembre): 1-20 ottobre
• T4 (ottobre-dicembre): 1-30 gennaio

Se l'ultimo giorno cade in un fine settimana o festivo, il termine si estende al giorno lavorativo successivo.

Con l'addebito diretto (domiciliación), il termine si anticipa di 5 giorni (al 15 per il T1-T3, al 25 gennaio per il T4).

Come si calcola

Il Modelo 130 utilizza un calcolo cumulativo durante l'anno:

Versamento = 20% × (Reddito cumulativo - Spese cumulative) - Versamenti precedenti - Retenciones

1. Sommare tutti i redditi dall'inizio dell'anno fino al trimestre corrente
2. Sottrarre tutte le spese deducibili cumulative
3. Applicare il 20% sull'utile netto
4. Sottrarre i versamenti già effettuati nei trimestri precedenti
5. Sottrarre le retenciones applicate sulle proprie fatture

Se il risultato è negativo, non si paga nulla (ma è comunque necessario presentare la dichiarazione).

Spese deducibili

È possibile dedurre le spese direttamente legate alla propria attività professionale:

• Contributi alla Seguridad Social
• Affitto dell'ufficio o dello spazio di lavoro
• Utenze (elettricità, internet, telefono)
• Attrezzature e materiali necessari per il lavoro
• Servizi professionali (contabilità, consulenza legale)
• Assicurazione professionale
• Formazione legata alla propria attività

Importante: tutte le spese devono essere adeguatamente documentate con fatture ed essere necessarie per l'attività.

Rapporto con la Declaración de la Renta

I versamenti del Modelo 130 sono acconti sull'IRPF. Quando si presenta la Declaración de la Renta (Modelo 100) annuale, l'imposta totale viene ricalcolata e tutti i versamenti effettuati durante l'anno vengono detratti. Se si è pagato in eccesso, Hacienda rimborsa la differenza.

Retenciones e Modelo 130

Se si emettono fatture con retención del 15% (o del 7% se si è un nuovo autónomo nei primi 3 anni), tali retenciones vengono detratte dal versamento. Le retenciones sono pagamenti anticipati dell'IRPF che i clienti versano direttamente a Hacienda per conto dell'autónomo.

Presentazione online

Il Modelo 130 si presenta telematicamente attraverso la Sede Electrónica dell'Agencia Tributaria. È necessario disporre di:

• Certificato digitale o Cl@ve PIN
• Registro dei redditi e delle spese del trimestre
• Dati sulle retenciones applicate sulle proprie fatture