Calendario fiscale autónomos 2026

Il calendario fiscale dell'AEAT (calendario del contribuyente) stabilisce le scadenze ufficiali di presentazione per gli autónomos in Spagna. Ecco tutte le date per il 2026.

Calendario fiscale trimestrale per autónomos

Gli autónomos devono presentare diversi moduli fiscali (modelos) trimestralmente. Queste sono le scadenze ufficiali stabilite dall'Agencia Tributaria (agenzia fiscale spagnola):

Modelo 303 - IVA trimestrale

L'imposta più comune per gli autónomos. Date di presentazione:

• T1 (gennaio-marzo): entro il 20 aprile 2026
• T2 (aprile-giugno): entro il 20 luglio 2026
• T3 (luglio-settembre): entro il 20 ottobre 2026
• T4 (ottobre-dicembre): entro il 30 gennaio 2027

Importante: il quarto trimestre ha una scadenza prorogata fino al 30 gennaio, a differenza degli altri trimestri.

Modelo 130 - IRPF estimación directa

Per gli autónomos in estimación directa senza ritenute (o con ritenute inferiori al 70%):

• T1: entro il 20 aprile 2026
• T2: entro il 20 luglio 2026
• T3: entro il 20 ottobre 2026
• T4: entro il 30 gennaio 2027

Modelo 131 - IRPF módulos

Per gli autónomos sotto il regime módulos:

• T1: entro il 20 aprile 2026
• T2: entro il 20 luglio 2026
• T3: entro il 20 ottobre 2026
• T4: entro il 30 gennaio 2027

Modelo 111 - Ritenute dipendenti

Se hai dipendenti assunti o hai effettuato pagamenti con ritenuta:

• T1: entro il 20 aprile 2026
• T2: entro il 20 luglio 2026
• T3: entro il 20 ottobre 2026
• T4: entro il 20 gennaio 2027

Nota: a differenza dell'IVA, le ritenute del T4 scadono il 20 gennaio, non il 30 gennaio.

Modelo 115 - Ritenute affitti

Se paghi l'affitto di locali commerciali e applichi ritenuta:

• Stesse scadenze del Modelo 111

Modelo 349 - Operazioni intracomunitarie

Solo per autónomos con operazioni nell'UE:

• T1: entro il 20 aprile 2026
• T2: entro il 20 luglio 2026
• T3: entro il 20 ottobre 2026
• T4: entro il 30 gennaio 2027

Calendario fiscale annuale: moduli riassuntivi e dichiarazione dei redditi

Oltre agli obblighi trimestrali, ci sono moduli presentati una volta all'anno:

Modelo 390 - Riepilogo annuale IVA

Riepilogo delle dichiarazioni trimestrali Modelo 303:

• Scadenza: entro il 30 gennaio 2027 (anno fiscale 2026)

Modelo 100 - Dichiarazione annuale dei redditi (IRPF/Renta)

La dichiarazione annuale IRPF:

• Scadenza: dal 1° aprile al 30 giugno 2027 (anno fiscale 2026)

Modelo 180 - Riepilogo annuale ritenute affitti

Riepilogo del Modelo 115:

• Scadenza: entro il 31 gennaio 2027
• Se cade nel weekend, si proroga (nel 2027, il 31 gennaio è domenica → 2 febbraio)

Modelo 190 - Riepilogo annuale ritenute dipendenti

Riepilogo del Modelo 111:

• Scadenza: entro il 31 gennaio 2027
• Stessa proroga se cade in festivo (2 febbraio 2027)

Modelo 347 - Operazioni con terzi

Dichiarazione di operazioni superiori a 3.005,06 € annualmente con lo stesso cliente o fornitore:

• Scadenza: ultimo giorno di febbraio (28 febbraio 2027)
• Se cade nel weekend, si proroga al giorno lavorativo successivo (2 marzo 2027)

Modelo 720 - Beni all'estero

Dichiarazione informativa di beni e diritti all'estero (se superano 50.000 €):

• Scadenza: entro il 31 marzo 2027

Modelo 721 - Criptovalute all'estero

Dichiarazione informativa di valute virtuali detenute all'estero:

• Scadenza: entro il 31 marzo 2027

Scadenze speciali: addebito diretto e proroghe

Addebito bancario diretto (Domiciliación)

Se vuoi domiciliare i tuoi pagamenti fiscali, devi richiederlo 5 giorni lavorativi prima della scadenza ufficiale. Ad esempio:

• Modelo 303 T1 (scade 20 aprile) → configurare addebito entro il 15 aprile
• Modelo 130 T4 (scade 30 gennaio) → configurare addebito entro il 25 gennaio

Proroga per festivi

L'AEAT concede automaticamente una proroga quando l'ultimo giorno della scadenza cade:

• Sabato o domenica
• Festivo nazionale

In questi casi, la scadenza si sposta al giorno lavorativo successivo. Importante: contano solo i festivi nazionali, non quelli regionali o locali.

Quali moduli fiscali devi presentare in base al tuo regime

Non tutti gli autónomos presentano gli stessi moduli. Dipende dal tuo regime fiscale e dalla tua attività:

Estimación directa (semplificata o normale)

• Trimestrale: Modelo 303 (IVA), Modelo 130 (IRPF)
• Annuale: Modelo 390 (riepilogo IVA), Modelo 100 (Renta)
• Se hai dipendenti: Modelo 111 (trimestrale), Modelo 190 (annuale)
• Se paghi affitto: Modelo 115 (trimestrale), Modelo 180 (annuale)
• Se fatturi nell'UE: Modelo 349 (trimestrale)

Régimen de módulos

• Trimestrale: Modelo 303 (IVA), Modelo 131 (IRPF)
• Annuale: Modelo 390 (riepilogo IVA), Modelo 100 (Renta)
• Modelos 111, 115, 180, 190 se applicabile

Recargo de equivalencia

• Non presenti il Modelo 303 (il fornitore ti addebita la maggiorazione)
• Annuale: Modelo 100 (Renta), Modelo 130 se applicabile

Regime IGIC (Isole Canarie)

Invece del Modelo 303 (IVA continentale), presenti moduli IGIC specifici con scadenze simili.

Consigli per non perdere nessuna scadenza del calendario AEAT

1. Usa l'estensione Radar Fiscal: ti mostra un calendario visivo con tutti i tuoi obblighi personalizzati in base al tuo regime fiscale, direttamente nel tuo browser.

2. Configura promemoria: imposta avvisi nel tuo calendario 7-10 giorni prima di ogni scadenza per preparare la documentazione.

3. Domicilia i pagamenti: evita ritardi e approfitta dei 5 giorni aggiuntivi per preparare la dichiarazione senza preoccuparti del pagamento manuale.

4. Consulta il calendario ufficiale: l'AEAT pubblica ogni anno il calendario del contribuyente sulla sua sede elettronica. Controlla gli aggiornamenti per i festivi specifici.

5. Mantieni la tua contabilità aggiornata: non lasciare le registrazioni all'ultimo minuto. Una contabilità organizzata facilita le presentazioni e riduce gli errori.

6. Consulta il tuo consulente fiscale: se hai dubbi su quali moduli si applicano a te, un asesor fiscal può aiutarti a identificare tutti i tuoi obblighi.