Modelo 130: acconto IRPF per gli autónomos
Ultimo aggiornamento: 2026-06-12
2T 2026: il Modelo 130 del secondo trimestre (aprile-giugno) si presenta a luglio, con scadenza generale fino al 20 luglio 2026. Consulta la pagina specifica sulla scadenza Modelo 130 2T 2026.
Il Modelo 130 è la dichiarazione trimestrale del pagamento frazionato dell'IRPF che presentano gli autónomos in estimación directa all'Agencia Tributaria (AEAT). Funziona come un acconto sull'imposta sul reddito che viene regolarizzato l'anno successivo con la Declaración de la Renta (Modelo 100).
Cos'è il Modelo 130?
Il Modelo 130 è l'autoliquidazione trimestrale dell'IRPF per gli autónomos in estimación directa. Con questo modello anticipi a Hacienda il 20% del tuo beneficio netto accumulato (ricavi meno spese). Presentando la Declaración de la Renta annuale, si ricalcola l'imposta totale e si deducono questi pagamenti frazionati: se hai pagato di più, Hacienda ti restituisce la differenza.
L'errore più comune: "il 20% è la mia aliquota IRPF"
Il Modelo 130 non fissa la tua aliquota IRPF. È un pagamento in acconto - un anticipo provvisorio.
Il 20% che paghi ogni trimestre è un'aliquota fissa di comodo che Hacienda applica a tutti gli autónomos in estimación directa allo stesso modo, indipendentemente dai ricavi reali. La tua imposta definitiva si calcola una volta l'anno, nella Declaración de la Renta (Modelo 100), applicando la scala progressiva dell'IRPF sulla tua base liquidabile totale.
Quella scala è progressiva: i primi scaglioni tassano al 19-24%, quelli intermedi al 30-37%, e i più alti al 45-47% (percentuali vigenti secondo gli scaglioni IRPF per autónomos dell'esercizio). Il risultato: se il tuo rendimiento neto annuale è alto, la tua aliquota marginale reale supera il 20% e dovrai versare la differenza nella Renta. Se è bassa (primi anni, fatturazione modesta), il 20% potrebbe essere stato eccessivo e Hacienda ti restituirà parte.
In sintesi: il Modelo 130 è lo strumento di riscossione anticipata, non di liquidazione definitiva. La Renta è dove si quadra tutto.
Quando ti viene a pagare molto nella Renta anche se hai pagato il 130?
Questo è lo scenario che sorprende di più gli autónomos che fatturano a clienti stranieri o privati. Se le tue fatture non portano ritenuta (perché il cliente non è obbligato ad applicarla - un'azienda tedesca, un privato, una startup irlandese), l'unico acconto che Hacienda riceve durante l'anno sono i tuoi pagamenti frazionati del Modelo 130 all'aliquota fissa del 20%.
Ma se il tuo beneficio netto annuale ti colloca in uno scaglione marginale reale del 30%, 37% o superiore, la differenza tra quello che hai pagato (20%) e quello che devi (30%+) si liquida tutta in una volta a giugno, quando presenti la Renta. Più alto il volume fatturato e più bassa la ritenuta subita, maggiore la "sorpresa".
Esempio: uno sviluppatore freelance che fattura 60.000 € annui a clienti europei senza ritenuta, con 12.000 € di spese, ha un rendimiento neto di 48.000 €. Nel corso dell'anno avrà versato 48.000 × 20% = 9.600 € in pagamenti frazionati. Ma un rendimiento neto di 48.000 € ricade nello scaglione del 37% (parte da 35.200 a 60.000 €), un'aliquota marginale ben oltre il 20%, il che genera una liquidazione aggiuntiva significativa nella Renta. La soluzione non è pagare più del 20% nel 130 (non puoi); è accantonare la differenza mese per mese per affrontare la Renta senza tensioni di cassa.
Quando sei esonerato dal presentare il Modelo 130?
Non hai l'obbligo di presentare il Modelo 130 se almeno il 70% dei tuoi ricavi dell'anno precedente è stato soggetto a ritenuta o acconto (art. 109.2 del Reglamento del IRPF).
In pratica: se lavori principalmente per aziende spagnole che ti applicano la ritenuta del 15% (o 7% se sei un nuovo autónomo) nelle tue fatture, e quelle fatture rappresentano più del 70% della tua fatturazione totale, sei esonerato. Hacienda riceve già gli acconti direttamente dai tuoi clienti.
Importante: la soglia si misura sui ricavi dell'anno precedente, non dell'anno in corso. Se in un anno cambi il profilo dei clienti (passi da lavorare per aziende spagnole a fatturare a clienti stranieri), puoi ritrovarti senza ritenute quell'anno ma continuare a essere esonerato per il computo dell'anno precedente. L'anno successivo non sarai più esonerato e dovrai riprendere il Modelo 130.
Chi deve presentare il Modelo 130
Sono obbligati a presentare il Modelo 130 all'AEAT gli autónomos che tributano in estimación directa (normale o semplificata), tranne quando almeno il 70% dei loro ricavi dell'anno precedente è stato soggetto a ritenuta o acconto.
In pratica, questo significa che se la maggior parte dei tuoi clienti sono aziende spagnole che già ti applicano la ritenuta del 15% nelle loro fatture, non hai bisogno di presentare il Modelo 130.
Non presentano il Modelo 130:
- Autónomos in regime di módulos (questi presentano il Modelo 131)
- Autónomos le cui fatture portano ritenuta per più del 70% dei ricavi
Devono presentarlo:
- Autónomos i cui clienti sono privati (non trattengono)
- Autónomos che fatturano ad aziende straniere (non trattengono IRPF spagnolo)
- Professionisti che non raggiungono il 70% di ritenuta
Scadenze di presentazione del Modelo 130
Il Modelo 130 si presenta trimestralmente nella Sede Electrónica dell'Agencia Tributaria:
- 1T (gennaio-marzo): dall'1 al 20 aprile
- 2T (aprile-giugno): dall'1 al 20 luglio
- 3T (luglio-settembre): dall'1 al 20 ottobre
- 4T (ottobre-dicembre): dall'1 al 30 gennaio
Se l'ultimo giorno della scadenza cade nel fine settimana o in un giorno festivo, si estende al giorno lavorativo successivo.
Se scegli di domiciliare il pagamento, la scadenza di presentazione si anticipa di 5 giorni (fino al 15 per il 1T-3T e fino al 25 gennaio per il 4T).
Come si calcola il Modelo 130
Il calcolo del Modelo 130 è cumulativo durante l'anno:
Pagamento = 20% × (Ricavi accumulati - Spese accumulate) - Pagamenti precedenti - Ritenute
- Sommi tutti i ricavi dell'anno fino al trimestre corrente
- Sottrai tutte le spese deducibili accumulate
- Applichi il 20% sul beneficio netto
- Sottrai i pagamenti frazionati già effettuati nei trimestri precedenti
- Sottrai le ritenute che ti sono state applicate
Se il risultato è negativo, non paghi nulla (ma devi presentare la dichiarazione comunque).
Esempio trimestre per trimestre
La natura cumulativa è la chiave per capire perché ogni trimestre la quota da versare può essere minore, maggiore o addirittura zero. Vediamolo con un autónomo che fattura a clienti misti (alcuni con ritenuta, altri senza):
Dati dell'anno: designer freelance, fattura a un'agenzia spagnola (ritenuta del 15%) e a un cliente olandese (senza ritenuta). Spese deducibili annuali: ~8.000 €.
| 1T (gen-mar) | 2T (gen-giu) | 3T (gen-set) | 4T (gen-dic) | |
|---|---|---|---|---|
| Ricavi accumulati | 10.000 € | 22.000 € | 33.000 € | 45.000 € |
| Spese accumulate | 2.000 € | 4.000 € | 6.000 € | 8.000 € |
| Beneficio netto accumulato | 8.000 € | 18.000 € | 27.000 € | 37.000 € |
| 20% sul beneficio | 1.600 € | 3.600 € | 5.400 € | 7.400 € |
| Ritenute accumulate | 570 € | 1.140 € | 1.710 € | 2.280 € |
| Pagamenti frazionati precedenti | 0 € | 1.030 € | 2.460 € | 3.690 € |
| Da versare quel trimestre | 1.030 € | 1.430 € | 1.230 € | 1.430 € |
(Ritenute stimate al 15% su ~50% della fatturazione con clienti spagnoli.)
Totale pagato tramite Modelo 130 nell'anno: 5.120 € (1.030 + 1.430 + 1.230 + 1.430)
Quando arriva la Renta, se il rendimiento neto di 37.000 € determina un IRPF reale di, per esempio, 9.800 € (cifra illustrativa: dipende dalla scala, il minimo personale e altri redditi), bisognerà pagare la differenza: 9.800 - 5.120 (pagamenti frazionati) - 2.280 (ritenute) = ~2.400 € in più. O al contrario: se per minimo personale, deduzioni regionali e altro la quota finale è minore, Hacienda restituisce. Il Modelo 130 è sempre provvisorio.
Perché il calcolo è cumulativo e non trimestrale: perché così si autocorregge. Se nel 3T hai un trimestre negativo (perdi soldi), il beneficio accumulato scende e il pagamento di quel trimestre può essere zero, senza dover chiedere rimborsi trimestrali a Hacienda.
Spese deducibili nell'IRPF dell'autónomo
Puoi dedurre le spese deducibili direttamente correlate alla tua attività professionale:
- Contributi alla Seguridad Social (cuota de autónomos)
- Affitto del locale o spazio di lavoro
- Utenze (elettricità, internet, telefono - proporzione professionale)
- Materiali e attrezzature necessari per l'attività
- Servizi professionali (consulenza, gestoría)
- Assicurazioni professionali
- Formazione correlata all'attività
Importante: le spese devono essere debitamente giustificate con fatture ed essere necessarie per l'attività.
Si può applicare la riduzione per inizio attività nel Modelo 130?
No. La riduzione del 20% per inizio attività (art. 32.3 LIRPF) non si applica nel Modelo 130 - si applica solo al calcolo del rendimiento neto nella Declaración de la Renta annuale.
Questo significa che durante i tuoi primi due anni di attività continuerai a versare il 20% completo ogni trimestre nel 130. La riduzione ti beneficerà quando presenti la Renta: lì si riduce il rendimiento neto su cui si calcola l'imposta, e il risultato può essere un rimborso o una quota finale notevolmente inferiore. Ma quel risparmio arriva differito, non trimestre per trimestre.
Ritenute e il Modelo 130
Se emetti fatture con ritenuta del 15% (o 7% se sei un nuovo autónomo nei tuoi primi 3 anni), queste ritenute si deducono dal pagamento frazionato. Le ritenute sono pagamenti anticipati dell'IRPF che i tuoi clienti versano direttamente a Hacienda a tuo nome.
Presentare il Modelo 130 all'Agencia Tributaria
Il Modelo 130 si presenta in forma telematica attraverso la Sede Electrónica dell'Agencia Tributaria. Ti servirà:
- Certificato digitale o Cl@ve PIN per identificarti
- Registro di ricavi e spese del trimestre
- Dati delle ritenute applicate dai tuoi clienti
- Importi dei pagamenti frazionati precedenti dello stesso esercizio
Conseguenze della presentazione fuori termine
Se non presenti il Modelo 130 entro la scadenza, l'Agencia Tributaria può applicare secondo la Ley General Tributaria:
- Maggiorazione per presentazione tardiva (art. 27 LGT) senza richiesta previa: 1% più un ulteriore 1% per ogni mese completo di ritardo (dall'1% al 12% durante i primi 12 mesi), senza sanzioni né interessi di mora
- Maggiorazione del 15% + interessi di mora se il ritardo supera i 12 mesi
- Sanzione per mancata presentazione (art. 191 LGT): tra il 50% e il 150% della quota non versata se Hacienda ti richiede prima che tu presenti volontariamente
Se rilevi un errore in una dichiarazione già presentata, puoi correggerlo presentando una dichiarazione complementare (se risulta una quota maggiore da versare) o una richiesta di rettifica all'AEAT (se l'errore risulta a tuo favore).
Relazione con la Declaración de la Renta
I pagamenti frazionati del Modelo 130 sono acconti dell'IRPF. Presentando la Declaración de la Renta (Modelo 100) annuale, si ricalcola l'imposta totale applicando la scala progressiva sulla base liquidabile, e si deducono tutti i pagamenti frazionati effettuati durante l'anno più le ritenute subite. Se la somma degli acconti supera l'imposta reale, Hacienda restituisce la differenza; se è inferiore, bisogna pagare il resto.
Il risultato della Renta dipende da più fattori che il semplice rendimiento dell'attività: minimo personale e familiare, deduzioni regionali, altri redditi (affitto, interessi, redditi da lavoro se li cumuli), e la stessa scala progressiva. Consulta gli scaglioni IRPF per autónomos per stimare la tua aliquota media reale prima che arrivi la Renta.
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FAQ
Cos'è il Modelo 130?
Il Modelo 130 è la dichiarazione trimestrale del pagamento frazionato dell'IRPF che gli autónomos in estimación directa devono presentare all'Agencia Tributaria (AEAT). È un acconto sull'imposta sul reddito che viene regolarizzato con la Declaración de la Renta annuale (Modelo 100).
Qual è la differenza tra il Modelo 130 e il Modelo 131?
Il Modelo 130 è per gli autónomos in estimación directa e si calcola su ricavi e spese reali. Il Modelo 131 è per gli autónomos in estimación objetiva (módulos) e si calcola con parametri fissi indipendenti dai ricavi reali.
Posso evitare di presentare il Modelo 130 se i miei clienti mi trattengono l'IRPF?
Sì. Se almeno il 70% dei tuoi ricavi dell'anno precedente è stato soggetto a ritenuta, non sei obbligato a presentare il Modelo 130. Ma se i tuoi clienti sono privati o aziende straniere che non trattengono, devi presentarlo.
Cosa succede se il risultato del Modelo 130 è negativo?
Se il risultato è negativo, non paghi nulla quel trimestre, ma devi presentare la dichiarazione comunque. La differenza viene regolarizzata nella Declaración de la Renta annuale (Modelo 100).
Quando si presenta il Modelo 130 all'AEAT?
Il Modelo 130 si presenta trimestralmente nella Sede Electrónica dell'Agencia Tributaria: 1T dall'1 al 20 aprile, 2T dall'1 al 20 luglio, 3T dall'1 al 20 ottobre, 4T dall'1 al 30 gennaio. Con domiciliazione, le scadenze si anticipano di 5 giorni.
Quanto si paga con il Modelo 130?
Si paga il 20% del beneficio netto accumulato (ricavi meno spese) dell'anno, sottraendo i pagamenti frazionati precedenti e le ritenute già applicate dai tuoi clienti.
Il 20% del Modelo 130 è la mia aliquota IRPF definitiva?
No. Il {{tax-rates.irpf.pago_fraccionado}}% è solo un'aliquota fissa provvisoria di acconto. La tua imposta reale si calcola nella Declaración de la Renta (Modelo 100) con la scala progressiva dell'IRPF, che va dal 19% al 47% in base alla tua base liquidabile. Se il tuo rendimiento neto supera lo scaglione coperto dal 20%, dovrai pagare la differenza nella Renta.
Perché mi viene a pagare molto nella Renta se ho fatto il Modelo 130 ogni trimestre?
Perché il 20% del Modelo 130 è un acconto fisso, ma la tua aliquota marginale reale può essere maggiore se hai ricavi elevati. Inoltre, se fatturi a clienti stranieri che non trattengono l'IRPF e la tua aliquota reale è il 30-37%, la differenza si accumula fino alla Renta annuale. Conta anche se quell'anno hai ottenuto altri redditi (affitto, lavoro dipendente) che si sommano alla base.