Autónomo alle Canarie: guida IGIC
Ultimo aggiornamento: 2026-04-16
Essere lavoratore autonomo (autónomo) alle Isole Canarie comporta un'importante particolarità fiscale: le Canarie hanno un regime tributario proprio che sostituisce l'IVA con l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Questo significa aliquote più basse, un'autorità fiscale diversa e modelli di dichiarazione specifici.
IGIC vs IVA: differenze principali
La differenza principale rispetto alla penisola non è che alle Canarie “non si paga mai IVA”, ma che le isole sono fuori dall’ambito territoriale dell’IVA spagnola. Molte operazioni localizzate nelle isole ricadono quindi nell’IGIC; per operazioni con penisola, Baleari o estero può comunque restare necessaria un’analisi di territorialità IVA.
| Aspetto | IGIC (Canarie) | IVA (Penisola e Baleari) |
|---|---|---|
| Aliquota generale | 7% | 21% |
| Aliquota ridotta | 5% | 10% |
| Aliquota super-ridotta | 3% | — |
| Aliquota zero | 0% | 4% |
| Aliquota maggiorata | 9.5% | — |
| Aliquota speciale maggiorata | 15% | — |
| Aliquota speciale | 20% | — |
| Autorità fiscale | Agencia Tributaria Canaria (ATC) | AEAT |
| Dichiarazione trimestrale | Modelo 420 | Modelo 303 |
| Riepilogo annuale | Modelo 425 | Modelo 390 |
Obblighi fiscali dell'autónomo alle Canarie
L'autónomo canario ha le stesse categorie di obblighi di quello peninsulare, ma con modelli diversi per l'imposta indiretta:
Obblighi trimestrali
- Modelo 420 — Dichiarazione trimestrale IGIC (equivalente al Modelo 303). Presentazione all'ATC.
- Modelo 130 — Acconto trimestrale IRPF (Estimación directa). Presentazione all'AEAT.
- Modelo 131 — Acconto trimestrale IRPF (Módulos). Presentazione all'AEAT.
- Modelo 111 — Ritenute su dipendenti e professionisti (se applicabile). Presentazione all'AEAT.
- Modelo 115 — Ritenute su affitti commerciali. Presentazione all'AEAT.
Obblighi annuali
- Modelo 425 — Riepilogo annuale IGIC (equivalente al Modelo 390). Presentazione all'ATC.
- Modelo 100 — Dichiarazione dei redditi annuale (Renta). Presentazione all'AEAT.
- Modelo 190 — Riepilogo annuale delle ritenute. Presentazione all'AEAT.
Obblighi mensili
- Cuota de autónomos — Contributo previdenziale, uguale in tutta la Spagna. Gestito dalla TGSS.
Punto chiave: Solo l'IGIC (Modelo 420 e 425) è gestito dall'ATC. L'IRPF, le ritenute e la Previdenza sociale seguono gli stessi canali della Penisola (AEAT e TGSS rispettivamente).
Aliquote IGIC
Il testo consolidato dell’IGIC canario prevede attualmente i tipi 0 %, 3 %, 5 %, 7 %, 9,5 %, 15 % e 20 %. Il tipo generale è 7 %, ma l’aliquota esatta dipende dall’operazione concreta. Per il dettaglio giuridico ufficiale vedi il testo consolidato pubblicato nel BOE.
Agencia Tributaria Canaria (ATC)
L’Agencia Tributaria Canaria (ATC) è l’autorità competente per gestire, controllare e riscuotere i tributi propri delle Canarie, compreso l’IGIC.
Funzioni principali
- Gestione e riscossione dell’IGIC e degli altri tributi canari
- Controllo fiscale in materia di IGIC
- Gestione di quesiti e ricorsi relativi ai tributi canari
Presentazione elettronica
Per Modelo 420 e Modelo 425, l’ATC rinvia alle proprie pagine ufficiali di procedura:
- Portale elettronico: sede.gobiernodecanarias.org/sede/tramites
- Portale ATC: gobiernodecanarias.org/tributos/atc
Secondo la pagina ufficiale dell’ATC sul Modelo 420, sono ammessi come mezzi di identificazione certificato digitale o DNIe, DNI + PIN e Cl@ve. La stessa pagina mantiene anche una via cartacea/programa de ayuda per i casi esclusi dall’obbligo telematico.
Da ricordare: i modelli IRPF e le ritenute continuano a essere presentati presso l’AEAT, non presso l’ATC.
Vantaggi fiscali dell'essere autónomo alle Canarie
Operare come autónomo nelle Isole Canarie offre diversi vantaggi fiscali significativi:
Imposte indirette più basse
La differenza tra il 7% di IGIC e il 21% di IVA si traduce in prezzi più competitivi per i tuoi clienti e un minor carico fiscale sulle tue operazioni.
Aliquota zero per i beni essenziali
A differenza dell'IVA, che ha un'aliquota super-ridotta del 4%, l'IGIC applica un'aliquota del 0% ai beni di prima necessità, riducendo il costo della vita.
Régimen Económico y Fiscal (REF)
Le Canarie dispongono di un regime economico speciale che include incentivi come la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), detrazioni per investimenti in beni strumentali e agevolazioni per la produzione di beni materiali.
Zona Especial Canaria (ZEC)
Le imprese insediate nella ZEC possono beneficiare di un'aliquota ridotta del 4% sull'imposta sulle società (contro il 25% standard), a condizione di soddisfare i requisiti di creazione di posti di lavoro e investimento minimo.
Articoli correlati
FAQ
I lavoratori autonomi alle Canarie pagano l'IVA?
Le Canarie sono fuori dall’ambito territoriale dell’IVA spagnola. Le operazioni localizzate nelle isole ricadono quindi in genere nell’IGIC e si dichiarano normalmente tramite [Modelo 420](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420). Per operazioni con penisola, Baleari o estero è opportuno verificare anche le [regole territoriali IVA dell’AEAT](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2023/capitulo-02-introduccion/territorio-que-se-aplica-impuesto.html).
Presento le mie imposte all'AEAT o all'ATC?
Dipende dall'imposta. L'IGIC (Modelo 420 trimestrale e Modelo 425 annuale) si presenta all'Agencia Tributaria Canaria (ATC). L'IRPF (Modelo 130/131 e Modelo 100) e le ritenute (Modelo 111, 115) si presentano all'AEAT. La Previdenza sociale è gestita dalla TGSS.
Posso detrarre l'IGIC sui miei acquisti?
Sì, il meccanismo di detrazione è identico a quello dell'IVA. Puoi detrarre l'IGIC pagato sugli acquisti e le spese legate alla tua attività professionale (IGIC soportado) dall'IGIC addebitato ai tuoi clienti (IGIC repercutido). Sono necessarie fatture complete con tutti i dati fiscali.
Cosa succede se fatturo clienti nella Penisola?
I servizi prestati dalle Canarie a clienti nella Penisola sono soggetti alle regole di localizzazione dell'IVA. Per le transazioni B2B può applicarsi il reverse charge (inversión del sujeto pasivo). È un'area complessa — si consiglia di consultare un consulente fiscale specializzato.
Devo registrarmi all'ATC?
Sì. Se svolgi attività soggette a IGIC nelle Canarie, devi seguire le procedure dell’Agencia Tributaria Canaria. La [pagina ufficiale dell’ATC sul Modelo 420](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420) indica come mezzi di identificazione certificato digitale o DNIe, DNI + PIN e Cl@ve, e mantiene anche una via cartacea/programa de ayuda per i casi esclusi dall’obbligo telematico.
La tarifa plana (tariffa agevolata) si applica anche alle Canarie?
Sì, la tarifa plana per gli autónomos si applica su tutto il territorio nazionale, comprese le Isole Canarie. La Previdenza sociale è di competenza statale e le agevolazioni contributive sono le stesse indipendentemente dalla comunità autonoma.